Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
НАЧАЛО  ►  КАССА, БСО, ККТ, БАНК  ►  ПЛАТЕЖКА

Ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия ...

МОДЕРАТОР
10 дек. 2015 20:03

Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?


С начала 2014 года, в связи с заменой кодов ОКАТО на коды ОКТМО в платежных поручениях для уплаты налогов, у плательщиков налогов возникло очень вопросов, без разрешения которых можно сделать ошибки в реквизитах банковских платежках. Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.

Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.

На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:

  1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет;
  2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.


С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ


Примечание: Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Единый социальный страховой сбор — ЕССС - положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.





Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.

Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.

Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.

В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

Для совершения данной операции нужно будет написать заявление в налоговую инспекцию, затем ожидать в течение 10 дней. В таком же порядке можно обратиться с просьбой провести зачет данной суммы.


Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ОКТМО, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.

Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.

Данная ситуация связана с тем, что в Налоговом кодексе Российской Федерации обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае допущения ошибок в платежном поручении, прописаны не особенно четко. И получается, чтобы перечисленная по ошибочной платежке сумма была признана корректным налогом и верно учтена на лицевом счете плательщика, инициативу должен проявить именно налогоплательщик.

В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Согласно теоретической информации, сумма, которая была направлена в пользу бюджета по ошибочной платежке, должна признаваться налогом даже без участия налогоплательщика. По мнению судей, налоговики вместе с органом Федерального казначейства обязаны самостоятельно распределять в соответствующие бюджеты сумму, которая поступила по ошибочному платежному поручению. И соответственно не может быть и речи о пенях и недоимке в случае возникновения второй группы ошибок.

Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.

Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

  1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
  2. Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.


Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?


Неверный КБК в налоговой платежке – дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.

Примечание: Письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145

А вот серьезной ошибкой, из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя. В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки.

В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК или ОКТМО деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.


Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

Неверное название подразделения Банка России в поручении на уплату налогов или страховых взносов может стать причиной того, что налог не поступит в нужный бюджет и потому его признают неуплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А это, в свою очередь, приведет к пеням и штрафам. Более того, уточнить такой реквизит в платежном поручении нельзя. Налог придется заплатить заново. А средства, ушедшие по неверным реквизитам, можно будет вернуть.


Ошибка или не указан УИН

УИН — это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

Где взять УИН.

УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.


Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541.

При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 4 п. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.

Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015.

ВНИМАНИЕ!
Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.

Итак мы рассмотрели важный вопрос

В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?


Важно!
Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2017
    Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2017 - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов.
  2. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк, как уточнить неверно уплаченный налог
    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

 ↑↑↑  
  
Ирина
2 фев. 2017 13:48
Дополнение к предыдущему сообщению - Банк списал д/с, по выписке получатели те, которых мы указали, то есть выходит, что Банк не изменил получателя. Как быть?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. ИНН и название получателя должны совпадать. Платеж зависнет в банке получателя - это ГУ ЦБ.Нужно связаться со своим банком и сообщить им про этот казус. Они свяжутся с банком получателя. И уточнят платеж.

 ↑↑↑  
  
Елена
2 фев. 2017 23:53
Здравствуйте, в платежном поручении на уплату енвд указали ОКТМО не того региона, подскажите как быть?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Прочитайте в статье раздел "Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?"

 ↑↑↑  
  
Анна
3 фев. 2017 12:18
Здравствуйте. За январь 2017 взносы пфр и фсс были уплачены на новые КБК, а получатель и ИНН/КПП остались прежние, т.е Пенс.фонд и ФСС. На уточнение платежа писать в налоговую? Или деньги ушли на счет ПФР и писать на возврат туда?
 ↑↑↑  
  
Анна
3 фев. 2017 13:32
Здравствуйте! За январь 2017 года заплатили налоги и взносы по новым реквизитам, указали верный КБК. Но ошиблись с получателем, и вместо ИФНС. указали ПФР и ФСС в соответствии со взносом. Как быть в таком случае? Зачислятся ли д/с по реквизитам, не взирая на ошибку в наименовании получателя?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Сейчас бардак в платежами творится по всей стране. Возможно, что в банке получателе, зная это, сами подправят параметры платежки. Возможно, что Платеж зависнет в банке получателя - это ГУ ЦБ. Нужно обязательно связаться со своим банком и сообщить им про этот казус. Они свяжутся с банком получателя. И уточнят платеж.

 ↑↑↑  
  
Наталья
7 фев. 2017 12:29
Если в платежном поручении при перечислении страховых взносов все реквизиты указаны верно, а вот статус налогоплательщика поставили 02 (вместо 14 ил 01). Нужно ли писать уточняющее письмо?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Если платеж останется в статусе "невыясненные", т.е. не попадет на место, тогда нужно уточнять. Это нужно смотреть в личном кабинете налогоплательщика - юридического лица. Либо выяснить в налоговой. Мало вероятно, что из-за второстепенного параметра платеж не зачислят. Сейчас вся страна делает ошибки в этом поле 101.
У нас платеж тоже ушел с кодом 02, налоговики подправили сами на статус 01

 ↑↑↑  
  
Ирина
8 фев. 2017 0:26
Здравствуйте.Если в платежном поручении все указали верно, но ошиблись в поле текущий период, Вместо ТП 01.2017 поставили ТП 12.2016.Что делать?.Ошибка?,Нужно уточнять?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Теоретически, это не влияет, потому что это был первый платеж, они никак не смогут просто физически отнести на 12.2016. Хотя... у них всё может быть, если сумма большая - лучше уточнить.

 ↑↑↑  
  
Радио
10 фев. 2017 21:56
Оплатили ФСС за декабрь надо было по новым КБК и заплатить в ИФНС..... Теперь в какой орган обратиться для уточнения платежа?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. Если заплатили в ФСС, тут уточнять нечего. Необходимо заплатить по правильным реквизитам в ФНС, а затем вернуть из ФСС ошибочный платеж.

 ↑↑↑  
  
Радио
11 фев. 2017 0:02
Уточните пожалуйста, в голове сумбур.....Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) ранее платили в ФСС, теперь надо в ИФНС? В тоже время Страховые взносы от несчастных случаев мы ранее платили тоже в ФСС, я правильного поняля- их и сейчас оставили платить в ФСС?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

МЕНЮ (вверху экрана) / НАЛОГИ / ВЗНОСЫ, СБОРЫ / Страховые взносы в ФНС
Кроме того есть КАРТА сайта и поиск по сайту (справа на экране)
 https://www.assessor.ru/strahovye_vznosy_nalogovaja/

 ↑↑↑  
  
Маргарита
16 фев. 2017 11:19
Подскажите, пожалуйста. При отправке поручения ошибочно у получателя пропустили слово "России" , вместо ИФНС России N 5 указали ИФНС N 5. Все остальное заполнено правильно. Платеж в акте сверки не видно. Выставляют пени. Как внести изменения? С кого начать?
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. В статье написано: "как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка." Ссылка на форму заявление дана в статье.

 ↑↑↑  
  
Елена
17 фев. 2017 11:26
Здравствуйте, ошибочно перечислили НДФЛ за январь 2017 г. по старым реквизитам (банк, расчетный счет), которые действовали в 2016 году. Как нам быть? Заранее спасибо.
КОММЕНТАРИЙ МОДЕРАТОРА:

Здравствуйте. В статье есть раздел: "Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет". У Вас платеж не уплачен. Поэтому и уточнять нечего. Нужно снова оплатить по верным реквизитам, а первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
Введите ваше ИМЯ:
Текст сообщения

Защитный код (англ.)
(введите символы, что на картинке справа):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
ПОИСК по сайту
  iHead: надежный PHP-хостинг
Мы в социальных сетях
.