Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
НАЧАЛО  ►  СПРАВКА, БУХУЧЕТ, НАЛОГИ  ►  налог на ИМУЩЕСТВО

Декларация и Авансовый расчет налога на имущество

Приведен пример Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций 2015. Он заполняется всеми лицами, налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 НК РФ.

МОДЕРАТОР
28 окт. 2014 14:45
НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО: Налоговый расчет АВАНСОВЫЙ платеж 2014 по новой форме КНД 1152028

НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО

Налоговый расчет АВАНСОВЫЙ платеж 2014 по новой форме КНД 1152028


Налог на имущество - это региональный налог, который перечисляется в региональные бюджеты. Весь порядок налогового расчета, авансовых платежей, обложения и перечисления налогом на имущество изложен в главе 30 НК РФ. Согласно ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ. В каждом регионе субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку но в пределах, которые указаны 30 главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на имущество не нужно платить, если на него не требуется госрегистрация. За движимое имущество налог не платится с 1 января 2013 года

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций заполняется и сдается налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ. Этому посвящена статья 386 НК РФ.


Какой срок уплаты в бюджет налога на имущество

Сроки и порядок уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Если региональным законодательством не предусмотрено иное, то в течение налогового периода организации перечисляют авансовые платежи, а по окончании налогового периода – сумму налога, рассчитанного за год, с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Например, в Москве и Московской области организации должны перечислять авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Итоговую сумму налога нужно уплатить в бюджет не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Такие сроки установлены в статье 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 и статье 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ.

Налогоплательщики на "упрощенке-УСН"и "вмененке-ЕНВД" освобождены от уплаты налога на имущество. Но ... скоро некоторые из них будут платить НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости компании. С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.

В соответствии с п.2 ст.386 НК РФ сдать Налоговый Расчет по авансовому платежу налога на имущество за 1 квартал 2014 года необходимо в срок не позднее 30 апреля 2014 года.


СПОСОБЫ СДАЧИ Налогового расчета
по авансовому платежу по налогу на имущество

Расчет по налогу на имущество представляется по установленной форме КНД 1152028 следующими способами:

  • на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащем данные в электронном виде установленного формата;
  • на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода;
  • электронно по телекоммуникационным каналам связи.
    В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.
Примечание: Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Также нельзя делать двустороннюю печать Расчета авансового платежа налога на имущество, и скреплять листы Расчета, приводящего к порче бумажного носителя.

Если Вы отослали Расчет по налогу на имущество по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговый Расчет на бумаге сдается налогоплательщиком налога на имущество в ИФНС:

Согласно ст.379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. А отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, за которые сдается налоговый расчет по авансовым платежам налога на имущество.

Примечание: Согласно п.3 ст.379 НК РФ, законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога может не устанавливать эти отчетные периоды.



Форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество

И порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895. В него были внесены изменения Приказом ФНС России от 05.11.2013г. №ММВ-7-11/478@), которые начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2013 год.

При заполнении декларации и расчета налога на имущество необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации, которые могут не совпадать с данными бухгалтерского учета.

Расчет состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»
  • Раздела 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»
  • Раздела 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость.

Расчет представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества (в этом случае в состав Расчета входят Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3).

Есть специфика, когда сдача ОТЧЕТНОСТИ и уплата НАЛОГА на имущество, если оно в РАЗНЫХ местах. Организации, имеющие вне места нахождения головного офиса несколько филиалов и объектов недвижимого имущества в различных муниципальных образованиях обязаны представлять налоговую отчетность и уплачивать налог по каждому муниципальному образованию отдельно, если региональным законодательством по налогу на имущество не установлено иное.

Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (код по ОКТМО).

Примечание: Узнай ОКТМО

Дан новый сервис «Узнай ОКТМО». В нужной строке достаточно ввести код ОКАТО, который вы использовали в 2013 году и поисковая система выдаст соответствующий ему код ОКТМО. Либо указать название субъекта РФ.

При этом в Расчете, представляемом в ИФНС, указываются суммы авансовых платежей по налогу, коды по ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данной налоговой.

Если же законом региона РФ установлено зачисление налога на имущество организаций сразу в региональный бюджет без направления суммы налога в бюджеты муниципальных образований, то один Расчет может заполняться в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с ИФНС по данному субъекту РФ.

Примечание: Согласно с п.3 ст.3 Закона г. Москвы от 05.11.2003г. №64, сумма налога зачисляется в бюджет города Москвы, то есть – не распределяется по муниципальным образованиям.


Какой код ОКТМО – 8-значный или 11-значный – указывать в декларации по налогу на имущество

Ответ на этот вопрос зависит от того, как данный налог распределяют между бюджетами в конкретном регионе.

В форме налоговой декларации по строке «Код по ОКТМО» – 11 ячеек (знако-мест). Общероссийский классификатор, утвержденный приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ, включает в себя два раздела, в одном из которых приведены 8-значные коды ОКТМО, а во втором – 11-значные коды. 8-значные коды присвоены муниципальным образованиям округов, а 11-значные – населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований региона.

Какой именно код ОКТМО указывать в декларации – 8-значный или 11-значный, зависит от того, как региональные власти распределяют налог на имущество по бюджетам разных уровней (п. 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895). Узнать о порядке распределения налога в конкретном регионе можно из региональных нормативных актов. Или же уточнить в своей налоговой инспекции.

Так, налог на имущество может:

  • поступать полностью в региональный бюджет;
  • частично или полностью попадать в муниципальные образования;
  • распределяться между поселениями, входящими в муниципальное образование.

В первых двух случаях в декларации указывайте код ОКТМО, состоящий из восьми знаков. При этом строку «Код по ОКТМО» заполняйте начиная слева. В ячейках, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

В случае же, когда часть налога зачисляется в бюджеты конкретных населенных пунктов, в декларации нужно указать 11-значный код ОКТМО. Такой порядок следует из пункта 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 и приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ.

В соответствии с НК РФ, нового порядка заполнения Расчета по авансовым платежам по налогу на имущество и положения Закона г. Москвы №64, приведен расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2014 года, для организации ООО «Ромашка».


НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО: Налоговый расчет АВАНСОВЫЙ платеж

за 9 месяцев 2014 по новой форме КНД 1152028





Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 квартал 2014 года
открыть/закрыть







Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО ИСЧИСЛЕНИЕ, сроки УПЛАТЫ скачать форма КНД 1152026 пример
    Приведена информация об объекте налогообложения, сроках подачи декларации, ставках и льготах по налогу на имущество. Можно бесплатно скачать формы в формате Excel форму по КНД 1152026. Авансовый платеж. Пример заполнения Декларации налог на имущество.
  2. НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости компании на УНС и ЕНВД
    С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.



 ↑↑↑  
  
Лидия
6 ноя. 2016 15:35
Законы меняются постоянно не в пользу народа, не уследишь и не догонишь, когда уж тут вообще работать? Сиди и изучай. В почтовом ящике одни квитанции на оплату отдельно: жкх, кап.ремонт, свет, счетчики,налоги всякие,пени, машиноместо,мошеннические квитанции разные. Не живем, а выживаем, квитанции изучаем, потом в Ук ругаться за высокие тарифы и т.д. Не жизнь, а малина у простого человека. Я и баба и мужик теперь и юрист, и сантехник, и бухгалтер, и налоговик, и калькулятор, вообщем, не жизнь, а малина, завязвывай больную голову и вперед. Спасибо стране за такой подарок, в котором законы меняют чаще и хуже, а им все мало и мало.
 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Введите ваше ИМЯ:
Здравствуйте, уважаемый читатель.
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху и слева, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
Текст сообщения

Защитный код (англ.)
(введите символы, что на картинке справа):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
ПОИСК по сайту
  iHead: надежный PHP-хостинг
Мы в социальных сетях
.
Сервисы / Меню