Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
НАЧАЛО  ►  ИП: регистрация, закрытие, патент, налоги, страховые платежи  ►  Страховые взносы в ПФР

Калькулятор фиксированного платежа в пенсионный фонд в 2016 году для ип

Дается алгоритм расчета фиксированных взносов ИП для отчисления в Пенсионный фонд в 2016-2017

Райтер
17 июля 2014 15:55
Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР предпринимателю на упрощенке в 2016 году

Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР
предпринимателю на упрощенке в 2016 году


Индивидуальный предприниматель Иванов И. И. 1965 года рождения применяет упрощенку - УСН.

Допустим, за 2015 год он получил доходы общей суммой 1 млн руб.

Фиксированный взнос он рассчитает так: 5965 (МРОТ 2015) руб. x 26% x 12 мес. = 18 610,80 руб.

Примечание: Эту обязательную для всех сумму надо перечислить до конца 2015 года.

Доходы нужно брать без учета расходов. То есть если вы получили в году убыток на УСН, но при этом ваши доходы превысили 300 000 руб., вам все равно нужно перечислить взносы в ПФР.

Поскольку доходы предпринимателя в 2015 году превысят норматив в 300 000 руб., Иванов дополнительно уплатит страховые взносы в размере 7000 руб. ((1 000 000 руб. — 300 000 руб.) x 1%).

Примечание: Их надо перечислить не позднее 1 апреля 2016 года.

Всего за 2015 год предприниматель перечислит в ПФР 25 610,80 руб. (18 610,80 + 7000).

С 2016 г. установлен новый МРОТ на 2016 год в размере 6204 руб. И теперь можно подсчитать, какую сумму страховых взносов должны будут заплатить предприниматели на свое страхование в ПФР и ФФОМС в 2016 г..

Общая сумма платежа в ПФР и ФФОМС за 2016 год составит 23 153,33 руб.


  • В ПФР: 6204 руб. х 26% х 12 мес. = 19 356,48 руб.
  • В ФФОМС: 6204 руб. х 5.1% х 12 мес. = 3 796,85 руб.

Кроме того, в ПФР нужно будет доплатить страховые взносы 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.


Страховые фиксированные взносы ИП в Пенсионный фонд и медстрах

Название фонда2015 г.2016 г.
Пенсионный фонд18 610,8019 356,48
Медстрах - ФФОМС3 650,583 796,85
Итого:22 261,3823 153,33


Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ЕНВД, ПАТЕНТЕ, ОСНО

Определить ее надо по правилам Налогового кодекса РФ в зависимости от режима:

  • для общего режима — доходы согласно статье 210 НК РФ ;
  • для упрощенки (УСН) — это фактически поступившие средства согласно статье 346.15 НК РФ;
  • все, кто платит ЕСХН, – по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
  • для ЕНВД — базовая доходность (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
    Доходом, используемым при расчете взносов «за себя», является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в п.2 статье 346.29 НК РФ, где сказано, что вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности. После этого базовую доходность нужно умножить на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
    Таким образом, размер выручки, полученной предпринимателем в связи осуществлением вмененной деятельности Вмененки - ЕНВД, значения не имеет. Сумма дополнительного страхового взноса в 2014 году определяется исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 рублей.
  • для патентной системы — в соответствии со ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ.
Примечание: При совмещении нескольких режимов налогообложения облагаемые доходы по всем видам деятельности суммируются.

Как предпринимателю, совмещающему ОСНО и ЕНВД, определить размер дохода для расчета «пенсионных» взносов

Индивидуальный предприниматель, совмещающий общий режим налогообложения и «вмененку», при расчете страхового взноса в ПФР «за себя» должен суммировать доходы. А именно: сумму «вмененного» дохода сложить с суммой фактически полученного дохода от осуществления деятельности на общем режиме налогообложения. При этом налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, не учитываются. Такие разъяснения содержатся в недавно обнародованном письме Минтруда России от 18.12.15 № 17-4/ООГ-1797.

Согласно п.п. 2 п.1.1 статьи 14 закона 212-ФЗ Общая сумма страховых взносов в пенсионный фонд за 2014 год (минимальный платеж и доплата 1%) не должна быть больше максимального предела в 138 627,84 руб., рассчитанного из восьмикратного МРОТ: (5554 руб. x 8×12 мес. x 26%). Эта сумма складывается из первого платежа в ПФР (исходя из МРОТ) и второго — исходя из доходов. Когда сумма взносов превысит максимум, платить их больше не нужно.

Внимание!
Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения.

При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и «вмененный» доходы (с учетом коэффициентов К1 и К2).

При совмещении УСН и патента — реальный и потенциально возможный доходы.

Доходы на расходы ни при каких обстоятельствах не уменьшаются!



Как предпринимателю на ЕНВД определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса за 2016 год



Фактический размер выручки, полученной предпринимателем в связи осуществлением вмененной деятельности, значения не имеет. Сумма дополнительного страхового взноса в 2016 году определяется исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 рублей.

Cтраховые взносы в виде 1% от суммы превышения предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года, не дожидаясь окончания года.


Обязанность уплачивать страховые взносы возникает одновременно с фактом регистрации в качестве предпринимателя - ИП

Страховые взносы в виде фиксированного платежа предприниматель должен платить со дня, следующего за днем его регистрации в качестве ИП, а не с того момента, когда фактически начал вести предпринимательскую деятельность.

Примечание: Высший арбитражный суд в определении от 20.06.14 № ВАС-7260/14 об отказе в передаче дела в Президиум этого суда.

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности. То есть Индивидуальный Предприниматель ИП обязан платить страховые взносы, даже если не ведет финансово-хозяйственную деятельность, но при этом не снялся с учета в регистрирующем органе.

Арбитры отклонили ссылку страхователя на пункт 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, поскольку в пункте 4 этой же статьи сказано: календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается месяц, в котором он зарегистрирован в качестве ИП.

То есть в упомянутой норме прописано, как определять размер страховых платежей в том случае, когда граждане регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей после начала очередного расчетного периода. Таким образом, даже если ИП не ведет деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП.


Когда индивидуальный предприниматель ИП не платит страховые фиксированные взносы ?


Индивидуальный Предприниматель ИП обязан платить страховые взносы всегда, даже если не ведет финансово-хозяйственную деятельность, но при этом не снялся с учета в регистрирующем органе. Кроме того, обязанность по уплате ИП страховых взносов также сохраняется в период:

    Предприниматели при наличии подтверждающих документов не уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС на личное страхование за периоды:
  • прохождения военной службы по призыву
  • ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
  • проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

Такой порядок следует из положений частей 6 и 7 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпунктов 1, 3, 6, 7, 8 пункта 1 статьи 12 Закона № 400-ФЗ "О страховых пенсиях в РФ".


Уплата страховых взносов предпринимателем

Все предприниматели должны платить взносы на свое страхование. Платеж в ПФР за 2014 год составляет 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб. Эти суммы уплачиваются не позднее 31 декабря 2014 года. Еще в ПФР не позднее 1 апреля 2015 года нужно доплатить 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2014 год.

Дожидаться окончания 2014 года, чтобы заплатить второй платеж в ПФР, не обязательно. Вы можете часть взносов с доходов заплатить в 4 квартале 2014 года. И учесть эти суммы в расходах при УСН на объекте доходы минус расходы или поставить в вычет на объекте доходы.

Важно!
Платить взносы нужно с реальных доходов. Например, вы хотите заплатить взносы 20 ноября. Значит, учитывайте доходы, которые образовались с 1 января по 20 ноября 2014 года. Если включите сюда и ожидаемые доходы, то налоговики заставят пересчитать упрощенный налог, так как часть взносов вы неправомерно поставите в расходы или вычет.


Бесплатный онлайн калькулятор фиксированных взносов ИП за себя в 2016 году



=калькулятор=
ОБСУДИТЬ ТЕМУ
Фиксированные страховые взносы для ИП в ПФ РФ 2016
пройдите по этой ссылке


Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. УПЛАТА страховых взносов ИП 2016
    Рассмотрен вопрос: "Когда предпринимателю, заработавшему более 300 000 руб., можно и выгоднее платить вторую, дополнительную часть страховых взносов ПФР ?
  2. Стоимость страхового года для ИП в 2016 г. фиксированные платежи взносы ИП 2014
    Дается размер взносов в Пенсионный фонд ПФР для ИП 2016 году. Это называется еще стоимость страхового года ИП 2014, а также фиксированные размер страхового взноса ИП 2014
  3. Фиксированные страховые взносы для ИП в ПФ РФ 2016
    Дается описание расчета фиксированных страховых взносов для ИП в ПФ РФ 2016
  4. КБК 2016 для взносов Пенсионный фонд - ПФ РФ, ФФОМС- медстрах
    Приведены Коды Бюджетной Классификации (КБК) для уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС.

 ↑↑↑  
  
Надежда
11 дек. 2014 23:50
Здравствуйте.
Как рассчитать взносы в ПФР и ФОМС, если ИП (УСНО, без наемных работников) организовался в сент. 2014 года? Надо ли представлять отчетность в ПФР за 2014 г.?
Спасибо
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Отчетность за работников представлять надо. Берете не 12 месяцев, а 4 месяца. За себя ИП отчетность в ПФР не сдают.

 ↑↑↑  
  
Инна
27 дек. 2014 0:56
О какой отчетность идет речь? о налоговой или в ПФР?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

В ПФР за работников.

 ↑↑↑  
  
Анна
21 янв. 2015 22:06
Здравствуйте! Максимальная сумма пенсионных взносов в год составляет 138627.84. Включает ли эта сумма в себя взносы за медицинское страхование?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Нет. Речь идет только про взносы в ПФР.

 ↑↑↑  
  
вероника
11 фев. 2015 13:30
могу ли я заплатить в феврале взносы в пфр и ффомс не только за 1 квартал, а за весь год вперед? спасибо
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Можно.

 ↑↑↑  
  
Галина
11 ноя. 2016 20:08
Чем и где я должна подтвердить, что я, ИП, не занимаюсь предпринимательской деятельностью ввиду ухода за матерью 88-ми лет для расчёта фиксированного страхового взноса? Спасибо.
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Предъявите документы об этом факте в Пенсионный фонд. Они ведь должны знать, они ведь контролеры.

 ↑↑↑  
  

ПОИСК по сайту
  iHead: надежный PHP-хостинг
Мы в социальных сетях
.
Сервисы / Меню