Начало  ►  ПФ РФ, ФСС РФ  ►  Больничный
Больничный лист 2019: Пример расчета на Калькуляторе, Оплата и стаж для больничного

Оплата больничного, пример расчета, срок оплаты

Что такое больничный. Показан расчет пособия нетрудоспособности, стажа работы на калькуляторе. Какой стаж и срок оплаты листа больничного.

         2 мар. 2019      41      1062187

Что такое больничный листок нетрудоспособности ?

Больничный лист, или листок нетрудоспособности – документ, который даёт право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Кроме того, больничный лист подтверждает, что вы правомерно отсутствовали на работе, и имеете право на пособие.

Его расчет и оформление — это достаточно сложная и кропотливая задача как для бухгалтера, так и для работника по кадрам. Изменений в последние годы было столько, что вполне можно было запутаться и наделать много ошибок при оформлении и расчете больничного листка нетрудоспособности.

Прежде, чем говорить о том как оплачивается больничный и о новых нюансах, связанных с изменением минимального и максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, покажем основные правила, без которых правильно больничный в 2019 не рассчитать.

Выплачивать сотруднику больничное пособие можно, только

если он представил листок нетрудоспособности. Такой листок выдает медорганизация (ч. 5 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ и п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 № 624н).

При этом важно, чтобы изначально больничный листок был заполнен правильно. Во-первых, его должны выписать на действующем бланке – форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 № 347н. А во-вторых, данные в листке нетрудоспособности должны быть отражены по установленным требованиям. Если выплатите пособие по неправильно оформленному бюллетеню, то ФСС России может не компенсировать такие расходы.

Наравне с привычными бумажными больничными листками действуют электронные – выдавать их могут все клиники, у которых есть электронная подпись.


В каком порядке рассчитать больничное пособие в 2019, пример расчета

Чтобы рассчитать сумму пособия по нетрудоспособности, которую нужно выплатить сотруднику, определяется:

  1. Особые условия. Проверьте (дана схема-картинка), не нужно ли считать больничный по особым правилам. Закон предусматривает льготы для некоторых категорий работников, а для других — сниженную величину пособия.
  2. расчетный период;
  3. заработок сотрудника за расчетный период;
  4. средний дневной заработок сотрудника;
  5. страховой стаж сотрудника;
  6. размер дневного пособия;
  7. итоговая сумма больничного пособия.

Такой алгоритм используется вне зависимости от причины нетрудоспособности (болезнь самого сотрудника, члена его семьи, бытовая травма, несчастный случай на производстве и т. д.). Также не имеет значения применяемая система налогообложения. Это следует из статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ и положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375.

Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2018 году

Пример расчета больничного пособия: Сотрудник болел 11 календарных дней — с 20 по 30 января 2018 года. Его страховой стаж — 9 лет 5 месяцев. Это больше восьми лет, поэтому пособие считают исходя из 100 процентов среднего заработка (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Расчетный период — 2016—2017 годы. За это время сотрудник болел в общей сложности 17 дней. Однако делить его заработок всегда нужно на 730.

В 2016 году сотрудник заработал 1 220 150 руб., что больше лимита (1 220 150 ₽> 718 000 ₽).

В 2017 году сотрудник заработал 1 450 300,18 руб. Эта сумма также превышает лимит (1 450 300,18 ₽> 755 000 ₽). Поэтому для расчета пособия используют максимальный дневной заработок:

(718 000 ₽ + 755 000 ₽) : 730 дн. = 2017,81 ₽.

Отсюда сумма пособия будет равна: 2017,81 ₽ × 100% × 11 дн. = 22 195,91 ₽.

Из этой суммы:

  • Компания оплачивает 6053,43 руб. (2017,81 ₽ × 100% × 3 дн.).
  • ФСС возмещает 16 142,48 руб. (22 195,91 ₽ – 6053,43 ₽).

Если ошибиться в расчете пособия, появится задолженность или переплата по взносам на обязательное социальное страхование и налогам – а это лишние хлопоты.

к меню ↑

Срок действия и срок перерасчета, как Пересчитать сумму больничного, документы

Если по каким-либо причинам сотрудник не смог сразу сдать больничный листок (например, потерял его), он вправе обратиться за пособием в течение шести месяцев со дня восстановления трудоспособности, установления инвалидности, окончания периода ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования, долечивания. Этот срок ФСС России может продлить, если сотрудник пропустил его по уважительной причине (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ).

Перечень уважительных причин утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2007 № 74:

  1. Непреодолимая сила, то есть чрезвычайные, непредотвратимые обстоятельства (землетрясение, ураган, наводнение, пожар и др.).
  2. Длительная временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы продолжительностью более шести месяцев.
  3. Переезд на место жительства в другой населенный пункт, смена места пребывания.
  4. Вынужденный прогул при незаконном увольнении или отстранении от работы.
  5. Повреждение здоровья или смерть близкого родственника.
  6. Иные причины, признанные уважительными в судебном порядке, при обращении застрахованных лиц в суд.

Сроки перерасчета больничного пособия по нетрудоспособности

Если у работника (застрахованного лица) на день обращения за пособиями по временной нетрудоспособности нет справки (справок) о сумме заработка, соответствующее пособие назначается по минималке. После представления работником указанной справки (справок) о сумме заработка производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок) о сумме заработка.

Примечание: п.2.1 статьи 15 закона 255-ФЗ

Какие документы нужны для перерасчета

Ниже дана информация, как пересчитать сумму для пособия по нетрудоспособности, если возникли ошибки или появились новые обстоятельства.

  • Бухгалтерская справка. На основании приказа о восстановлении работника бухгалтер должен составить бухгалтерскую справку о пересчете суммы пособия.
    Примечание: СКАЧАТЬ фрагмент бухгалтерской справки ( .docx 15Кб )
  • Больничный лист.
  • Новый расчет пособия. После пересчета пособия надо распечатать новый расчет. Присвоить ему номер 2 и приложить к больничному листу с предыдущим расчетом пособия.



Срок выплаты пособия по нетрудоспособности после предъявления больничного на работе

ЗА недостоверность сведений идет ответственность см. ст.15.1 закона 255-ФЗ.
Согласно статьи 15 того же закона, страхователь (т.е. организация или ИП) назначает пособия по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица (работника) за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.



Когда больничное пособие НЕ выплачивается

Порядок выплаты установлен частями 1–2 статьи 9 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ. За все периоды освобождения от работы с сохранением либо без сохранения зарплаты больничные пособия сотрудникам не выплачивайте. Например, за день участия его в судебном заседании в качестве присяжного заседателя, а также за дни, приходящиеся на отпуск за свой счет или отпуск по уходу за ребенком.

Больничный листок, полученный во время ежегодного отпуска, оплачивайте, только если он выдан по болезни (травме) самого сотрудника.

Больничное пособие не выплачивается также за период, когда сотрудник:

  • был отстранен от работы без выплаты зарплаты (причины такого отстранения указаны в ст. 76 ТК РФ);
  • был заключен под стражу (административный арест);
  • проходил судебно-медицинскую экспертизу;
  • находился на простое (исключение составляет случай, когда болезнь наступила до периода простоя и продолжилась в период простоя);
  • умышленно причинил вред своему здоровью или совершил попытку самоубийства;
  • потерял трудоспособность вследствие умышленно совершенного им преступления.



Кому платят пособие по нетрудоспособности

Право на больничное пособие (пособие по временной нетрудоспособности) имеют:

  • граждане России;
  • иностранцы, постоянно или временно проживающие в России;
  • лица без гражданства.

Иностранцам, временно пребывающим в России, больничные пособия также полагаются. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Больничное пособие выплачиваются только сотрудникам, работающим (недавно работавшим) в организации по трудовым договорам, в том числе внешним совместителям. Выплата больничных пособий сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, в законодательстве не предусмотрена. Это следует из статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Сотрудник получает право на больничное пособие с того дня, когда должен приступить к своим служебным обязанностям. Поэтому, даже если он работает на испытательном сроке, пособие ему также положено. Такие правила установлены частью 5 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.


Правила расчета больничных пособий по временной нетрудоспособности

1. Пособие по временной нетрудоспособности, больничный лист в связи с заболеванием или травмой выплачивается за счет:

  • за первые три дня — за счет средств страхователя;
  • за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.

2. Больничный лист, Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности. Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).


Общий оплачиваемый период больничного пособия по нетрудоспособности

Как правило, больничное пособие нужно начислять и выплачивать за весь период болезни: с первого дня заболевания или получения травмы до выздоровления сотрудника (члена его семьи) или же до момента получения инвалидности (ч. 1 ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

При трудовых увечьях и профзаболеваниях больничные начисляйте за период с первого дня нетрудоспособности до тех пор, пока сотрудник не поправится или ему не пересмотрят группу инвалидности (п. 1 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).


Ограничения периода выплаты больничного пособия

Согласно статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, в некоторых случаях период, за который нужно начислить больничное пособие, ограничен. Это касается:

  • больничных по уходу за заболевшим членом семьи (в т. ч. за ребенком);
  • пособий сотрудникам, заключившим договор на срок до шести месяцев, а также сотрудникам, нетрудоспособность которых наступила в период с момента заключения трудового договора до его аннулирования;
  • больничных инвалидам;
  • пособий за период долечивания в санатории.


Больничный по Уходу за членом семьи

Пособие по уходу за заболевшим членом семьи сотрудника в общем случае начисляйте не более чем за 7 календарных дней. Общее количество оплачиваемых дней по уходу за заболевшим членом семьи не может превышать 30 календарных дней в календарном году. Такие ограничения установлены пунктом 6 части 5 статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.


Больничный по Уходу за ребенком

Для случая, когда у сотрудника заболел ребенок, предусмотрены специальные ограничения. Количество оплачиваемых дней определите по следующим условиям:

  • при уходе за ребенком до 7 лет за все время лечения, но не более 60 календарных дней в течение календарного года. Максимальное количество оплачиваемых дней может быть увеличено до 90 дней, если у ребенка заболевание, входящее в специальный Перечень, утвержденный Минздравсоцразвития России (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, приказ Минздравсоцразвития России от 20 февраля 2008 г. № 84н);
  • при уходе за ребенком от 7 до 15 лет за период лечения не более 15 календарных дней, но не более 45 календарных дней в течение календарного года (п. 2 ч. 5 ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ);
  • при уходе за ребенком старше 15 лет (как при уходе за взрослым членом семьи) семь календарных дней, но не более 30 календарных дней в календарном году (п. 6 ч. 5 ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Для отдельных случаев предусмотрены особые правила, когда есть ограничение количества дней оплаты больничного.

3. Больничный, Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника, это называется стаж для расчета больничного (смотрите схему-подсказку).

Стаж для расчета больничного листа. Таблица для определения размера больничного пособия в зависимости от страхового стажа и причины нетрудоспособности сотрудника


Категория сотрудникаПричина нетрудоспособностиСтраховой стажРазмер пособия по временной нетрудоспособности, % от среднего заработкаОснование
Сотрудник, работающий в организации– собственное заболевание (кроме профессионального заболевания);
– травма (кроме травмы,связанной с несчастным случаем на производстве);
–карантин;
– протезирование по медицинским показаниям;
–долечивание в санаторно-курортных учреждениях сразу послестационара
8 лет и более 100%ч. 1 ст. 7 Закона от 29 декабря2006 г. № 255-ФЗ
от 5 до 8 лет80%
до 5 лет60%
профессиональное заболевание или несчастныйслучай на производствелюбой100%ст. 9 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
уход за больным ребенком амбулаторно 8 лет и более 100% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособностип. 1 ч. 3 ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ
от 5 до 8 лет80% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
до 5 лет60% за первые 10 дней и 50% за последующие дни нетрудоспособности
уход за больным ребенком в стационаре8 лет и более100%п. 2 ч. 3 ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ
от 5 до 8 лет 80%
до 5 лет60%
уход за взрослым членом семьи амбулаторно8 лет и более100%ч. 4 ст. 7 Закона от 29 декабря2006 г. № 255-ФЗ
от 5 до 8 лет 80%
до 5 лет60%
Сотрудник, уволившийся из организациисобственное заболевание или травма наступили не позднее 30 календарных дней с даты увольнениялюбой60%ч. 2 ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ

Размер больничного пособия по временной нетрудоспособности устанавливается в % от среднего заработка, но не более суммы, рассчитанной с учетом ограничений, установленных частью 3.2 статьи 14 и частью 6 статьи 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Эти ограничения не распространяются на пособие в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием.

Размер больничного при профессиональном заболевании или травме устанавливается не более суммы, рассчитанной с учетом ограничений, установленных пунктом 2 статьи 9 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В случае превышения указанных ограничений сумма пособия рассчитывается, исходя из максимального размера в порядке предусмотренном пунктом 3 статьи 9 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.

Что включать в заработок при начислении и расчете больничного и исключать из него

В заработок включите все выплаты за расчетный период, с которых платили взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375).

Соответственно, все выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, надо исключить из общей суммы заработка сотрудника за расчетный период (ч. 2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). В частности, это:

  • государственные пособия;
  • законодательно установленные компенсационные выплаты сотрудникам;
  • материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека.

Полный перечень освобождаемых от страховых взносов выплат приведен в статье 422 НК РФ.

5. Больничное пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Если работница была в этот период в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, один или два года можно заменить. Как — смотрите схему-подсказку.

Сотрудник раньше работал в других организациях
открыть/закрыть

Если в расчетном периоде сотрудник работал в других организациях (в т. ч. нескольких), то расчет заработка за этот промежуток времени зависит от того, трудится ли он и дальше у тех же работодателей.

Если на дату наступления страхового случая сотрудник работает только в одной организации, то именно в ней он и получает больничное пособие. Тогда, начисляя пособие, нужно учесть доход сотрудника, выплаченный ему всеми предыдущими работодателями. Чтобы подтвердить сумму такого дохода, сотрудник должен представить справки о заработке с предыдущих мест работы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Форма такого документа утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н.

Примечание: Подробно читайте про СПРАВКУ о зарплате для расчета ПОСОБИЙ . Справку выдают сотруднику при увольнении. Запросить ее может и бывший сотрудник. На основе этой справки человеку рассчитают пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам и по уходу за ребенком на новом месте работы. Как получить данные о зарплате из Пенсионного фонда, если справка о зарплате за 2 года отсутствует.

Справка выдается за два календарных года, предшествующих году прекращения работы или году обращения за справкой, и текущий календарный год.

Когда информация о заработке (части заработка) сотрудника отсутствует, то согласно части 2.1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ рассчитайте пособие на основании имеющихся сведений и документов. Если в организацию позднее поступят документы, подтверждающие сумму дополнительного заработка сотрудника, пособие нужно пересчитать за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справок о сумме заработка.


Когда можно заменить расчетный период при расчете (перерасчете) больничного пособия
открыть/закрыть

Возможна ситуация, когда в расчетном периоде или в одном из годов расчетного периода сотрудник находился в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком. В таком случае сотрудник может заменить эти годы из расчетного периода на другие предшествующие календарные годы (или год), если это приведет к увеличению размера пособия. Для этого сотрудник должен представить работодателю заявление.

Примечание: Часть 1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Заменять расчетный период можно только на те годы (год), которые непосредственно предшествуют наступлению страхового случая. Например, женщина в 2015–2016 годах была в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, а новый страховой случай наступил в 2017 году. Тогда 2015 и (или) 2016 годы можно заменить только на 2014 год и (или) на 2013 год. Брать любые годы, которые были до 2015–2016 годов, нельзя (письмо Минтруда России от 3 августа 2015 № 17-1/ООГ-1105).

А если сотрудница была сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком до трех лет в период с 2013 по 2016 год? Тогда для расчета пособия можно взять 2012 и 2011 годы. Пересчитывать пособия, которые назначены и выплачены до выхода письма Минтруда России от 3 августа 2015 № 17-1/ООГ-1105, не нужно. Такие разъяснения в письмах ФСС России от 11 ноября 2015 № 02-09-14/15-19989 и № 02-09-14/15-19937, от 9 ноября 2015 № 02-09-14/15-18677.

Если сотрудник ранее работал в другой организации или у другого предпринимателя и не смог представить справку о сумме заработка в день обращения за пособием, пособие можно пересчитать позже. В этом случае работодатель рассчитывает пособие на основании имеющихся сведений и документов. После того как сотрудник принесет необходимую справку, работодатель пересчитывает пособие. Такой порядок установлен частью 2.1 статьи 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Такой же порядок можно применить, если сотрудница подаст заявление о замене расчетного периода уже после того, как пособие по временной нетрудоспособности начислили и выплатили. Пособие назначайте, если сотрудник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности. Работодатель назначает больничное пособие в течение 10 календарных дней со дня, когда сотрудник обратился за ним и представил необходимые документы, и выплачивает в ближайший после назначения пособия день, установленный для выдачи зарплаты (ч. 1 ст. 12, ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Сотруднице, которая обратилась с заявлением о замене одного или двух лет расчетного периода, пересчитайте пособие, ранее определенное исходя из МРОТ. Скорректируйте сумму пособия в течение 10 календарных дней с момента получения заявления.

Если сотрудница подала заявление до того, как сдали отчетность в налоговую инспекцию, то в расчете по страховым взносам нужно указать сумму заново рассчитанного пособия. Если же отчетность уже сдали с указанием суммы больничного пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, то разницу в сумме пособия отразите в расчете по страховым взносам за тот период, в котором делаются перерасчет и доплата. Аналогичные разъяснения в письме ФСС от 10.08.2007 № 02-13/07-7430. Хотя данное письмо посвящено перерасчету неверно начисленного пособия и касается прежних правил расчета больничных пособий, описанные в нем принципы отражения в отчетности результатов перерасчета можно применить и в рассматриваемой ситуации.

Пример перерасчета больничного пособия, ранее рассчитанного исходя из МРОТ. Сотрудница в расчетном периоде находилась в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком. Заявление о замене двух лет расчетного периода предшествующими годами подано после того, как больничное пособие начислено и выплачено

С 1 января 2017 года по 13 сентября 2018 года включительно секретарь организации Е.В. Иванова находилась в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком. С 14 сентября 2018 года она вышла на работу.

В июле 2019 года Иванова проболела пять календарных дней. Расчетный период для расчета больничного пособия – 2017–2018 годы. Фактический заработок Ивановой:

  • за 2017 год – 0 руб.;
  • 2018 год – 67 000 руб.

В июле 2019 года Иванова принесла больничный листок. Заявление о замене расчетного периода сразу она не подала. Поскольку среднемесячный заработок сотрудницы в расчетном периоде оказался ниже МРОТ, средний дневной заработок бухгалтер рассчитал исходя из МРОТ на дату открытия больничного листка. Средний дневной заработок Ивановой: 11 280 руб. × 24 мес. : 730 дн. = 370,85 руб.

Страховой стаж Ивановой более восьми лет, поэтому пособие ей положено в размере 100 процентов от среднего заработка. Итоговая сумма больничного пособия составила: 370,85 руб. × 100% × 5 дн. = 1854,25 руб.

В сентябре 2019 года Иванова подала в бухгалтерию заявление о замене расчетного периода на 2016 и 2015 годы, в которых у нее был заработок, учитываемый при расчете больничного пособия. На основании этого заявления бухгалтер переcчитал пособия исходя из фактического заработка сотрудницы в 2016 и 2015 годах. Фактический заработок Ивановой:

  • за 2015 год – 240 000 руб.;
  • 2016 год – 300 000 руб.

Фактический заработок сотрудницы в расчетном периоде не превысил лимитов. Средний дневной заработок:
(240 000 руб. + 300 000 руб.) : 730 дн. = 739,73 руб./дн.

Размер пособия составил: 739,73 руб./дн. × 100% × 5 дн. = 3698,65 руб.

Эта сумма больше, чем сумма пособия, рассчитанная исходя из МРОТ. В день выдачи зарплаты 5 октября 2019 года бухгалтер выплатил Ивановой недостающую сумму пособия в размере 2138,80 руб. (3698,65 руб. – 1559,85 руб.).

6. Средний дневной заработок для исчисления больничного пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде всегда на 730.

Примечание: Какой период брать при расчете пособий ПЕРИОД 730, 731, 732. Расчетный период для любых пособий (декретных, больничных, ухода за ребенком до 1.5 лет) — это два календарных года. Сколько дней в периоде брать? 730, 731 или 732 дня?

Вывод:
при расчете больничного для оплаты пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
  • расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
  • заработок в расчетном периоде всегда будет делится на 730. 730 — это абстрактный цифровой коэффициент, не подлежащий изменению.

Расчетный период для любого больничного листка — это всегда два полных года, или 730 дней согласно части 3 статьи 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Никакие дни не исключаются. При этом не имеет значения, какие именно годы попадут в расчетный период.


7 Размер больничного пособия.

Облагается ли НДФЛ больничное пособие

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждены письмом Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Осталось выполнить три простых математических действия, чтобы посчитать размер пособия, величину НДФЛ и сумму к выплате. Страховые Взносы на больничное пособие не начисляйте! В каком порядке делать расчеты, смотрите на схеме ниже.

Размер пособия
=
Средний дневной заработок
Х
Количество дней болезни
-
НДФЛ 13%


МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР БОЛЬНИЧНОГО пособия по нетрудоспособности

Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2015 года МРОТ 2015 составит 5965 рублей в месяц. Соответственно, размер пособия, рассчитанного из МРОТ, в 2015 году изменится.

[q]

Расчет минимального размера больничного

Петрова Анастасия была нетрудоспособна в связи с заболеванием с 15 по 25 января 2015 года. Страховой стаж Петровой 7 лет. Расчетный период для исчисления пособия 2013 и 2014 годы. В этих годах заработок у Петровой отсутствует, поскольку она не работала. Оснований для замены годов расчетного периода нет, поскольку в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком сотрудница не находилась.

Расчет больничного будет таким: 5965 (мрот в 2015 г.) х 24 (количество месяцев расчетного периода) = 143 160 / 730 = 196 рублей 11 копеек. Это сумма среднего дневного заработка для пособия, исчисленная из МРОТ.

Чтобы рассчитать пособие, в данном случае, необходимо найти 80 процентов от 196,11, то есть применить страховой стаж. Получаем 156 рублей 89 копеек. Вот это и есть сумма дневного пособия.

Размер больничного пособия составит 1725 рублей 79 копеек (156.89 х 11 (календарные дни нетрудоспособности)).

[/q]


МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР БОЛЬНИЧНОГО пособия по нетрудоспособности

Как такового определения максимального размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. А есть порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано больничное и другое пособие. Вот как это сформулировано в Федеральном законе № 255-ФЗ п.3.2 статьи 14: «Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах…» на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Таким образом, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в этом году.

Максимальный дневной размер больничного пособия по временной нетрудоспособности в 2015 г. не может быть больше, чем 1632 рубля 87 копеек:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2013 году составляла 568 000 рублей, а в 2014 году — 624 000 рублей.

Максимальный дневной размер больничного: 568 000 + 624 000 = 1 192 000 / 730 = 1632.87 руб.


Управление ФСС ответило на вопросы об оплате больничных в нестандартных ситуациях

  • больничный лист выдан во время отпуска
  • больничный лист выдан в выходной день
  • выдано два пересекающихся больничных листа
  • нарушение режима больничного листа

Ответы на эти и другие вопросы, связанные с оплатой больничного в нестандартных ситуациях, опубликованы на сайте Архангельского отделения Фонда социального страхования. Однако, на наш взгляд, с выводами региональных специалистов будет любопытно ознакомиться и страхователям из других субъектов РФ.

Ниже размещен онлайн калькулятор расчета больничного, пример из практики и размеры пособий на 2019 год.


Онлайн калькулятор расчета больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

  1. Введите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
  2. Введите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
  3. В результате получите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ.

Примечание: Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.




РАСЧЕТ БОЛЬНИЧНОГО на сайте ФСС РФ


Расчет и оплата больничных в 2019 году

Вы можете посмотреть этот пример, который очень хорошо демонстрирует порядок расчета пособия. Проверьте наши расчеты на калькуляторе больничного пособия по нетрудоспособности (он выше) в режиме онлайн.

Примечание: Больничные и детские пособия. Ошибки в 2016 году и новое в 2017-м,
смотреть видео

В программе:
– обзор частых ошибок в расчете пособий в 2016 году;
– индексация пособий и максимумы для среднего заработка в 2016 году;
– что проверить в расчете пособий совместителям, иностранцам и пособий из МРОТ;
– отразится ли перевод взносов в ФНС на возврате пособий из ФСС;
– новое в расчете пособий в 2017 году;
– рекомендации тем, кто рассчитывает пособия в рамках пилотного проекта;
– выездные совместные проверки ФНС и ФСС по выплате пособий в 2017 году;
– ответы на вопросы.

[q]
Пример расчета больничного
Иванов Иван Иванович был нетрудоспособен, болел, в связи с заболеванием с 19 по 31 января 2015 г. Страховой стаж Иванова — 6 лет. Расчетный период для исчисления пособия — 2013 и 2014 годы.

Определяем заработок Иванова И.И. в этих двух годах.

В 2013 году заработок работника составил 350 000 рублей, в 2014 году — 400 000 рублей. Заработок в расчетном периоде за два года составляет 750 000 рублей (350 000 + 400 000).

Находим средний дневной заработок работника: 1027 рублей 39 копеек (750 000 / 730).

Определяем средний дневной размер пособия с учетом страхового стажа Иванова (80%): 821 рубль 91 коп (1027,39 / 100 х 80).

Исчисляем сумму пособия к выплате. Иванов Иван получит 10 684 рублей 83 копейки (821, 91 х 13 (календарные дни нетрудоспособности)).

[/q]


Расчет больничного при работе на полставки совместителя неполный рабочий день

При расчете пособий надо делить пополам средний заработок из МРОТ, если работник трудится на полставки. Если же компания считает пособие из фактического заработка, уменьшать его не требуется.

Примечание: Письмо ФСС РФ от 16.11.15  № 02-09-14/15–19990

Сотрудникам, которые работают на полставки, пособия по нетрудоспособности надо рассчитать так же, как и всем остальным. Зарплату за два года необходимо разделить на 730. А полученный средний дневной заработок умножить на число дней болезни и процент в зависимости от стажа (ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Но в некоторых региональных фондах требуют делить пополам средний дневной заработок, рассчитанный из фактического дохода. Такое мнение ошибочно, и это подтвердил ФСС в комментируемом письме.

Заработок надо корректировать лишь тогда, когда он рассчитан исходя из МРОТ (5965 руб. — в 2015 году, 7500 руб. — в 2016 году). Например, компания использует минималку для расчета пособия, если у работника два предшествующих года не было доходов или стаж меньше шести месяцев (ч. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). Тогда заработок нужно уменьшить пропорционально отработанному времени. Например, если сотрудник работает полдня, то формула такая: МРОТ × 24 месяца × 0,5. Если же компания считает пособие из фактического заработка, его уменьшать не надо.

При расчете больничных пособий сотрудникам, которые работают неполный день, есть еще одна особенность. Фактический заработок надо сравнить с минималкой, уменьшенной пропорционально графику работы (письмо ФСС РФ от 30.10.12 № 15-03-14/12–12658). И при расчете необходимо взять большую сумму. Иначе можно занизить пособие.

[q]
Пример расчета больничного для совместителя
Сотрудница работает на 0,5 ставки с января прошлого года. Зарплата на полставки — 10 000 рублей в месяц. Заработок за 2014 год составил 120 000 рублей.

До 2014 года сотрудница нигде не работала, ее общий стаж 1 год 11 месяцев. В декабре 2015 года сотрудница болела 10 дней. Фактический средний дневной заработок — 164,38 руб. (120 000 руб. : 730) надо сравнить с заработком из МРОТ с учетом режима работы. То есть с 98,05 руб. (5965 руб. × 24 мес. × 0,5 : 730). Фактический заработок выше (164,38> 98,05), поэтому из него считают больничный.

Сотруднице надо выдать пособие в сумме 986,28 руб. (164,38 руб. × 10 дн. × 60%).
[/q]


Приложение к больничному листку по временной нетрудоспособности

Если сотрудник представил в бухгалтерию больничный листок, по закону в этом случае ему надо произвести оплату больничного, а для этого рассчитать больничное пособие по нетрудоспособности. Расчет пособия делается на отдельном листе бумаги и прикладывается к больничному листку работника.

Расчеты больничного листа производится по стандартной схеме:

  • Расчетный период для расчета пособия – два календарных года
  • Определяется Средний дневной заработок
  • Укажите период нетрудоспособности сотрудника
  • Укажите, какой процент от заработка полагается сотруднику
  • Определяется Размер дневного пособия
  • Максимальный размер среднего дневного заработка, для сравнения с расчетной величиной
  • Укажите, какая часть пособия оплачивается за счет средств работодателя, а какой за счет ФСС РФ




Оплата больничного, сколько дней, Срок оплаты пособия по нетрудоспособности

Назначить работнику пособие нужно в течение 10 календарных дней после того, как он представил больничный листок, а перечислить — в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.

Примечание: Письмо ФСС РФ от 14.07.16 № 02-09-14/15-02-11878.

Как оплачивается больничный - оплата особия по обязательному социальному страхованию осуществляется через бухгалтерию работодателя. При этом ответственность за правильность начисления и расходования средств несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера (п. 10 Положения о ФСС, утв. постановлением Правительства РФ от 12.02.94 № 101). Для назначения и выплаты пособия работник должен представить работодателю листок нетрудоспособности (ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). В свою очередь, согласно части 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ, страхователь назначает пособие в течение 10 календарных дней со дня представления работником необходимых документов. Перечислить денежные средства необходимо в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты зарплаты. Например, если листок нетрудоспособности был предъявлен работодателю 20 июля, то назначить пособие нужно было до 30 июля, а перечислить — в ближайший после 30 июля день, установленный для выплаты зарплаты.

Для выплаты пособия работник должен представить больничный лист в бухгалтерию своего предприятия не позднее шести месяцев со дня окончания нетрудоспособности. Если срок нарушен, то решение о выплате пособия принимает территориальный орган Фонда социального страхования. Перечень уважительных причин, на основании которых Фонд примет положительное решение о выплате пособия, приведен в Приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2007 № 74.

Примечание: Не забывайте вовремя перечислить НДФЛ


Бухгалтерские проводки (корреспонденция счетов) расчет пособия по временной нетрудоспособности


Содержание операцийДебетКредит Сумма, руб. Первичный документ
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации
(721,71 x 2)
20 70 1443,42 Листок нетрудоспособности, Расчетно-платежная ведомость
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ
(18 042,75 - 1443,42)
69-1 70 16599,33 Листок нетрудоспособности, Расчетно-платежная ведомость
Удержан НДФЛ <*>
((18 042,75 - 400) x 13%)
70 68 2294 Налоговая карточка
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за вычетом удержанного НДФЛ
(18 042,75 - 2294)
70 50 15748,75 Расчетно-платежная ведомость

<*> Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. предоставляется в отношении суммы доходов, полученных работником в январе, то есть с учетом заработной платы.

Также в данной схеме исходим из предположения, что у работника нет права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.






Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. ОШИБКИ в БОЛЬНИЧНОМ листке
    Приведены данные о несущественных ошибках в больничном листке, когда он должен быть оплачен. Видео с ответами на вопросы по больничным в 2019 г.
  2. ГДЕ ВЫПЛАЧИВАЮТ больничный и декретные
    Показан порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам сотруднику, у которого несколько мест работы.



  
Татьяна
3 дек. 2017 21:39
Здравствуйте. В сентябре поменяла место работы. Но с предыдущего места работы не сразу принесла в бухгалтерию справки о доходах за 2015 и 2016 год, так как не знала, что они важны при начислении больничного, а в бухгалтерии по новому месту работы сотрудник не сказала об этом. Заболела в сентябре на 8 дней - оплатили больничный по минималке (около 1900 рублей), без учета доходов за 2015 и 2016 год. Могу ли я сейчас требовать перерасчета больничного за сентябрь? Спасибо.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. https://www.assessor...go/#1

  
АННА
13 дек. 2017 20:46
ЗДРАВСТВУЙТЕ!Я Я НИГДЕ НЕ МОГУ НАЙТИ ОДНОЗНАЧНОГО ОТВЕТА ПО ПОВОДУ ПЕРИОДА 2 ГОДА. ВОПРОС! ЕСЛИ В ЭТИ ДВА ГОДА БЫЛ БОЛЬНИЧНЫЙ, ОН ВХОДИТ В ЭТИ ДВА ГОДА ИЛИ ИСКЛЮЧАЕТСЯ? А ЕСЛИ БОЛЬНИЧНЫЙ БЫЛ БОЛЬШЕ 8-МИ МЕСЯЦЕВ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ТРАВМЕ, ОН ВХОДИТ ИЛИ НЕТ? НЕ ПОЛУЧИТСЯ ЛИ ТАК,ЧТО СЛЕДУЮЩИХ ВЫНУЖДЕННЫЙ БОЛЬНИЧНЫЙ ПО ТРАВМЕ ПРИ 100% ОПЛАТЕ ОКАЖЕТСЯ МИЗЕРНОЙ СУММОЙ?
Т.Е. ПРИ РАСЧЕТЕ НАДО В КАЛЬКУЛЯТОР ВВОДИТЬ ВСЮ СУММУ ПОЛУЧЕННОГО ДОХОДА ИЛИ НАДО ЗАКАЗАТЬ СПЕЦИАЛЬНУЮ СПРАВКУ (КАКУЮ), ЧТОБ ВБИТЬ СУММУ БЕЗ Учета БОЛЬНИЧНОГО?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Очень неудобно читать тест в верхнем регистре. На некоторых сайт такое просто удаляют.
Если в каком-то периоде не будет дохода, то больничный рассчитают исходя из МРОТ, т.е. будет минимальное пособие.

  
Наталия
16 янв. 2018 22:54
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как поступить с выплатами сотруднику, перенесшему инфаркт? Больничный лист ему открыли в больнице 14 декабря, выписать из больницы обещают 29 декабря и он продолжит лечение амбулаторно по месту жительства. Таким образом, больничный лист не закроют в больнице, а закрывать будут в поликлинике через 3 месяца. Как же я, как бухгалтер, должна рассчитать сотруднику пособие по временной нетрудоспособности, если больничный лист он мне пока принести не может?
Комментарий Модератора

Добрый день. Пока документа нет, нет и оснований для расчета. Расчет делают согласно данных листка нетрудоспособности. Временно можете выдать ему материальную помощь или займ.

  
Анна
7 фев. 2018 20:44
Здравствуйте! Подскажите, из декретного отпуска вышла в феврале 2018г. В декрет ушла в ноябре 2013г, не выходя из одного декрета ушла в другой декретный отпуск в марте 2015г . Вышла на работу в феврале 2018г. Проработала один день, заболел ребенок. Стаж работы 18 лет. Как будет рассчитываться больничный?
Комментарий Модератора

Добрый вечер. Мы не знаем как будет считать бухгалтерия. Должны взять два года, когда был заработок.

  
соня
20 марта 2018 22:54
Скажите , пожалуйста, у меня стаж работы 10лет . Болела с9 по 28 январь . Заработная плата 30000р. Сколько я получу больничные? Спасибо!
Комментарий Модератора

Добрый вечер. Мы не бухгалтерия, не имеем право считать чужие суммы. В статье есть калькулятор больничного. Зайдите с настольного компьютера и посчитайте спокойно свой больничный.

  
Виктория
5 июля 2018 20:35
При расчете больничного, учитывается заработок сотрудника чистый или до вычета ндфл?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. ВСЕГДА, при расчете ЛЮБЫХ ПОСОБИЙ, КОМПЕНСАЦИЙ применяется "грязная", "брутто" зарплата. Забудьте про "нетто" зарплату, которая после вычета НДФЛ. Заплатить налог - обязанность гражданина, и за него это делает налоговый агент - организация.

  
Юрий
3 дек. 2018 17:30
Можно ли заменить расчетный период мужчине (не по беременности и не по уходу за больными, а по временной нетрудоспособности) в 2018 году, если в 2017 году у него была маленькая сумма начислений. В каких законодательных документах это указано.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Замена периода идет ТОЛЬКО для мамочек, кто был в течение 2-х годов или одного года в "декретном" отпуске, когда за период 2 года нужно считать пособие. Просто наличие "маленькой суммы начислений" - не повод для переноса периода.
Вот как идет перенос для мамочек и там же есть ссылка на статью 14 ТК РФ https://www.assessor...od/#7

  
Наталья
6 дек. 2018 18:21
Здравствуйте,была на больничном по уходу за ребнком в 2018 году, так как в 2015-2017 годах находилась в декрете и по уходу до 1,5 лет написала заявление об изменении расчетного периода на 2013-2014 года , мне выплатили 1630 рублей за день больничного листа,хотя зарплата была высокая ,но сказали что оплачиваютмаксимальный размер по 2015 году ,а не по 2018, т.к изменн расчетный период. правильно ли это.
Комментарий Модератора

Спросите нашего юриста: форма для вопроса в статье, телефоны вверху и внизу статьи, всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

  
Юля
18 фев. 2019 20:15
Здравствуйте. В сентябре 2018 была на больничном 11 дней, предприятие выплатило за 3 дня 1491,03руб., ФСС 3443руб., в январе 2019 была 5 дней (но при этом была в ежегодном отпуске), предприятие выплатило 1490,03руб и больше никаких выплат по карте. Может ли ФСС не заплатить за 2 дня? Спросила в бухгалтерии, сказали мы к ФСС отношения не имеем, ничего ответить вам не можем. Такое может быть?
Комментарий Модератора

Добрый день. 2 дня ФСС обязано оплатить! Предприятие отвечает только за 3 дня, которые оплачивает. Мы не видели расчета и документов по 5 дням больничного, даже не знаем дат болезни. Просто гадаем сейчас. Позвоните в ФСС и там уточните, почему нет денег. https://www.assessor..._fss/

  
Надежда
2 марта 2019 23:26
Добрый день! С 2016 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. В 2018 вышла на работу по совместительству на полставки, на основном месте работы числюсь в декретном. Могу ли при расчете больничного листа претендовать на расчет по доходу с основного места работы с заменой лет на 2014,2015 года?
Комментарий Модератора

 https://www.assessor...amena

  

Звать
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  
8(800)500-27-29 доб.322


Канал на Яндекс.Дзен
.