Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА

Ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия ...
        25 мая 2017      54      153474

Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?

С начала 2014 года, в связи с заменой кодов ОКАТО на коды ОКТМО в платежных поручениях для уплаты налогов, у плательщиков налогов возникло очень вопросов, без разрешения которых можно сделать ошибки в реквизитах банковских платежках. Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.

Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.

На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:

  1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет;
  2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.


С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ


Примечание: Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Единый социальный страховой сбор — ЕССС - положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.





Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.

Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.

Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.

В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

Для совершения данной операции нужно будет написать заявление в налоговую инспекцию, затем ожидать в течение 10 дней. В таком же порядке можно обратиться с просьбой провести зачет данной суммы.


Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ОКТМО, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.

Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.

Данная ситуация связана с тем, что в Налоговом кодексе Российской Федерации обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае допущения ошибок в платежном поручении, прописаны не особенно четко. И получается, чтобы перечисленная по ошибочной платежке сумма была признана корректным налогом и верно учтена на лицевом счете плательщика, инициативу должен проявить именно налогоплательщик.

В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Согласно теоретической информации, сумма, которая была направлена в пользу бюджета по ошибочной платежке, должна признаваться налогом даже без участия налогоплательщика. По мнению судей, налоговики вместе с органом Федерального казначейства обязаны самостоятельно распределять в соответствующие бюджеты сумму, которая поступила по ошибочному платежному поручению. И соответственно не может быть и речи о пенях и недоимке в случае возникновения второй группы ошибок.

Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.

Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

  1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
  2. Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.


Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?

Неверный КБК в налоговой платежке

дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.

Примечание: Письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145

А вот серьезной ошибкой, из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя. В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки.

В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК или ОКТМО деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.

Неверный ОКТМО уточнять не надо

Если вы неправильно заполнили поле «ОКТМО» поручения по страховым взносам, то уточнять платеж не надо. Данная ошибка не приведет к недоимке. Налоговики отразят платеж по коду той местности, где упрощенец стоит на учете (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).


Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

Неверное название подразделения Банка России в поручении на уплату налогов или страховых взносов может стать причиной того, что налог не поступит в нужный бюджет и потому его признают неуплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А это, в свою очередь, приведет к пеням и штрафам. Более того, уточнить такой реквизит в платежном поручении нельзя. Налог придется заплатить заново. А средства, ушедшие по неверным реквизитам, можно будет вернуть.


Ошибка или не указан УИН

УИН — это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

Где взять УИН.

УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.


Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541.

При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 4 п. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.

Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015.

Когда налог считается уплаченным?

Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.



Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

Платежное поручение по взносам за ноябрь 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.

Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.

1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.

2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.

К заявлению приложите:

  • то самое письменное объяснение банка;
  • платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
  • договор с банком на обслуживание;
  • выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.

ВНИМАНИЕ!
Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.

Итак мы рассмотрели важный вопрос

В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?

Важно!

Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.



Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Примечание: Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.


Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2017
    Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2017 - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов.
  2. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк, как уточнить неверно уплаченный налог
    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

 ↑↑↑  
  
Ольга
21 фев. 2017 19:37
Добрый день! В платежном поручении на перечислении НДФЛ неверно указан ИНН и КПП получателя, а сам получатель (ИФНС) верно. Подскажите как уточнить платеж?
Модератор
Здравствуйте. Почитайте, пожалуйста, разные жизненные ситуации и ответы на них в предыдущих постах. Вот предыдущий ответ : " В статье написано: "как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка." Ссылка на форму заявление дана в статье. "
 ↑↑↑  
  
Аида
3 марта 2017 17:37
Здравствуйте. Оплатила налоги,но не указала назначение платежа. Это серьезно?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Интересно, а как банк пропустил без этого поля? Платеж попадет по назначению, (есть кбк, срок уплаты налога), но ... есть небольшая вероятность, что может зависнуть как невыясненный. Теоретически, желательно сделать сверку с налоговой, чтобы узнать попали ли деньги в бюджет.

 ↑↑↑  
  
ДАРЬЯ
6 марта 2017 22:41
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, что можно сделать, если оплатили взносы ИП в неверную налоговую инспекцию. Вместо 31 налоговой ошибочно оплатили в 49 налоговую .
Заранее спасибо.
Комментарий Модератора

Здравствуйте.Зачесть неверный платеж можно внутри инспекции, в Вашем случае нужно уплатить страховые взносы по верным реквизитам, а потом вернуть ошибочный платеж, написав заявление о возврате платежа. https://www.assessor.ru/notebook/zajavlenie/

 ↑↑↑  
  
Елена
19 марта 2017 2:32
Какой статус плательщика указать в,2017 , являюсь ИП. В 2016 указывала 13
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Плательщика чего? Страховых взносов? Или какого-то налога? Смотрите https://www.assessor.ru/notebo..._platejki/

 ↑↑↑  
  
Юлия
5 апр. 2017 20:06
Здравствуйте. Ошибочно были уплачены взносы за декабрь 2016 в январе 2017 в Пфр вместо ифнс. Чтобы не было недоимки,оплатили ещё раз,но уже в налоговую. В налоговой говорят,что переплату вернуть не могут. И в пфр говоряттоже самое. Кто должен вернуть деньги? Налоговая утверждает, что им передали только остатки на начало 2017 года по всем налогоплательщикам. Без рсв. Поэтому они не видят точной картины
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Эти деньги поступили в ПФР, они и сейчас там находятся как невыясненные. Пишите заявление туда на возврат неверно перечисленной суммы, приложите копии платежек.

 ↑↑↑  
  
Ирина
6 апр. 2017 22:42
Здравствуйте. Пришёл налог на квартиру, а номер ИНН не верный, а фамилия правильно. Что делать?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Там нужная Вам информация. Здесь про платежи юрлиц и ИП.
 https://www.assessor.ru/forum/index.php?t=2470#2-inn
 https://www.assessor.ru/forum/index.php?t=2495

 ↑↑↑  
  
Галина
24 апр. 2017 14:36
По ошибке отправили платеж ЕНВД на реквизиты ЕССС (пенс. взносы). Работников нет. Написали заявление на возврат 26 февраля. Налоговая не возвращает. Написали заявление на зачет в уплату ЕНВД. Налоговая отказывает, говорит не может, т.к. законодательно не урегулировано, поскольку по взносам является только администратором платежа. Что делать?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Зачесть точно пока не может. Я бы оплатил ЕНВД по верным реквизитам, чтобы пеня не "тикала". А потом стал бы возвращать неверный платеж. Обратитесь в вышестоящую инстанцию по вопросу возврата платежа. Учитывайте, что сейчас задача у налоговой всеми способами деньги в бюджет набирать. Денег-то нет в стане.

Уточнитесь еще юриста: форма для вопроса в статье, телефоны справа на экране, а также ссылки в МЕНЮ (вверху), всплывающая форма справа внизу экрана.

 ↑↑↑  
  
Любовь
17 мая 2017 15:30
Здравствуйте, по ошибке оплатили ндфл на кбк страховых взносов, через 2 дня обнаружили ошибку и оплатили на кбк ндфл, будет ли начислен штраф 20% от суммы налога за просрочку ндфл?
Спасибо
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Штраф уплачивают за занижение суммы налога. У Вас просто просрочка. Будут только пени.
Про штрафы, когда назначают: https://www.assessor.ru/notebo...traf-nalog
Про пени: https://www.assessor.ru/notebo...chet_peni/

 ↑↑↑  
  
Анна
22 мая 2017 16:01
Если при оплате патента сделала одну ошибку в имени это серъёзное нарушение или нет?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если имя отправителя не совпадает, то как ФНС разнесут этот платеж? Никак. Поэтому либо: 1) уплатить снова верно, 2) если есть время, то можно уточнить платеж, написав письмо в налоговую. Но это займет время. Выбирайте сами, что важнее.

 ↑↑↑  
  
Елена
25 мая 2017 17:38
Добрый день, неправильно указала пункт ОКАТО (ОКТМО), ошиблась одной цифрой, вместо 63607101, написала 63607001. Дойдет ли платеж? Или нужно принять какие-то меры?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Прочитайте в статье раздел "Неверный ОКТМО уточнять не надо"

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать ?:
Текст *

Капча (англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
  Новое !  

 
 
 
 
 
 
Мы в социальных сетях
.



rss1 rss2 rss3 rss4 rss5