Начало  ►  Законы, Финансы  ►  Экономика
САМОЗАНЯТЫЕ граждане: закон для нпд 4%, Виды деятельности у самозанятости и обсуждение

Перечень видов деятельности, освобождение от налогов

Закон о самозанятости НПДешник в 2019 году. Также какие налоги и перечень профессий. Налоговый режим «Налог на профессиональной деятельности" (НПД 4%) в Москве.

         18 фев. 2019      24      295155


Самозанятые граждане, определение, легализация

доходы самозанятых на нпд

Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и другие виды деятельности. Так вот они подлежат налоговому учету по закону (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).

Постановка на учет производится налоговиками на основании поданного уведомления самозанятым физлицом. Постановка на учет в ФНС данной категории физлиц добровольная. И нужна она только для получения льготы по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ), а также освобождения регистрации самозанятых НПД (пп.9 п.2 статьи 6 закона на НПД 4%).


Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

Самозанятые граждане и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, смогут в добровольном порядке перейти на новый самозанятый закон - налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход». Соответствующий закон от 27-11-2018 г. № 422-ФЗ был принят Госдумой на пленарном заседании 27 ноября.

Может ли гражданин Украины, или другой иностранец, оформиться как самозанятый?

Нет, не может. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика).

В кабинете министров ожидают, что до конца 2024 официальный статус самозанятых получат 2,4 млн граждан, при этом до конца 2019 года самозанятами должны стать не менее 200 тыс. человек.

Внимание! Самозанятое лицо (ИП на НПД) страховых взносов не платит, онлайн ККТ не нужно, р/с в банке не нужен, не заработает себе НИЧЕГО для пенсии, у него нет ни трудового, ни страхового стажа при этом. Больничный никто не оплатит, декретные - тоже.

Отчетность, декларации никакие в НПД не предусмотрены!


База знаний по "самозанятым" на НПД

«Опора России» подготовила методичку для самозанятых, где привела пример расчета налога с учетом налогового вычета.



Налогообложение физических лиц, граждан РФ

1. НДФЛ налог на доходы физических лиц

Данный налог обязаны платить все граждане, получающие любой доход (ст.207 НК РФ). Налоговый агент (это фирма, организация, где работает гражданин по трудовому договору) не выдаст деньги, пока не удержит и не уплатит налог. Тут ничего уже не поделать.

А вот когда гражданин делает "шабашку" и получает за неё вознаграждение, то он не платит НДФЛ. "Дураков у нас нет". Из-за копеек платить какой-то налог, да еще сдавать декларацию, в которой запутаешся и не распутаешся.

Таких "самозанятых", которые добывают себе хлеб насущный, чиновники насчитали по стране 20-25 млн. душ

Обратите внимание! Но ... есть льготы при получении дохода, когда налог платить не нужно!!!! Они описаны в п.70 ст.217 НК РФ.

Это:

  1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

  • по выпасу скота
  • по ремонту одежды
  • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
  • по предоставлению парикмахерских услуг
  • по деятельности в области фотографии
  • по ремонту электронной бытовой техники
  • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

Региональные власти вправе дополнить список видов деятельности, которые могут вести самозанятые граждане. Например, в Рязанской области можно без регистрации ИП работать парикмахером, фотографом, ремонтировать автомобили, бытовую и компьютерную технику на дому (ст. 2 Закона Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ).

Региональные власти в Республике Марий Эл к самозанятым отнесли экскурсоводов и гидов, организаторов свадеб, строителей-отделочников, а также граждан, которые ремонтируют одежду, обувь, садовый и домашний инвентарь (ст. 16.2 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З).

Примечание: Конкретные виды деятельности узнавайте в своих регионах

Чтобы не платить этим самозанятым НДФЛ им обязательно нужно уведомить об их деятельности налоговую!!!! Иначе, если инспекторы узнают о доходах, оштрафуют, несмотря на то, что есть в законе льгота!

Внимание!. Есть еще одни льготники - садоводы, огородники. Кто получает доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства. Они тоже не платят налог!!! Подробнее ...

На этом сказка про НДФЛ заканчивается, начинается новая, про новый чудесный налог, его назвали замудрено: налог на профессиональную деятельность, или сокращенно - НПД. О нем ниже.



2. НПД налог на профессиональную деятельность


Что такое профессиональный доход

Согласно закону под профессиональным доходом (НПД) понимается нпд доход самозанятых граждан от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Пока новый налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в 4-х регионах страны. Начиная с 2020 года к нему могут присоединиться другие регионы.

В законе нет привязки к месту проживания физического лица. Теоретически жители соседних регионов могут заявить о том, что ведут деятельность, например, в Москве. Но, это возможно не при всякой деятельности.



Как будут отлавливать "самозанятых", не платящих налогов ?

В каждом регионе неработающих граждан разделят на категории и внесут в реестр. Т.е. если человек не трудоустроен, то за счет чего он живет? Сразу масса вопросов? Сразу нет ответов.

ФНС пояснила, какие переводы между физлицами не облагаются НДФЛ новое

Федеральная налоговая служба своим письмом № БС-3-11/4252@ от 27.06.2018 разъяснила порядок обложения НДФЛ денежных средств, полученных физлицом от другого физлица путем перевода с карты на карту.

При этом на основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует. Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.

Доходы самозанятых граждан будут мониторить по их банковским картам

Налоговые органы, якобы, будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение «Мой налог». Инспекторы также пишут, что есть и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам, например, мониторинг операций по всем банковским картам. А потому, самозанятым гражданам следует быть осторожными. А то сбор денег на подарок подруге или на совместный поход в театр могут посчитать доходом и обложить налогом. А заодно и оштрафовать на всю сумму полученного дохода. И потом придется доказывать, что это не был доход от деятельности самозанятого гражданина.


Понятие самозанятые в законодательстве отсутствует сейчас и позднее тоже будет отсутствовать

Кого можно понимать под этими людьми? Если это те, кто подрабатывает, то это никакие не самозанятые. А если это те, кто скрывается от регистрации и получает регулярный доход, это другая история. Без регистрации - это незаконное предпринимательство. Это вопрос сложный и длительный. Потому что и вводя это пресловутый НПД налог.

Самозанятые, кто это, налог для самозанятой деятельности







Преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

Начнем с отрицательных сторон нового закона о спецрежиме для самозанятой деятельности граждан в 2019

  1. Большие деньги на разработку программы и базы данных для мобильного приложения "Мой налог", окупятся ли?
  2. Большая часть мелких налогоплательщиков вообще не знают как обращаться со смартфонами, значит не будут участвовать в эксперименте
  3. В основном на НПД перейдут ИП-одиночники: во-первых не нужно платить страховые взносы ИП, во-вторых ставка выгоднее. Значит бюджет не дополучит от бизнесменов ни взносов, ни налогов!
  4. Как налоговики определят, что поступившая на карточку сумма не облагается налогом? Например, гражданин продал старую вещь и ему заплатили, или перевели зарплату на карточку, или ....
  5. не облагается данным налогом доходы особой касты людей "Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений."
  6. если забыли или не смогли сформировать фискальный чек, вас ждет хороший такой штрафик: 20% от суммы дохода, но не менее 1000 руб. (ст. 129.13 НК РФ), повторно - 5000 руб.

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

НПДешник - как ИП, только без регистрации в ЕГРИП и не платящий страховые взносы и не применяющий ККТ !

Налоговым периодом будет являться календарный месяц.

Расчетный счет открывать не нужно!

Кассовый аппарат не нужен !

Согласно закона, ставка НПД самозанятых зависит от того, кому предоставляется услуга и составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Примечание: В законе прописан запрет на изменение ставок налога в течение 10 лет. Эта сказка для доверчивых граждан!

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс.рублей, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей и будет даваться один раз.

Например: доход 25 тыс. в месяц и ставка налога 4%, налог к уплате должен быть 1000, но будет вычет в 250 рублей и к уплате будет всего 750. И так до тех пор, пока вычет не составит 10 тыс. рублей

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.


Мобильное приложение «Мой налог»

Для пла­тель­щи­ков НПД ФНС раз­ра­бо­та­ла спе­ци­аль­ное про­грамм­ное обес­пе­че­ние – мо­биль­ное при­ло­же­ние «Мой налог». Это при­ло­же­ние при­ме­ня­ет­ся с ис­поль­зо­ва­ни­ем ком­пью­тер­но­го устрой­ства (мо­биль­но­го те­ле­фо­на, смарт­фо­на или ком­пью­те­ра, вклю­чая план­шет­ный ком­пью­тер), под­клю­чен­но­го к сети Ин­тер­нет (ч. 1 ст. 3 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Мо­биль­ное при­ло­же­ние преду­смат­ри­ва­ет, в част­но­сти, сле­ду­ю­щие воз­мож­но­сти:

  • фор­ми­ро­ва­ние за­яв­ле­ния о по­ста­нов­ке пла­тель­щи­ка НПД на учет (ч. 4 ст. 5);
  • ин­фор­ми­ро­ва­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца об от­ка­зе в по­ста­нов­ке на учет при вы­яв­ле­нии про­ти­во­ре­чий между пред­став­лен­ны­ми до­ку­мен­та­ми (ин­фор­ма­ци­ей) (ч. 6 ст. 5);
  • уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца о по­ста­нов­ке на учет в ка­че­стве пла­тель­щи­ка НПД (ч. 10 ст. 5 закона);
  • еже­ме­сяч­ное уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей на­ло­го­пла­тель­щи­ка (не позд­нее 12-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим) о сумме на­ло­га, под­ле­жа­щей упла­те, с ука­за­ни­ем рек­ви­зи­тов, необ­хо­ди­мых для упла­ты на­ло­га (ч. 2 ст. 11);
  • на­прав­ле­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ку тре­бо­ва­ния об упла­те на­ло­га, если налог не был упла­чен в срок (не позд­нее 10 ка­лен­дар­ных дней со дня ис­те­че­ния срока упла­ты) (ч. 6 ст. 11);
  • пе­ре­да­ча на­ло­го­пла­тель­щи­ком в на­ло­го­вую ин­спек­цию све­де­ний о про­из­ве­ден­ных рас­че­тах;
  • фор­ми­ро­ва­ние чека и пе­ре­да­ча его по­ку­па­те­лю (за­каз­чи­ку) (ч. 1 ст. 14).


Сколько уже скачали на 10-02-2019 г. Скачали, а не стали еще самозанятыми.


Перейти для скачивания мобильного приложения «Мой налог» + инструкция



Веб-кабинет «Мой налог» для НПД

Это сервис для регистрации и работы плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых). Веб-кабинетом можно пользоваться на компьютере. У веб-кабинета такие же возможности, как у мобильного приложения. Здесь можно зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика, формировать и отправлять чеки клиентам, а также следить за доходами и начислениями.

Веб-кабинет «Мой налог» — это не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика-физлица, куда приходят уведомления по имущественным налогам и где можно подать декларацию о доходах.

«Мой налог» — это сервис для работы на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход». Его используют самозанятые граждане, которые работают не по трудовому договору и без наемных сотрудников. Если вы не самозанятый и не собираетесь использовать этот налоговый режим, проходить регистрацию в веб-кабинете «Мой налог» для других целей не нужно.

Перейти в веб-кабинет «Мой налог»



Кто будет рассчитывать налог и взносы

Примечание: Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется. Инспекторы сами рассчитают налог и направят уведомление.

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Никакие расходы уменьшать налоговую базу не будут.

Инспекторы ежемесячно не позднее 10-го числа будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Перечислить налог понадобится не позднее 25-го числа.

Взносы на новом спецрежиме платить не нужно, в том числе и предпринимателям. Но можно будет перечислять взносы добровольно в любом размере, не больше максимального, для получения страховой пенсии.

Как налоговые органы будут контролировать размеры полученных доходов от налога на профессиональный доход (НПД)?

Налоговые органы будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”, а также имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам, например, мониторинг операций по всем банковским картам.



Разъяснения для ИП, переходящих на НПД

Продажу бизнес-недвижимости с 2019 года освободили от обложения НДФЛ

Доходы от продажи жилой недвижимости, использовавшейся физлицом при ведении предпринимательской деятельности, со следующего года будут освобождаться от обложения НДФЛ в общем порядке. Подробнее ...


Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы?

Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно сэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год.

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить налог на профессиональный доход (НПД) как обычное физическое лицо?

Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.



Кто не сможет быть самозанятым, применять НПД (налог на профессиональный доход)

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
  • Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.



Какие доходы не подпадут под новый спецрежим

  1. Доходы по трудовому договору.
  2. От продажи недвижимости, транспорта.
    Примечание: п.3 статьи 2 закона "Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход."
  3. От сдачи в аренду нежилой недвижимости.
  4. Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений.
  5. От продажи имущества, которое использовали для личных целей.
  6. От реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
  7. Доходы от уступки прав требования.
  8. От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности.
  9. От услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад.
  10. Доходы нянь, репетиторов и др., которые раньше вставали на учет в налоговой как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК).
  11. Доходы в натуральной форме.
  12. Доходы от деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов и нотариусов



Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период для самозанятых на НПД

Закон о на­ло­ге для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет, что на­ло­го­вая база – это де­неж­ное вы­ра­же­ние до­хо­да, по­лу­чен­но­го от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав), яв­ля­ю­ще­го­ся объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния (ч. 1 ст. 8 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Новый налог на про­фес­си­о­наль­ный доход для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет 2 вида ста­вок (ст. 10 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • 4% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав) фи­зи­че­ским лицам;
  • 6% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав) ин­ди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­те­лям для ис­поль­зо­ва­ния при ве­де­нии пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и юри­ди­че­ским лицам.
Примечание: Если пла­тель­щик НПД по­лу­ча­ет до­хо­ды, в от­но­ше­нии ко­то­рых уста­нов­ле­ны раз­ные став­ки, на­ло­го­вую базу нужно будет опре­де­лять от­дель­но.

На­ло­го­вым пе­ри­о­дом по спец­ре­жи­му в общем слу­чае при­зна­ет­ся ка­лен­дар­ный месяц (ч. 1 ст. 9 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рас­счи­ты­ва­ет­ся на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (ч. 1 ст. 11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — на­ло­го­вая база, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 4%;

НБ6% — на­ло­го­вая база, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 6%.

НВ – на­ло­го­вый вычет.

Примечание: Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.

Налоговый вычет по НВД для самозанятых

На­ло­го­вый вычет рас­счи­ты­ва­ет­ся так (ч. 2 ст. 12 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

Например, за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей, а не 2000 рублей.

Примечание: Налоговый вычет дается 1 раз в жизни самозанятого. Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, 6000 рублей в запасе осталось), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 6000 рублей).



Когда перейти на новый спецрежим

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Перейти на уплату нового налога самозанятым можно с любого момента, не обязательно с 1 января 2019 года.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Как зарегистрироваться на спецрежиме

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция обязана направить физлицу информационное сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это налоговики должны в трехдневный срок со дня постановки физлица на учет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@.

Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Какой субъект необходимо указать в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) ведет деятельность на территории нескольких субъектов Российской Федерации, участвующих в эксперименте?

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения НПД физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно выбирает один из участвующих в эксперименте субъектов, который он указывает при постановке на учет в качестве плательщика НПД, и на территории которого будет вести соответствующую деятельность.

Примечание: Часть 3 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ


Как определить место ведения деятельности?

Место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно. Регион нужно указать при регистрации. В период проведения эксперимента это может быть Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации. Главное, выбрать один из регионов проведения эксперимента. Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.

Какой документ подтверждает применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?

На официальном сайте ФНС России ведется реестр налогоплательщиков НПД.

Примечание: Смотреть реестр

Как отказаться от спецрежима

Отказаться от спецрежима можно в любое время. Для этого нужно направить заявление налоговикам. На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета, если выявят нарушение требований к спецрежиму. Например, если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Но есть условие — надо уведомить о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД. Если этого не сделать, то аннулируется регистрация плательщика НПД.

Если ИП решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 20 календарных дней.



Какие документы выдавать покупателям (клиентам)

Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог». Или его будет формировать электронная площадка (банк). Покупать онлайн-ККТ плательщикам НПД не надо.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

  • наименование документа;
  • дата и время осуществления расчета;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
  • ИНН продавца;
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
  • сумма расчетов;
  • ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Поскольку законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:

  • ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Невыдача чеков покупателям юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налогооблагаемую базу на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД. Таким образом законодатель пытается заставить следить за исполнением закона клиентов самозанятых граждан.




Таблица. ОТЛИЧИЯ самозанятых граждан от ИП в 2019 году


Условия работыПредпринимателиСамозанятые граждане
Виды деятельностиЛюбая деятельность, которую не запрещает законУслуги репетиторов, по уходу за детьми, больными, престарелыми, уборка помещений и другие виды, предусмотренные региональными властями НЕ облагается налогом, если подали уведомление в налоговую.
Наемные работникиМожно нанять по трудовому или гражданско-правовому договоруНельзя нанимать персонал по трудовому договору
Налоговый режимИП выбирают налоговый режим — общий, УСН, ЕНВД или патентНе выбирают режим
Налог с доходовВ зависимости от налоговой системы — НДФЛ, УСН, ЕНВД или патентПока НЕ платят
Личные страховые взносыИП платит страховые взносы, даже если не ведет бизнес. (32 385 руб. в 2018 году)
Плюс Допвзносы 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Не платят
ОтчетностьИП на общей системе и УСН сдают по доходам годовую декларацию. Коммерсанты на ЕНВД отчитываются каждый квартал. А ИП на патентной системе отчеты по доходам не сдаютНе сдают
к меню ↑


Статистика регистрации самозанятых РЕПЕТИТОРОВ, НЯНЬ и других льготников


Примечание: По состоянию на 1-е число квартала, без учета иностранных граждан, которые боятся, что их выпроводят с территории РФ, хотя иностранцы должны покупать патент, а не регистрировать "самозанятость".
01.07.2017
01.10.207
01.01.2018
01.04.2018
01.07.2018
01.10.2018
232
501
936
1224
1661
1745

Идею с регистрацией самозанятых лиц можно считать полностью проваленной. Предложенные налоговые преференции не смогли убедить граждан выйти из тени.

ФНС опубликовала статистические данные по регистрации самозанятых лиц.



Как ПОЛУЧИТЬ патент для самозанятости, СПИСОК видов деятельности

В России до сих пор нет точной цифры людей, которые работают, получают доход, но никак не участвуют в системе государственных гарантий. По оценкам минтруда, сегодня в нашей стране насчитывается примерно 12 миллионов самозанятых граждан. Росстат утверждает, что таковых 25 миллионов. А эксперты называют и вообще фантастические цифры - 40 миллионов человек самозанятых граждан. И получается, что сейчас за медицинское обслуживание и будущую пенсию самозанятых платят те, кто работает строго в соответствии с Трудовым кодексом и ежемесячно отчисляет по 13 процентов от своих доходов.

Пока получить патент на самозанятость не получится, потому что власти ввели новый налоговой режим НПД - налог на профессиональную деятельность! Вот как громко звучит!


СПИСОК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ для получения Льготы по НДФЛ

По закону физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Налоговым кодексом установлен список профессий, перечень видов деятельности, оказываемых «самозанятыми» гражданами (п.70 ст.217 НК РФ):

  1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

  • по выпасу скота
  • по ремонту одежды
  • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
  • по предоставлению парикмахерских услуг
  • по деятельности в области фотографии
  • по ремонту электронной бытовой техники
  • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря
Примечание: Конкретные виды деятельности узнавайте в своих регионах


к меню ↑



ФОРМА налогового уведомления получения льготы по НДФЛ, Скачать Бланк для налоговой

Примечание: Для плательщиков НПД НЕ ПОДХОДИТ !!!! Только кто платит НДФЛ !!!

Федеральная налоговая служба начала постановку на учет самозанятых граждан, как зарегистрироваться

ФНС России с 2017 года начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Какие граждане самозанятые, профессии? По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Регистрация самозанятых граждан в России без ИП в ФНС

Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и т.д. Так вот они подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 НК РФ).

Примечание: Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@

Постановка на учет производится налоговиками на основании поданного самозанятым физлицом уведомления. Постановка на учет данной категории физлиц добровольная. И нужна она только для получения льготы по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ).

Примечание: Письмо Минфина РФ № 03-02-08/31065 от 10.05.2018 про регистрацию самозанятых

Подать уведомление гражданин вправе одним из следующих способов (п.7.3 ст.83, п.5.1 ст.84 НК РФ):

  • лично;
  • направив по почте заказным письмом;
  • через представителя или лично;
    Лучше принести уведомление в ИФНС лично. Тогда подготовьте два экземпляра. Один отдайте инспектору. А на втором попросите налоговиков поставить штамп о приеме. Документов, подтверждающих, что вы стали самозанятым, налоговики не выдают (письмо ФНС от 02.02.2017 № ГД-4-14/1786@).
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет.

Подать уведомление самозанятый «физик» может в любую ИФНС по собственному выбору, но поставят его на учет в инспекцию по месту жительства/пребывания. При этом уведомление о постановке «физику» не выдается (п.2 ст.84 НК РФ).

Уведомление состоит из трех страниц. Первую и вторую страницы заполняют все самозанятые. А третью — только физлица, которые оказывают услуги из регионального закона.

На первой станице уведомления поставьте цифру 1. Этот код показывает, что вы встаете на учет как самозанятый гражданин.

Далее выберите, какие услуги собираетесь оказывать — по уходу, репетитора, по уборке помещений или прочие. Напротив названия услуг, которые оказываете, ставьте цифру 1. А напротив услуг, которые не оказываете, ставьте 0.

Также запишите ИНН, код налоговой инспекции, в которую сдаете уведомление, и Ф. И. О. самозанятого.

На второй станице указывайте личные данные ИП, реквизиты паспорта и адрес места жительства. На третьей — реквизиты регионального акта, который ввел дополнительную услугу для самозанятых граждан.

А третью страницу— только физлица, которые оказывают услуги из регионального закона.

Форма налогового уведомления для самозанятых лиц .PDF (584 Кб)

Машиночитаемая форма в формате PDF, подготовленную на основании TIF-шаблона АО "ГНИВЦ" и доступную для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com).


к меню ↑


Облагается ли банковский перевод денежных средств НДФЛ и НПД

Зачисление денег на банковский счет физлица не означает, что у получателя средств автоматически возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Примечание: Письмо Минфина России от 11.01.19 № 03-04-05/354

Объектом обложения НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ). При этом доходом, как гласит статья 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, факт поступления денежных средств на счет физлица сам по себе не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Сумма перевода признается налогооблагаемым доходом только в том случае, если денежные средства поступили физлицу в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за выполненные трудовые обязанности или по гражданско-правовым договорам.

Примечание: Письмо ФНС от 27.06.18 № БС-3-11/4252@

Если же физлицо перечислило денежные средства со своей банковской карты на счет другого физлица безвозмездно, то у получателя средств налогооблагаемого дохода не возникает, независимо от суммы такого перевода. Обоснование — пункт 18.1 статьи 217 НК РФ. Согласно этому пункту, доходы в денежной или натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, от обложения НДФЛ освобождены.


к меню ↑







Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

      
    Яков
    1 фев. 2019 22:54
    Я, как самозанятый, хотел заняться диагностикой авто, а жена косметологическими услугами. Мы можем это сделать
    Комментарий Модератора

    Можете. Статья для этого и написано, как стать плательщиком НПД, в народе - самозанятым. Прочитайте внимательно каждую строчку.

      
    Вадим
    2 фев. 2019 16:41
    Какая пессимистичная у Вас статья. Мало того и выводы в ней ,в том числе и ответы на комментарии, говорят о слабой подкованности Вас в данной теме. Нее надо рассуждать о том,в чем мало понимаешь, а тем более давать глупых советов.
    Комментарий Модератора

    Спасибо на добром слове и благодарим за оценку! Будем стараться и дальше.

      
    Иван Павлович
    3 фев. 2019 22:35
    Благодарю за важную и информативную статью. Буду регистрироваться в этой системе, но пока у меня старый смартфон, там приложение не пойдет, читал отзывы по нему. Понял основное как будут брать налоги и как их оплачивать.
    Комментарий Модератора

    Очень рады за Вас. Да, смените аппарат на более современный. Хотя, приложение еще сырое, может даже и на некоторых новых не пойти.

      
    Андрей
    4 фев. 2019 6:33
    Прочел статью. Пока читал было двоякое ощущение которое не прошло. То платить налоги, то не платить. Я живу в Ростовской области, у родственников и не имею возможности поехать по месту регистрации в налоговую. Расстояние 250км. По месту регистрации тоже остановится не могу. Пароля никакого нет от гос услуг. Да и не понятно надо оно мне или нет. На входе в личный кабинет написано что это только для 4 регионов Так надо регистрироваться что самозанят или нет?
    Комментарий Модератора

    Здравствуйте. По закону ВСЕ доходы облагаются НДФЛ. Сейчас ввели НПД. Налоги платить обязательно. Тут не должно быть "двояковости". Если есть огромное желание зарегистрироваться в НПД, то НИКУДА ездить НЕ НУЖНО! Скачиваете мобильное приложение и регистрируетесь. Вот и всё! Регистрация в НПД - дело добровольное!

      
    Алексей
    6 фев. 2019 19:45
    Выше был вопрос и не понятен ответ. Могу ли я как самозанятое лицо оказывать Московской компании услуги в Сочи, например работать как ведущий какого-либо мероприятия + может ли компания оплатить мне перелет и гостиницу. Заранее благодарен за ответ.
    Модератор
    Добрый день! В статье есть ссылка на "базу знаний", составленную налоговиками. Продублируем.

    Что признается местом ведения деятельности самозанятого?

    Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет через мобильное приложение «Мой налог» налоговый орган о месте ведения деятельности при переходе на применение налога на профессиональный доход.

    Можно ли работать в нескольких субъектах?

    Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента.

    Где регистрироваться самозанятому, который работает в разных регионах?

    Он может выбрать при постановке на учет регион преимущественного ведения деятельности.


    Выдумывать ничего больше мы не будем, это ответы налоговиков. Если договор компании с вами будет как с НПДешником, то затраты фирмы на перелет и гостиницу должны попасть к вам в доход. Все зависит от нюансов договора. Как там пропишет юрист сии затраты.
      
    Алексей
    7 фев. 2019 20:03
    Можно ли самозанятым заниматься вендингом (продажей товаров или продуктов через торговые автоматы) установив на нах ккт не имея наемных работников
    Комментарий Модератора

    Не знаем. Вроде как в запрещенных этого вида деятельности нет. Спросите на горячей линии налоговой. https://www.assessor...s_rf/

      
    Guest
    9 фев. 2019 15:26
    Самозанятым будут выплачивать пенсию?
    Комментарий Модератора

     https://www.assessor...ne/#1
    если не увидите, дублируем:
    Самозанятое лицо (ИП на НПД) страховых взносов не платит, онлайн ККТ не нужно, р/с в банке не нужен, не заработает себе НИЧЕГО для пенсии, у него нет ни трудового, ни страхового стажа при этом. Больничный никто не оплатит, декретные - тоже.

    Отчетность, декларации никакие в НПД не предусмотрены!
    Для пенсии придется покупать за свои деньги пенсионные баллы https://www.assessor...siya/

      
    николай
    15 фев. 2019 3:36
    Работаю по распространению рекламной продукции по почтовым ящикам и автобусным остановкам. Можно зарегистрироваться самозанятым. И открыть расчетный счет.
    Комментарий Модератора

    Можно. Зачем вам р/с ? Его открывают только ИП и организациям!!! Прочитайте статью, как действует налогообложение для НПДешника.

      
    Андрей
    17 фев. 2019 23:10
    Занимаюсь изделиями из гипса, отливаю фигурки и продаю. Можно ли в этом случае стать самозанятым?
    Комментарий Модератора

    Зарегистрироваться и платить НПД может любой гражданин РФ, по любой законной деятельности.

      
    Алекс
    18 фев. 2019 13:15
    Здравствуйте! Сотрудник мвд может стать самозанятым?
    Комментарий Модератора

    Может. В законе по НПД нет запрета. Смотрите подзаконные акты мвд, может там есть ограничения на предпринимательскую деятельность. На эту тему спросите нашего юриста: форма для вопроса в статье, телефоны вверху и внизу статьи, всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

      

    Звать
    Текст *

    Включите графику, чтобы увидеть код
      
    8(800)500-27-29 доб.322

    .