Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист

Мой налог, личный кабинет самозанятого

Закон о самозанятости НПДешник в 2021 году. Также перечень видов деятельности. Налоговый режим «Налог на профессиональной деятельности" (4%) в Москве.

  28 сен. 2021      2      410058


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.


Самозанятые граждане определение легализация

доходы самозанятых на нпд

Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков в отличие от наёмной работы.

Есть граждане которые не являются ИП но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу или юридическому лицу услуги для личных домашних и/или иных подобных нужд К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов нянь и другие виды деятельности Так вот они подлежат налоговому учету по закону (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса)

Постановка на учет производится налоговиками на основании поданного уведомления самозанятым физлицом Постановка на учет в ФНС данной категории физлиц добровольная. А также освобождения регистрации самозанятых НПД (пп.9 п.2 статьи 6 закона на НПД 4%).





Самозанятым безопаснее уведомить банк о своем статусе

Плательщикам НПД рекомендовано сообщать банкам в которых у них открыты счета о регистрации в качестве самозанятых Такое сообщение поможет избежать неприятностей связанных с отказом в проведении операций по счету.

Письмо Банка России от 08.12.2020 № С59-5-ОТ/10318




Внимание Самозанятое лицо (ИП на НПД) страховых взносов не платит онлайн ККТ не нужно р/с в банке не нужен не заработает себе НИЧЕГО для пенсии у него нет ни трудового ни страхового стажа при этом Больничный никто не оплатит декретные - тоже.

Отчетность декларации никакие в НПД не предусмотрены


База знаний по "самозанятым" на НПД

«Опора России» подготовила методичку для самозанятых где привела пример расчета налога с учетом налогового вычета.




[рся8]

Налогообложение физических лиц граждан РФ

1 НДФЛ налог на доходы физических лиц

Данный налог обязаны платить все граждане получающие любой доход (ст.207 НК РФ) Налоговый агент (это фирма организация где работает гражданин по трудовому договору) не выдаст деньги пока не удержит и не уплатит налог Тут ничего уже не поделать.

А вот когда гражданин делает "шабашку" и получает за неё вознаграждение то он не платит НДФЛ "Дураков у нас нет" Из-за копеек платить какой-то налог да еще сдавать декларацию в которой запутаешся и не распутаешся.

Таких "самозанятых" которые добывают себе хлеб насущный чиновники насчитали по стране 20-25 млн душ

Внимание Есть еще одни льготники - садоводы огородники Кто получает доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства Они тоже не платят налог Подробнее ...

На этом сказка про НДФЛ заканчивается начинается новая про новый чудесный налог его назвали замудрено: налог на профессиональную деятельность или сокращенно - НПД О нем ниже.



[рся61]

2 НПД налог на профессиональную деятельность

Что такое профессиональный доход

Согласно закону под профессиональным доходом (НПД) понимается нпд доход самозанятых граждан от деятельности при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам а также доход от использования имущества.




Как будут отлавливать "самозанятых" не платящих налогов ?

В каждом регионе неработающих граждан разделят на категории и внесут в реестр Т.е если человек не трудоустроен то за счет чего он живет? Сразу масса вопросов? Сразу нет ответов.

ФНС пояснила какие переводы между физлицами не облагаются НДФЛ новое

Федеральная налоговая служба своим письмом № БС-3-11/4252@ от 27.06.2018 разъяснила порядок обложения НДФЛ денежных средств полученных физлицом от другого физлица путем перевода с карты на карту.

При этом на основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме получаемые от физлиц в порядке дарения не подлежат обложению НДФЛ Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует Таким образом перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.

Доходы самозанятых граждан будут мониторить по их банковским картам

Налоговые органы якобы будут полагаться только на информацию о доходах которую человек сам ввел в приложение «Мой налог» Инспекторы также пишут что есть и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам например мониторинг операций по всем банковским картам А потому самозанятым гражданам следует быть осторожными А то сбор денег на подарок подруге или на совместный поход в театр могут посчитать доходом и обложить налогом А заодно и оштрафовать на всю сумму полученного дохода И потом придется доказывать что это не был доход от деятельности самозанятого гражданина.






НПДешник - как ИП только без регистрации в ЕГРИП и не платящий страховые взносы и не применяющий ККТ

Налоговым периодом будет являться календарный месяц

Расчетный счет открывать не нужно

Кассовый аппарат не нужен

Согласно закона ставка НПД самозанятых зависит от того кому предоставляется услуга и составит:

  • 4% в отношении доходов полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ услуг имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ услуг имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
В законе прописан запрет на изменение ставок налога в течение 10 лет Эта сказка для доверчивых граждан

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс.рублей который будет зависеть от ставки налога Если доход облагается по ставке 4% то вычет составит 1% от дохода Если применяется ставка 6% то вычет составит 2% от дохода Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей и будет даваться один раз

Например: доход 25 тыс в месяц и ставка налога 4% налог к уплате должен быть 1000 но будет вычет в 250 рублей и к уплате будет всего 750. И так до тех пор пока вычет не составит 10 тыс рублей

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет Это означает что физлицу придется самостоятельно решать платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение» Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13% по УСН — 6 или 15 процентов на ПСН — 6% Кроме того лица перешедшие на уплату НПД смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс рублей.




Мобильное приложение «Мой налог»

Для пла­тель­щи­ков НПД ФНС раз­ра­бо­та­ла спе­ци­аль­ное про­грамм­ное обес­пе­че­ние – мо­биль­ное при­ло­же­ние «Мой налог» Это при­ло­же­ние при­ме­ня­ет­ся с ис­поль­зо­ва­ни­ем ком­пью­тер­но­го устрой­ства (мо­биль­но­го те­ле­фо­на смарт­фо­на или ком­пью­те­ра вклю­чая план­шет­ный ком­пью­тер) под­клю­чен­но­го к сети Ин­тер­нет (ч 1 ст 3 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Мо­биль­ное при­ло­же­ние преду­смат­ри­ва­ет в част­но­сти сле­ду­ю­щие воз­мож­но­сти:

  • фор­ми­ро­ва­ние за­яв­ле­ния о по­ста­нов­ке пла­тель­щи­ка НПД на учет (ч 4 ст 5);
  • ин­фор­ми­ро­ва­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца об от­ка­зе в по­ста­нов­ке на учет при вы­яв­ле­нии про­ти­во­ре­чий между пред­став­лен­ны­ми до­ку­мен­та­ми (ин­фор­ма­ци­ей) (ч 6 ст 5);
  • уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца о по­ста­нов­ке на учет в ка­че­стве пла­тель­щи­ка НПД (ч 10 ст 5 закона);
  • еже­ме­сяч­ное уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей на­ло­го­пла­тель­щи­ка (не позд­нее 12-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим) о сумме на­ло­га под­ле­жа­щей упла­те с ука­за­ни­ем рек­ви­зи­тов необ­хо­ди­мых для упла­ты на­ло­га (ч 2 ст 11);
  • на­прав­ле­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ку тре­бо­ва­ния об упла­те на­ло­га если налог не был упла­чен в срок (не позд­нее 10 ка­лен­дар­ных дней со дня ис­те­че­ния срока упла­ты) (ч 6 ст 11);
  • пе­ре­да­ча на­ло­го­пла­тель­щи­ком в на­ло­го­вую ин­спек­цию све­де­ний о про­из­ве­ден­ных рас­че­тах;
  • фор­ми­ро­ва­ние чека и пе­ре­да­ча его по­ку­па­те­лю (за­каз­чи­ку) (ч 1 ст 14).

много ли стали самозанятыми на нпд
Сколько уже скачали на 27-06-2020 г Скачали а не стали еще самозанятыми.



Перейти для скачивания мобильного приложения «Мой налог» + инструкция





Веб-кабинет «Мой налог» для НПД

Это сервис для регистрации и работы плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) Веб-кабинетом можно пользоваться на компьютере У веб-кабинета такие же возможности как у мобильного приложения Здесь можно зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика формировать и отправлять чеки клиентам а также следить за доходами и начислениями.

Веб-кабинет «Мой налог» — это не то же самое что личный кабинет налогоплательщика-физлица куда приходят уведомления по имущественным налогам и где можно подать декларацию о доходах.

«Мой налог» — это сервис для работы на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» Его используют самозанятые граждане которые работают не по трудовому договору и без наемных сотрудников Если вы не самозанятый и не собираетесь использовать этот налоговый режим проходить регистрацию в веб-кабинете «Мой налог» для других целей не нужно.

Перейти в веб-кабинет «Мой налог»





Рекомендации самозанятым

Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется Инспекторы сами рассчитают налог и направят уведомление.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Да может Ответ на него дала ФНС в письме № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 Можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход но только по договорам заключенным не с работодателем физлица Не стоит так же забывать что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.


НПД: чеки и передача сведений о доходах

На некоторые вопросы самозанятых Закон о налоге на профессиональный доход ответа не дает Ниже даны комментарии специалиста ФНС Ильчук Евгении Вячеславовны чтобы узнать позицию налоговой службы Тема интервью - передача в ИФНС сведений о получении дохода и выдаче чеков Подробнее ...


Для самозанятых дата подписания акта не важна

Если плательщику налога на профессиональный доход еще не пришли от заказчика деньги за выполненную работу сообщать в ИФНС о полученном доходе рано Даже при наличии подписанного акта сдачи-приемки.

Для самозанятого плательщика НПД датой получения дохода считается не дата подписания акта о выполненной работе а день когда ему поступили деньги от заказчика.


Самозанятые могут принимать оплату через терминал наличными на карточку на счет в банке

Плательщики налога на профдоход вправе получать деньги от покупателей любым способом Не только наличными или посредством банковского перевода Но и через терминал по приему безналичных денежных средств.

Независимо от способа поступления денег от покупателя "самозанятый" обязан передать информацию о произведенном расчете налоговикам через приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» и/или через уполномоченного оператора электронной площадки и/или уполномоченную кредитную организацию.

Помимо этого необходимо сформировать спецчек при помощи мобильного приложения «Мой налог» (или вэб-кабинета) и обеспечить его передачу покупателю.


Кто исчисляет налог

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию Таким образом налоговики получат информацию о том кому реализовали товар работу услугу и применят нужную ставку а также налоговый вычет.

Никакие расходы уменьшать налоговую базу не будут.

Инспекторы ежемесячно не позднее 10-го числа будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц Если сумма налога менее 100 руб. то уведомление не направят Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце Перечислить налог понадобится не позднее 25-го числа.

Взносы на новом спецрежиме платить не нужно в том числе и предпринимателям. Но можно будет перечислять взносы добровольно в любом размере не больше максимального для получения страховой пенсии.


Самозанятым порекомендовали сообщать банкам о своем статусе

Чтобы избежать возможной блокировки банковского счета из-за подозрительных операций рекомендуется самозанятым представить в свой банк справку о применении НПД.

Самозанятые получают оплату за оказанные ими услуги на свои личные счета Соответственно банки могут счесть подозрительными массовые переводы на частный счет и заморозить его по «антиотмывочному» закону.



Где самозанятому взять справку о регистрации плательщика НПД

Если самозанятому лицу зарегистрированному как плательщик налога на профессиональный доход (НПД) потребуется справка о такой регистрации (форма КНД 1122035) он может сформировать её в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог»

Там же можно сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (форма КНД 1122036) Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.

Чтобы получить справку через мобильное приложение следует войти на страницу с личными данными нажав на иконку с вашим фото и выбрать пункт меню «Получить справку о постановке на учет».



Форма договора документы самозанятого хранение и печать чеков расчет и уплата НПД

Федеральная налоговая служба Письмом № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 О применении налога на профессиональный доход направляет разъяснения по вопросам применения положений указанного закона.


Выплата дохода самозанятому: становится ли компания НДФЛ-агентом

Если организация (ИП) заключила ГПД с физлицом являющимся самозанятым то выплаты по такому договору НДФЛ не облагаются Соответственно функций налогового агента у организации (ИП) не возникает.

Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-11-11/5075

Потому что доходы самозанятого гражданина освобождены от обложения НДФЛ – они облагаются налогом на профессиональный доход (НПД).

Не нужно удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет только если выплачиваемый физлицу доход подпадает под НПД В противном случае все же придется исполнить агентские функции несмотря на то что физлицо – самозанятый.

В договоре рекомендуется прописать что физлицо является плательщиком НПД и указать номер его регистрации в реестре.

Работодателям не стоит переводить своих работников в разряд самозанятых – это чревато проблемами Налоговики сразу увидят разницу между трудовым договором и ГПД.




Как налоговые органы будут контролировать размеры полученных доходов от налога на профессиональный доход (НПД)?

Налоговые органы будут полагаться только на информацию о доходах которую человек сам ввел в приложение “Мой налог” а также имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам например мониторинг операций по всем банковским картам.



[рся61]

Разъяснения для ИП переходящих на НПД


Продажу бизнес-недвижимости с 2019 года освободили от обложения НДФЛ

Доходы от продажи жилой недвижимости использовавшейся физлицом при ведении предпринимательской деятельности со следующего года будут освобождаться от обложения НДФЛ в общем порядке Подробнее ...



Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы” При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу но упрощенный налог по УСН с такого не платит Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Нельзя совмещать НПД с УСН Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.


ИП платит страховые взносы каждый год С 2019 года эту сумма опять становится больше Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману” Если сохранить статус ИП перейти с 2019 года на уплату НПД то потребуется ли продолжать платить страховые взносы?

Индивидуальные предприниматели применяющие НПД вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы То есть если перейти с 2019 года на НПД то на страховых взносах можно сэкономить Однако помните что пороговое значение дохода при котором можно использовать новый специальный налоговый режим не более 2,4 млн рублей в год.

Как и когда оплачивать страховые взносы для ИП (до и после регистрации на НПД)


Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить налог на профессиональный доход (НПД) как обычное физическое лицо?

Да ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо

Индивидуальные предприниматели применяющие спецрежимы (например УСН или ЕНВД) могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года Если же они решат отказаться от НПД то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.





Кто не сможет быть самозанятым применять НПД (налог на профессиональный доход)

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • Лица осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров подлежащих обязательной маркировке.
  • Лица осуществляющие перепродажу товаров имущественных прав за исключением продажи имущества использовавшегося ими для личных домашних и (или) иных подобных нужд.
  • Лица занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • Лица осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения договоров комиссии либо агентских договоров за исключением лиц оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы услуги) в интересах других лиц.
  • Индивидуальные предприниматели применяющие другие налоговые режимы Т.е нельзя будет совмещать НПД с УСН и даже ОСНО.
  • Налогоплательщики у которых доходы учитываемые при определении налоговой базы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.





Какие доходы не подпадут под новый спецрежим

  1. Доходы по трудовому договору.
  2. От продажи недвижимости транспорта
    п.3 статьи 2 закона "Налогоплательщики применяющие специальный налоговый режим освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход."
  3. От сдачи в аренду нежилой недвижимости
  4. Доходы гражданских и муниципальных служащих кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений.
  5. От продажи имущества которое использовали для личных целей.
  6. От реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
  7. Доходы от уступки прав требования.
  8. От передачи имущества в доверительное управление участия в договоре о совместной деятельности.
  9. От услуг работ по гражданско-правовым договорам если заказчик — работодатель или лицо бывшее работодателем менее двух лет назад.
  10. Доходы нянь репетиторов и др. которые раньше вставали на учет в налоговой как самозанятые (п 7.3 ст 83 п 70 ст 217 НК).
  11. Доходы в натуральной форме.
  12. Доходы от деятельности арбитражных управляющих медиаторов оценщиков адвокатов и нотариусов


Пенсия у самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны уплачивать пенсионные взносы В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в пенсионный фонд России и пенсия в таком случае может быть только социальной которую выплатят в 70 лет для мужчин.

Однако налогоплательщик налога на профессиональный доход может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в пенсионный фонд России т.е откладывать для себя деньги на пенсию.





Налоговая база налоговые ставки налоговый период для самозанятых на НПД

Закон о на­ло­ге для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет что на­ло­го­вая база – это де­неж­ное вы­ра­же­ние до­хо­да по­лу­чен­но­го от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ услуг иму­ще­ствен­ных прав) яв­ля­ю­ще­го­ся объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния (ч 1 ст 8 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Новый налог на про­фес­си­о­наль­ный доход для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет 2 вида ста­вок (ст 10 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • 4% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ услуг иму­ще­ствен­ных прав) фи­зи­че­ским лицам;
  • 6% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ услуг иму­ще­ствен­ных прав) ин­ди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­те­лям для ис­поль­зо­ва­ния при ве­де­нии пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и юри­ди­че­ским лицам.
Если пла­тель­щик НПД по­лу­ча­ет до­хо­ды в от­но­ше­нии ко­то­рых уста­нов­ле­ны раз­ные став­ки на­ло­го­вую базу нужно будет опре­де­лять от­дель­но.

На­ло­го­вым пе­ри­о­дом по спец­ре­жи­му в общем слу­чае при­зна­ет­ся ка­лен­дар­ный месяц (ч 1 ст 9 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).


Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рас­счи­ты­ва­ет­ся на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (ч 1 ст 11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — на­ло­го­вая база в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 4%;

НБ6% — на­ло­го­вая база в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 6%.

НВ – на­ло­го­вый вычет.

Срок использования налогового вычета не ограничен Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.


Налоговый вычет по НВД для самозанятых

На­ло­го­вый вычет рас­счи­ты­ва­ет­ся так (ч 2 ст 12 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

Например за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей Если вы работали только с физическими лицами то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода) Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей) В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей а не 2000 рублей.

Налоговый вычет дается 1 раз в жизни самозанятого Даже если физлицо снялось с учета не использовав в полном объеме налоговый вычет (например 6000 рублей в запасе осталось) а потом вновь зарегистрировалось то получить вычет можно только на остаток суммы (на 6000 рублей).





Когда перейти на новый спецрежим НПД

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц Если применять спецрежим не с начала месяца то первый налоговый период — это период с даты когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано что предприниматели на упрощенке ЕСХН патенте вправе в любое время перейти на новый спецрежим


Как зарегистрироваться на спецрежиме

Посещать инспекцию чтобы зарегистрироваться не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление Оно формируется с помощью мобильного приложения Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет понадобится выслать налоговикам не только заявление но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция обязана направить физлицу информационное сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) Сделать это налоговики должны в трехдневный срок со дня постановки физлица на учет Об этом сообщила ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@.

Также налоговики откажут если физлицо не вправе применять новый спецрежим Например если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров




Какой документ подтверждает применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?

На официальном сайте ФНС России ведется реестр налогоплательщиков НПД.



Как отказаться от спецрежима

Отказаться от спецрежима можно в любое время Для этого нужно направить заявление налоговикам На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета если выявят нарушение требований к спецрежиму Например если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Индивидуальные предприниматели применяющие спецрежимы могут перейти на НПД в любой момент Но есть условие — надо уведомить о прекращении применения УСН ЕСХН или ЕНВД в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД Если этого не сделать то аннулируется регистрация плательщика НПД.

Если ИП решат отказаться от НПД то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 20 календарных дней.



[рся7]

Какие документы выдавать покупателям (клиентам)

Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог» Или его будет формировать электронная площадка (банк) Покупать онлайн-ККТ плательщикам НПД не надо.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца следующего за месяцем в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту представленные покупателем;
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном смартфоном или компьютером включая планшетный компьютер) QR-код содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

  • наименование документа;
  • дата и время осуществления расчета;
  • фамилия имя отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
  • ИНН продавца;
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • наименование реализуемых товаров выполненных работ оказанных услуг;
  • сумма расчетов;
  • ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ услуг имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • QR-код который позволяет покупателю товаров (работ услуг имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов который присваивается чеку в момент его формирования.

Поскольку законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки в таком случае в чеке еще указываются:

  • ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Невыдача чеков покупателям юрлицам и ИП лишит их права уменьшать налогооблагаемую базу на покупку товаров работ или услуг у плательщиков НПД Таким образом законодатель пытается заставить следить за исполнением закона клиентов самозанятых граждан.






Облагается ли банковский перевод денежных средств НДФЛ и НПД

Зачисление денег на банковский счет физлица не означает что у получателя средств автоматически возникает доход облагаемый НДФЛ

Письмо Минфина России от 11.01.19 № 03-04-05/354

Объектом обложения НДФЛ является доход полученный налогоплательщиком (ст 209 НК РФ) При этом доходом как гласит статья 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме Таким образом факт поступления денежных средств на счет физлица сам по себе не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Сумма перевода признается налогооблагаемым доходом только в том случае если денежные средства поступили физлицу в качестве оплаты товаров услуг вознаграждения за выполненные трудовые обязанности или по гражданско-правовым договорам

Письмо ФНС от 27.06.18 № БС-3-11/4252@

Если же физлицо перечислило денежные средства со своей банковской карты на счет другого физлица безвозмездно то у получателя средств налогооблагаемого дохода не возникает независимо от суммы такого перевода Обоснование — пункт 18.1 статьи 217 НК РФ Согласно этому пункту доходы в денежной или натуральной форме получаемые от физических лиц в порядке дарения от обложения НДФЛ освобождены.




трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала
    ✅




ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

      

    Я читал что самозанятым лучше и безопаснее уведомить банк о своем статусе плательщика НПД Чтобы они не закрыли счет.