логотип аналит Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист US

Оформление документов организации и ИП

Некоторые сделки с предпринимателями могут попасть в зону налогового риска и обернуться доначислениями. Какие действия помогут избежать споров с инспекцией.

  14 фев. 2024      2      11237


Как правильно оформлять документы фирмы при работе с ИП


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Почему же договоры с предпринимателями попадают в зону риска? Дело все в двойственном правовом статусе предпринимателей. Ведь в отличие от юридических лиц, бизнес предпринимателей не отделен четко от повседневной деятельности. Проще говоря, предпринимательскую деятельность ведет лицо, которое в тех же самых отношениях вполне может выступать и в роли обычного гражданина, не являющегося предпринимателем. Например, продать автомобиль оно может и как ИП, и как обычное физлицо.

А это, в свою очередь влечет, различия в налогообложении по тем договорам, которые предполагают выплаты со стороны организаций в пользу физических лиц. Ведь когда ИП осуществляет предпринимательскую деятельность и получает при этом доход от юридических лиц, последние не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (ст. 227 НК РФ). Тогда как в случае с выплатами в пользу «обычных» физических лиц, организация признается налоговым агентом. Соответственно, она должна удержать налог НДФЛ из суммы выплачиваемого дохода и сообщить о данном факте в налоговую инспекцию.

Вот тут-то и возникает зона риска. Очевидно, что если контрагентом выступает физлицо, то именно от его статуса зависят налоговые обязанности организации. Именно поэтому бухгалтеру и нужно позаботиться о правильном оформлении всех документов по сделке, чтобы при налоговой проверке иметь доказательства того, что доход выплачивался именно предпринимателю, а значит, обязанностей налогового агента у организации не возникало. Ведь в противном случае как минимум обеспечен судебный процесс и издержки по доказыванию своей правоты.



Оформляем договор фирма и ИП - предприниматель

Итак, с зоной риска мы определились. Давайте посмотрим, как можно себя обезопасить. Казалось бы, самый простой способ — получить у контрагента копию свидетельства о госрегистрации ИП, заверить ее и хранить. Но при ближайшем рассмотрении этот путь оказывается далеко не оптимальным. Ведь что подтверждает копия такого свидетельства? Лишь то, что данное лицо в принципе имеет статус предпринимателя. Но нам-то надо подтвердить другой факт: что данное лицо в данной конкретной сделке выступало как предприниматель, и данный конкретный доход получило именно как предприниматель. В связи с чем у организации не возникло обязательств налогового агента.

Соответственно доказательства нам нужны будут другие (хотя копия свидетельства лишней не будет, но об этом чуть позже). Факт того, что контрагент в данной конкретной сделке выступает именно как предприниматель, нужно подтверждать непосредственно договором. В нем помимо персональных данных контрагента, как физлица (ФИО, паспортные данные, сведения о месте жительства), должно быть прямо указано, что он является индивидуальным предпринимателем, а также приведены его ИНН, номер и дата свидетельства о государственной регистрации, данные об органе, выдавшем этот документ.

Понятно, что в самом договоре эти данные не обязательно должны быть приведены в отдельном пункте, они вполне могут находиться в разных местах документа. Так, указание на то, что физлицо действует в качестве предпринимателя, обычно помещается в начале договора, где речь идет о сторонах. То есть, фразы «Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем…» для этих целей вполне достаточно. Данные же об ИНН и свидетельстве о госрегистрации обычно указываются в конце договора, там, где приводятся реквизиты и подписи сторон. Такого указания будет вполне достаточно.

Подведем итог рассуждениям. В договорах с предпринимателями бухгалтеру надо проследить за двумя вещами: чтобы в шапке договора было указано, что он заключен с предпринимателем, а в конце договора рядом с подписью ИП были приведены его ИНН и данные свидетельства о госрегистрации. Ну и, конечно, не лишним будет получить копию самого свидетельства о госрегистрации ИП и сверить данные с указанными ИП в договоре.

Как по ИНН, ОГРН найти и УЗНАТЬ СВЕДЕНИЯ о ФИРМЕ или ИП. Сервис поиска организации по ИНН или ОГРН. Найти сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП




При наличных расчетах с предпринимателем ИП проверяем чек

Но письменные договоры заключаются далеко не всегда. Часто организация приобретает что-то у предпринимателей за наличные. Как обезопасить себя в таком случае?

Тут бухгалтеру придется внимательно изучить чек ККМ, выданный предпринимателем при покупке. Не выполнять обязанности налогового агента организация может, если в чеке есть указание на то, что он выдан предпринимателем. То есть, в чеке прямо указано, что он выдан ИП. Далее проверяем, чтобы в чеке были следующие данные:

  • Ф.И.О. предпринимателя,
  • ИНН предпринимателя,
  • заводской номер ККТ,
  • порядковый номер чека
  • дата и время покупки (оказания услуги),
  • стоимость покупки (услуги)
  • признак фискального режима.

Если все данные в чеке есть, не забудьте снять с него копию и заверить ее печатью организации и подписью главбуха. Дело в том, что чеки ККТ имеют свойство со временем выцветать вплоть до полного исчезновения чернил. А документы для целей налогового контроля нужно хранить в течение 4 лет, поэтому такая страховка лишней не будет. А затем уже важно правильно сдать документы в архив или их уничтожить. По указанной ссылке описано как правильно организовать уничтожение документов. А также дана информация, как точно определить, по истечении какого срока от документов можно избавиться.





ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. ИП - кто он?
    Услышав словосочетание «Индивидуальный предприниматель», мы сразу же понимаем, что именно оно собой подразумевает. Вкратце ИП можно охарактеризовать так ...
  2. Регистрация ИП - предпринимателей и фирм - юридических лиц
  3. Регистрация ИП как работодателя в ФСС
    При заключении трудового договора необходимо встать на учет в ФСС в качестве работодателя. Иначе возможны не только штрафы, но и проблемы со сдачей отчетности.



  

Предприниматель
14 фев. 2024 22:28
Как все же правильно оформлять документы фирмы при работе с ИП ?
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код