Расчет материальной выгоды с процентов по займу и НДФЛ
СОДЕРЖАНИЕ закрыть
Когда возникает материальная выгода по займу, экономия на процентах по заемным средствамМатериальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника на основании положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ:
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу Указанный онлайн калькулятор применяется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 г., так и после. По которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем. Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется. Если сотруднику или другому физлицу организация выдала беспроцентный заем. Либо заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования. ⭐ Скачать Вопрос по беспроцентному займу.docx Расчет материальной выгоды с процентов по займу. Удержание налога НДФЛС 1 января 2016 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний день каждого месяца (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ). До 2016 года ее считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это путало. Но теперь четко определено, когда именно рассчитывать выгоду по прошлогодним договорам. Всегда — на 30-е (31-е) число каждого месяца. А удержать НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денег. Для расчета материальной выгоды при экономии на процентах по заемным средствам используйте ключевую ставку Центробанка. На 19 сентября 2016 г. она составляла 10 процентов. Пример расчета. А НДФЛ удерживайте по ставке 35 процентов. Материальная выгода не возникает, если в договоре займа указано, что кредит предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья.
Дата получения дохода при получении материальной выгода займаСумма материальной выгоды облагается НДФЛ (статья 210, подпункт 1 пункт 1 статьи 212 НК РФ). В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (абзац 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ). Материальную выгоду нужно рассчитывать на дату получения дохода. Такой датой будет последний день каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Поэтому размер материальной выгоды определяйте ежемесячно независимо от даты:
Например, на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года и т. д. Даже если договор заключен до 2016 года. Об этом сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином России в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279. Удержать налог можно из очередной зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50 процентов выплаты. Это следует из пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Материальная выгода за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховыми взносами не облагаетсяПри определении базы для начисления страховых взносов НЕ учитываются суммы материальной выгоды, которую работники получили за пользование беспроцентным займом, полученным от данной организации. Согласно пункта 1 части 1 статьи 422 НК РФ не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами. Данное положение распространяется и на договор займа, потому как такой договор предусматривает переход права собственности на имущество. Так в пункте 1 статьи 807 Гражданского кодекса установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не является объектом обложения страховыми взносами. Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c 2016г.)Указанный онлайн калькулятор применяется для расчета материальной выгоды по займам. Полученным как до 2016 г., так и после. По которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 года. Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем. Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется. Если сотруднику или другому физлицу организация выдала беспроцентный заем. Либо заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования. ⭐ Скачать Вопрос по беспроцентному займу.docx
| |
Ирина
13 фев. 2024 19:28
| |
Не могу рассчитать материальную выгоду по займу за декабрь 2018 с помощью Вашего калькулятора, т.к. в расчете используется устаревшая ставка ЦБ (7,5 вместо 7,75). Прошу внести изменения в расчет. Заранее спасибо.
| |
Здравствуйте. Программисты на праздниках. А по формуле в экселе может посчитать?