логотип аналит Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист US

Когда не нужно подавать декларацию по НДС

Налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.

  27 фев. 2024      8      35438


Кто из налогоплательщиков не обязан представлять декларации по НДС в электронном виде

С 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается. Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.12.14 № ГД-4-3/26323@.

1. Электронную декларацию не должны сдавать те категории налогоплательщиков, которые вообще освобождены от обязанности по представлению декларации по НДС. К числу таких налогоплательщиков относятся организации и индивидуальные предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Соответственно, если такие налогоплательщики в период применения данного освобождения не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по данному налогу, обязанность по представлению декларации по НДС (в том числе и в электронном виде) у таких лиц отсутствует.

2. Налогоплательщики, применяющие спецрежимы. Эти лица не признаются налогоплательщиками НДС, поэтому у них отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации в электронной форме.

3. Налогоплательщики, у которых отсутствует движение денежных средств на банковских счетах, или те налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения по НДС. Такие налогоплательщики по окончании отчетного периода представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию. Эту декларацию можно представить и в бумажном виде.




КТО НЕ ПОДАЕТ ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС

1. Применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 статьи 173 Кодекса.

2. Применение упрощенной системы налогообложения - УСН.
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

3. Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход - ЕНВД.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Кодекса лица, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

4. Применение патентной системы налогообложения для ИП.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате, в соответствии с перечнем, утвержденным пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС - необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Однако, если Организация применяет УСН или ЕНВД выставляла счета-фактуры с выделением суммы НДС, перечисляя в бюджет НДС по мере поступления оплаты от контрагента, т.е. в случаях, предусмотренных НК РФ, исполняют обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость, то они с 1 января 2015 г. сдают электронно налоговые декларации по НДС







ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. Декларация по НДС - КТО ПОДАЕТ, Сроки, СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
    Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ.
  2. Сроки сдачи отчетности в 2024 году в ЭЛЕКТРОННОМ виде
    Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.

  

Джо
5 сент. 2018 21:17
Здравствуйте. Вопрос о подаче декларации о доходах. Устроился на работу в ФКУ, официально с 09.01.2017. До этого работал в банке, до 29.12.2016. Сейчас "новые коллеги", собирают документы для подачи декларации за 2016г. Нужно ли мне подавать декларацию о доходах за 2016 год?
Модератор
Здравствуйте, Джо. Вопрос не по теме. Здесь про НДС. А вот здесь - про 3-НДФЛ: кто сдает, куда сдают, как заполнить.

Если кратко - декларацию сдают предприниматели на общей системе налогообложения и те, кто хочет получить имущественный вычет через ФНС.

Про имущественный вычет см. МЕНЮ (вверху экрана) / НАЛОГИ / ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ
Походите также по КАРТЕ сайта
  

Елена
23 окт. 2018 5:13
Здравствуйте! На предприятии , предыдущий главный бухгалтер не сдавала декларацию по НДС, не вела книги продаж и покупок. Необходимо ли сдать декларацию за 1 и 2 квартала?
Комментарий Модератора

Добрый день. Отличный бухгалтер ! У вас какая система налогообложения? Общая? Непонято, НДС самый главный налог в этой системе. Конечно, если предприятие плательщик НФС - то сдать все декларации. Правда и штрафов будет много.

  

Наталья
30 ноя. 2018 2:19
Здравствуйте! Помогите разобраться с ситуацией: ИП на ОСНО, должна ли я отражать в декларации по НДС суммы от продаж, если в актах и счет-фактурах присутствует запись НДС не облагается. Или в этом случае я подаю нулевую декларацию? Заранее спасибо за ответ.
Комментарий Модератора

ИП на ОСНО обязан при продаже товаров, оказании услуг выставить счета-фактуры с НДС, если он указал запись - без НДС, то это не освобождает его от обязанности уплатить НДС с реализации, при проверке ему доначислят налог, нулевые декларации он не вправе подавать.

Если вы освобождены от НДС, то вот инфа https://www.assessor.ru/notebook/nds/osvobojdenie_ot_nds/

  

Елена
10 дек. 2018 11:37
Здравствуйте. А такая ситуация ИП на сельхозналоге продаем свою продукцию выращенную своими руками нужно ли подавать декларацию по ндс.
Комментарий Модератора

Доброе утро! Да, с 2019 года ЕСХН переводят на уплату НДС.
Прочитайте внимательно вот эту инфу https://www.assessor.ru/notebook/buhuchet/poslednie_izmeneniya_nalogov/#2
Информация про НДС https://www.assessor.ru/notebook/nalog_nds/

  

Елена
18 фев. 2019 20:15
В конце 2018 года зарегистрировала ИП. Доходов не было, шли только подготовительные работы по ремонту помещения, закупке оборудования. ИП было зарегистрировано на общее налогообложение, с 2019 года переведено на УСН. Нужно ли подавать декларацию по НДС за 2018 год?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если не было движения по р/с и кассе, то подайте упрощенную декларацию. Тем более, что декларацию по НДС подают ТОЛЬКО в электронном виде!
 https://www.assessor.ru/notebook/buhuchet/nulevaya_deklaraciya_otchetnost_balans/#edinaja-deklaratsija

  

Евгения
21 июня 2020 21:19
Здравствуйте! Муниципальное бюджетное учреждение, на ОСНО, ( тетр , реализация билетов естественно без НДС, счета и акты предприятиям выставляем так же без НДС , выручка за год 4000 000руб) Почему нас ежеквартально обязывают сдавать декларацию НДС ? и как законно можно отказаться от сдачи этой декларации?
Комментарий Модератора

Нужно заявить налоговой, каждый год, что ваше предприятие "мелкота" https://www.assessor.ru/notebook/nds/osvobojdenie_ot_nds/

  

Галина
27 фев. 2024 20:25
Добрый день! ИП на УСН (доходы) арендует муниципальную землю (освобожден от уплаты НДС как налоговый агент). Нужно ли подавать декларацию по НДС, раздел 7?
Модератор
Добрый день! Налоговый агент по НДС - при аренде государственного или муниципального имущества, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ.
ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ, даже если они сами применяют спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ);

Про налоговых агентов по НДС. Там же примеры деклараций https://www.assessor.ru/notebook/nds/nalogovyi_agent_nds/
И статья про аренду госимущества и ндс https://www.assessor.ru/notebook/nds/arenda-gos-imushestvo/
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код