Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
НАЧАЛО  ►  ИП: регистрация, закрытие, патент, налоги, страховые платежи  ►  Налогообложение ИП

Какие налоги платит ИП ?

При регистрации, ИП необходимо выбрать один из режимов налогообложения. Общий режим (ОСНО), используется по умолчанию, но также есть возможность выбрать патент, УСН, ЕНВД или ЕСХН.

МОДЕРАТОР ... Приведены системы налогообложения ИП
16 дек. 2016 19:22
Системы налогообложения для ИП

Системы налогообложения для ИП

Проходя регистрацию, ИП следует выбрать один из режимов налогообложения. Это может быть общий режим (ОСНО), используемый по умолчанию, если вы не заполнили заявление на выбор другого или определенный специальный режим.
Примечание: Смотрите Какой налог можно выбрать в 2017.

Общий режим налогообложения подразумевает уплату налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость — НДФЛ и НДС, а также дополнительные налоги, которые зависят от вида деятельности.

На данный период времени существует четыре специальных налоговых режима:

  1. УСН — упрощенная система налогообложения;
  2. ПСН — патентная система налогообложения;
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Существенное различие между специальным и общим режимами заключается в уплате НДС. Как было сказано выше, ИП находящиеся на общем режиме, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Предприниматели, выбравшие специальный налоговый режим данный налог не уплачивают. Единственным исключением является уплата НДС при ввозе товара на территорию России.


Сколько работников может быть у ИП

Количество работников ИП зависит только от режима налогообложения, который он применяет:

  • На патенте — 15 человек
  • На УСН — 100
  • На ЕНВД — 100
  • На общей системе — без ограничений
Примечание: Количество работников определяется по средней численности.

Следующие виды налогообложения ИП - это налоги на ЕНВД и ПСН составляют фиксированную сумму, рассчитываемую по-отдельности на каждый вид деятельности и регион, что в большинстве случаев, является более выгодным. А вот сумма налогов ОСН, ЕСХН и УСН является зависимой от полученных доходов.

Не смотря на то, что теперь вы обрели статус ИП, следует продолжать платить налоги, которые уплачивали и до регистрации:

  1. Если вы являетесь владельцем недвижимости — Налог на имущество;
  2. Если на вас зарегистрирован участок земли — Налог на землю;
  3. Если вы являетесь владельцем транспортного средства — Транспортный налог;
    Примечание: Калькулятор ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. Как рассчитать транспортный налог Москва
    Здесь вы можете рассчитать сумму транспортного налога для любого региона РФ.
  4. Налог на доходы физических лиц, полученные в форме зарплаты и на суммы от продажи недвижимости или сдачи ее в аренду.

Кроме налогов есть еще отчисления, так называемые фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд медицинского страхования (ФФОМС), который на 2014 год составляет 17 328 руб.

Примечание: Подробнее про страховые взносы ИП

Ниже, приведены главы Налогового Кодекса РФ, которые регулируют налогообложение:

  1. НДС
  2. НДФЛ
  3. Патентная система - ПСН
  4. УСН
  5. ЕНВД
  6. ЕСХН
  7. Налог на имущество физических лиц
  8. Налог на землю
  9. Транспортный налог

Итак, мы показали Вам полный список

Системы налогообложения для ИП


из которых нужно выбрать какую-то, наиболее выгодную для Вас.

Важно!
С системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП. Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО. После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».



Куда платить НДФЛ предпринимателю ?


ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, платит НДФЛ с доходов работников в разные ИФНС

НДФЛ с доходов сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД, предприниматель перечисляет по месту учета в качестве «вмененщика». Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-3-11/763@

А налог с доходов работников, занятых в сфере бизнеса, облагаемой в рамках УСН, уплачивается в бюджет по месту жительства ИП. Естественно, чтобы исполнять обязанности налогового агента с применением этого правила, нужно вести раздельный учет доходов, полученных по разным видам деятельности.

Обратите внимание, что если один и тот же сотрудник, выполняет трудовые обязанности, связанные с видами деятельности, относящимися к разным режимам налогообложения (и ЕНВД, и УСН), налог с его вознаграждения также нужно соответствующим образом разделить и уплатить в разные инспекции.

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности? Куда платить налоги и взносы?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД

Например, у ИП на УСН в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД грузоперевозки, например. Где обязан предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

Постановка на учет ИП при применении ЕНВД

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

С 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель работает принятой им схеме налогообложения.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД. Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает, например, единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства, а ЕНВД по месту ведения бизнеса.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на "вмененке", доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД. Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

Внимание!
Если у предпринимателя нет других видов деятельности, кроме тех, которые на «вмененке», он обязан сдавать в ИФНС по месту жительства нулевую декларацию по УСН.


Регистрация ИП
Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации). Работать ИП может где угодно на территории РФ. ИП может свободно распоряжаться своим доходом.

ЕНВД
"Вмененка" подается и платится в налоговую по месту деятельности. На ЕНВД регистрируются и переходят в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности. Можно уменьшить налог ЕНВД на сумму перечисленных страховых фиксированных взносов, социальных платежей, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально. Возможно совмещение ЕНВД и УСН.





Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН патент

Как известно, предприниматели теряют право на применение ПСН при несоблюдении установленных сроков оплаты патента. При этом в Налоговом кодексе оговорено: в случае утраты права на применение ПСН предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В то же время одновременное применение ОСНО и УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Из-за такого противоречия в налоговом законодательстве налогоплательщики задаются вопросом: распространяются ли правила, установленные пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, только на тех предпринимателей, которые приобрели патент во время применения общего режима? Или они применимы и к тем, кто одновременно с покупкой патента применял УСН?

При утрате права на патент обязан заплатить по «патентной» деятельности НДФЛ, а не налог по УСН. Если индивидуальный предприниматель, совмещающий патентную систему налогообложения и «упрощенку», утратил право на ПСН, то за период ее применения он обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 10.02.16 № 309-КГ15-19227, тем самым поставив точку в многочисленных спорах по данному вопросу.



Индивидуальные предприниматели как и физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления

По закону физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То же самое относится к индивидуальным предпринимателям.

Индивидуальные предприниматели, использующие земельные участки как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, за налоговый период 2016 года не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога и представлять налоговые декларации в налоговые органы. Земельный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями в 2017 году на основании налоговых уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября.

Примечание: Со 2 июня 2016 г. действует новое правило согласно статьи 11.2 НК РФ: подключение физлица к личному кабинету на сайте ФНС автоматически отменяет отправку ему по почте документов из инспекции, в том числе и уведомлений на уплату налогов, обычной почтой.


Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Какая ОТЧЕТНОСТЬ ИП, СРОКИ СДАЧИ отчетности ИП, бланки,формы
    Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2017. Скачать бланки, формы декларации ИП.
  2. ИП или ООО: Преимущества и недостатки
    В табличном виде показано, что лучше ИП или ООО. Сделано это для того, чтобы грамотно оценить все плюсы, минусы и финансовые риски, преимущества и недостатки регистрации ИП и ООО.
  3. ИП или ООО. Что лучше ?
    Организовывая новый бизнес, предпринимателю, прежде всего, приходится определяться с выбором в пользу ИП или ООО. Итак, стоит разобраться, что же из себя представляют ИП и ООО.


 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Введите ваше ИМЯ:
Здравствуйте, уважаемый читатель.
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху и слева, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
Текст сообщения

Защитный код (англ.)
(введите символы, что на картинке справа):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
ПОИСК по сайту
  iHead: надежный PHP-хостинг
Мы в социальных сетях
.
Сервисы / Меню