Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
НАЧАЛО  ►  КАССА, БСО, ККТ, БАНК  ►  ПЛАТЕЖКА

Ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия ...

МОДЕРАТОР
10 дек. 2015 20:03
В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?

Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?


С начала 2014 года, в связи с заменой кодов ОКАТО на коды ОКТМО в платежных поручениях для уплаты налогов, у плательщиков налогов возникло очень вопросов, без разрешения которых можно сделать ошибки в реквизитах банковских платежках. Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.

Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.

На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:

  1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет;
  2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.


С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ


Примечание: Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Единый социальный страховой сбор — ЕССС - положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.





Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

В эту первую группу ошибок включены 2 пункта. Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства. Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя. В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

Для совершения данной операции нужно будет написать заявление в налоговую инспекцию, затем ожидать в течение 10 дней. В таком же порядке можно обратиться с просьбой провести зачет данной суммы.


Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ОКТМО, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.

Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.

Данная ситуация связана с тем, что в Налоговом кодексе Российской Федерации обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае допущения ошибок в платежном поручении, прописаны не особенно четко. И получается, чтобы перечисленная по ошибочной платежке сумма была признана корректным налогом и верно учтена на лицевом счете плательщика, инициативу должен проявить именно налогоплательщик.

В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Согласно теоретической информации, сумма, которая была направлена в пользу бюджета по ошибочной платежке, должна признаваться налогом даже без участия налогоплательщика. По мнению судей, налоговики вместе с органом Федерального казначейства обязаны самостоятельно распределять в соответствующие бюджеты сумму, которая поступила по ошибочному платежному поручению. И соответственно не может быть и речи о пенях и недоимке в случае возникновения второй группы ошибок.

Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.

Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

  1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
  2. Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.


Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?


В этом случае подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК или ОКТМО деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.


Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

Неверное название подразделения Банка России в поручении на уплату налогов или страховых взносов может стать причиной того, что налог не поступит в нужный бюджет и потому его признают неуплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А это, в свою очередь, приведет к пеням и штрафам. Более того, уточнить такой реквизит в платежном поручении нельзя. Налог придется заплатить заново. А средства, ушедшие по неверным реквизитам, можно будет вернуть.


Ошибка или не указан УИН

УИН — это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

Где взять УИН.

УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.


Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541.

При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 4 п. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.

Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015.

ВНИМАНИЕ!
Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.

Итак мы рассмотрели важный вопрос

В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?


Важно!
Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2017
    Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2017 - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС - соцстрах, ФФОМС - медстрах.
  2. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в ПФ РФ и ФФОМС - медстрах
    Подробно описано заполнение полей в платежке перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) и медстрах (ФФОМС) 2014 г.
  3. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в ФСС РФ - соцстрах
    Подробно описано заполнение полей в платежке перечисления страховых взносов в ФСС РФ - соцстрах 2017 г.
  4. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк, как уточнить неверно уплаченный налог
    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

 ↑↑↑  
  
Лариса
16 ноя. 2016 13:00
платила транспортный налог указала инн, уин . адрес , фио, но допустила ошибку в отчестве. Зачислят ли платеж?
Модератор
Должны зачислить. Если вдруг не зачислят, то сделайте уточнение платежа.
Если Вы физическое лицо, то в личном кабинете налогоплательщика можете увидеть зачисление платежа.
 ↑↑↑  
  
Светлана
16 дек. 2016 15:46
Если транспортный налог и пени начисленные на него , были уплачены одной суммой , пройдёт ли такой платёж ? Или пени надо было платить отдельно ?
Модератор
Пени и сам налог имеют разные КБК !!! Сумма упадет на отправленное КБК. Сделайте уточнение платежа, ссылка в статье. Если сумма+пени ушла на КБК самого налога, целесообразно пени проплатить сразу на свой КБК, потому что пока разбираетесь, сумма пеней вырастет.
 ↑↑↑  
  
Константин
7 янв. 2017 2:25
Добрый день! если неправильно указал код ОКМТО, при всех остальны правильных полях, считается ли уплаченным взнос в ПФР (УСН для ИП)?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. В статье есть раздел "Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?" Там дан ответ: деньги пришли, но не туда. Можно либо их перенаправлять, но это долго и приведет к пеням, либо уплатить правильно, а потом вернуть первый платеж. Этот вариант без потерь.

 ↑↑↑  
  
Оля
9 янв. 2017 5:36
Здравствуйте.пришел налог с неправильно указанными лош силами.отправляла письмо с уведомлением в налоговую с квитанцией и копией ПТС на перерасчёт,писала письма,обращения..звонила в официал службу налоговой..добилась ответов на эл почту ,а потом и письмом,что был сделан запрос на уточнение л.с и произведён перерасчёт.налог оплатила вовремя как и бывшие три года назад не 9200,а 8500 .зашла сегодня на сайт гос услуг,а там долг в 700₽(как раз разница неправильно насчитанного налога)и пеня растёт..уже нет сил доказывать,что ты не олень!!ехать нет ни времени ни желания,тем более налоговики сами подтвердили ошибку!
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Это типичная ситуация. Тут всё-равно нужно добивать их ... но через вышестоящую инстанцию или суд. Как правильно поступить - спросите юриста: форма для вопроса в статье, телефоны справа на экране, а также ссылки в МЕНЮ (вверху), всплывающая форма справа внизу экрана.
Вот еще почитайте //www.assessor.ru/forum/index.php?t=2005

 ↑↑↑  
  
Зсрема
11 янв. 2017 23:36
Заплатила страховые взносы пфр по старым кбк и реквизитам, теперь стоят в невыясненных платежах. Что нужно сделать что платеж поступил на новое кбк в ифнс
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Если Вы уплатили в ПФР и ФСС, то эти деньги зачесть в ФНС нельзя! Нужно уплатить взносы по правильным КБК, а неверные суммы - вернуть через заявление в фондах //www.assessor.ru/noteboo...h_vznosov/

 ↑↑↑  
  
Мария
16 янв. 2017 17:00
Здравствуйте! Заплатила годовые взносы в ПФР, в инн указала свое инн, как физического лица, а не инн ип. Все остальное верно. Зачислят ли взнос?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Платеж зачисляется при ВСЕХ верных реквизитах. ИНН отправителя самый важный параметр, если он указан неверно, то платеж зависнет, а налоговая обязанность НЕ БУДЕТ исполнена. ИП - это физическое лицо, а у физического лица один ИНН.

 ↑↑↑  
  
Руслан
18 янв. 2017 18:59
Здравствуйте! оплатил страховые взносы за 2016 год в 2017 году по реквизитам пфр. Оказалось, что реквизиты поменялись и теперь взносы надо платить в налоговую. Должны ли дойти деньги до места назначения и, если нет, то что делать?
Модератор
Здравствуйте. Деньги никак не дойдут, потому что указан другой КБК и даже другой получатель! Нужно уплатить по правильным реквизитам в налоговую, чтобы не начислялась пеня и штраф. А затем обратиться в пенсионный фонд, чтобы вернули деньги.
 ↑↑↑  
  
Guest
19 янв. 2017 2:36
Здравствуйте! Страховые взносы оплатили на новые как и реквизиты, но ошибочно указали наименование вместо ИФНС.... ИМНС (реквизиты все ИФНС). Зачисляются ли взносы? Спасибо за ответ!
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. По идее банк должен вернуть деньги обратно, потому что название получателя неверное. Если банк не вернул, то он сам подправил название, тогда при наличии других верных реквизитов деньги должны попасть в цель. Настоятельно рекомендуем взять выписку из банка, узнать результат платежки. Иначе, если платеж не прошел, могут быть пени и штрафы.

 ↑↑↑  
  
Елена
19 янв. 2017 13:08
Что сделать, если в платежном поручении на перечисление штрафа УГБДД не указан УИН? По данным портала Госуслуг сумма штрафа числится не уплаченной.
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Не сказано кто перечислял штраф (физлицо или фирма)? На основании чего? Какой платежной системой? Сколько времени прошло после уплаты?

 ↑↑↑  
  
ЕЛЕНА
23 янв. 2017 14:58
Что сделать, если в платежном поручении ОРГАНИЗАЦИИ от августа 2016г на перечисление штрафа УГБДД по авто, принадлежащему организации, не указан УИН? По данным портала Госуслуг сумма штрафа числится не уплаченной.
Модератор
Здравствуйте. Нужно оплатить правильно. Затем написать заявление получателю штрафа для возврата неверного платежа. По аналогии с налоговой, приложив неверную платежку и постановление.
 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Введите ваше ИМЯ:
Здравствуйте, уважаемый читатель.
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху и слева, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
Текст сообщения

Защитный код (англ.)
(введите символы, что на картинке справа):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
ПОИСК по сайту
  iHead: надежный PHP-хостинг
Мы в социальных сетях
.
Сервисы / Меню