Какой ставить статус в поле 101 платежное поручение
СТАТУС налогоплательщика в поле 101 в новой платежке при уплате налогов и страховых взносовВ поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н. ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ЛИЦО ИЛИ ОРГАН, СОСТАВИВШИЙ РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. "01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо; ⭐ Уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом- фирмой "02" - налоговый агент (организации и ИП); ⭐ Например, удержание и уплата НДФЛ за работников ✔ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, КУДА перечислять, платить НДФЛ. Удержанный НДФЛ налоговый агент перечисляет по реквизитам той налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). Для предпринимателей ИП есть особый порядок уплаты. ✅
"03" - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей; "08" - плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами); "09"" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель; ✅ Уплата налогов, сборов для ИП "10" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой; "19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке; "28" - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления. к меню ↑ Платеж госпошлины и другие НЕ НАЛОГОВЫЕ платежиОрганизация оформляет платежное поручение на перечисление банку присужденной суммы на основании постановления судебного пристава. Перечисляемая сумма удержана из заработной платы работника (должника). Надо ли заполнять поле 101 "Статус плательщика" платежного поручения и что в нем указывать? При оформлении платежного поручения на перечисление банку присужденной суммы на основании постановления судебного пристава поле 101 "Статус плательщика" платежного поручения на перечисление долга банку не надо заполнять. Оно останется пустым. Данная обязанность по заполнению поля 101 возникает при переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов и других обязательных платежей. Если денежные средства перечисляются другим получателям, то поле 101 платежного поручения не заполняется. Статус плательщика налогов и страховых взносов
При заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, адвокат, состоящий в адвокатском бюро и НЕ учреждавший адвокатский кабинет, в поле 101 должен указывать статус плательщика «09». Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом. Несмотря на это, законодательством предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами. Следовательно, Адвокатское бюро может заплатить за адвоката страховые взносы. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ к меню ↑ Какие последствия повлечет за собой неправильное указание статуса плательщика (поле 101) в платежном поручении на перечисление налоговМожет возникнуть недоимка по налогам, когда налогоплательщик является одновременно и плательщиком налога и налоговым агентом по этому налогу. Всё дело в том, что поступления по платежкам, в которых указаны разные статусы плательщика, налоговые инспекции учитывают на разных лицевых счетах. Поэтому, если статус плательщика указан неверно, во внутреннем учете инспекции поступившая сумма зачисляется в счет погашения задолженности, которой у организации (предпринимателя) может и не быть. При этом задолженность, в счет которой организация (предприниматель) направляла свой платеж, остается непогашенной. Например, если организация (или ИП) одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС или ИП - по НДФЛ. Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка. В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ). Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа. К заявлению приложите копию платежного поручения. Об этом читайте тему "Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка". Можно поступить и по-другому:
Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ). Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж. Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик). Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения. Руководителю ИФНС России № 120 по г. Москве Н.Т. Петрову от ООО «Гаспром» ИНН 4308123456 КПП 430801001 ОГРН 10244567890123 Адрес (юридический и фактический): 610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20 ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения г. Киров . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2024 В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа. В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2024 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик). Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент). Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Приложение: Генеральный директор ..... Иванов ..... А.В. Иванов
| |||||||||||
Светлана
11 ноя. 2016 13:17
| |
При перечислении НДФЛ за работников обособленного подразделения указывается статус 02 или 01?
Модератор Нужно запомнить, что 02 - это налоговый агент, а фирма при удержании и перечислении НДФЛ с физического лица является налоговым агентом. Значит, при ВСЕХ перечислениях НДФЛ всегда ставим 02.Если даже и неверно написали этот статус, это не помешает зачислить сумму в бюджет, потому что это несущественная ошибка в платежке. | |
Людмила
13 фев. 2023 18:32
| |
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какой статус в поле 101 нужно указать при оплате гос. пошлины по решению суда? И какой КБК нужно указывать?
Модератор Добрый день! Про госпошлину https://www.assessor.ru/notebook/provodki/gosposhlina_notarius/КБК по госпошлине https://www.nalog.ru/rn43/taxation/kbk/fl/gp/ ВСЕ КБК https://www.assessor.ru/notebook/nk/kbk_nalogi_skachat/ Про 101 поле при оплате НЕналогового платеда - пункт 1,1 оглавления статьи. | |
Елена
14 фев. 2023 19:55
| |
Предприятие платит за работника транспортный налог в ИФНС. Поле в п. П. 101 ставили статус платежа 19 до 2023 года. А сейчас какой ставить статус? Банк не принимает статус 19
Модератор Добрый день! Так то код "01" нужно попробовать и указать при составлении платежки "за другое физлицо". | |