Упрощенная налоговая единая декларация

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Рассмотрим важные вопросы в данной статье:

• Образец заполнения единой нулевой упрощенной налоговой декларации (ЕУД);
• Бланк и форма по кнд 1151085 со штрих кодом скачать бесплатно;
• Когда можно и кто её сдает согласно НК РФ, в каких случаях;
• Какой налоговый отчетный период сдачи, когда сдается, как заполнить для ИП и ООО при нулевых доходах;
• Срок сдачи, какой штраф;
• Можно ли там отразить информацию об НДПИ, налогу на прибыль, НДС и акцизах и сдать вместо других деклараций;
• Какие налоги заменяет, УСН, ОСНО, можно ли подавать на бумаге.

Формы Бухгалтерской и Налоговой отчетности 2024

Приведены формы бухгалтерской отчетности. Какие финансовые формы подают организации. Основные бланки отчетности юрлиц.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении упрощенной декларации следует руководствоваться формой и порядком. Которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Подача ЕУД является вашим правом. А не обязанностью. То есть вместо ЕУД вы можете представить в инспекцию "нулевые" декларации по налогам. Плательщиками которых вы являетесь.

Когда можно сдавать упрощенную налоговую декларацию

Если, согласно пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Организация или ИП. То есть лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

• Не осуществляет операций, при которых происходит движение денег на его счетах в банках;
• Не осуществляет операций, при которых происходит движение денег на его счетах в кассе;
• Не имеет по этим налогам объектов налогообложения.

то вместо всех деклараций по конкретным видам налогов эта организация или предприниматель представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Кто может сдавать единую декларацию

Указанный документ по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать:

• организации (независимо от применяемой системы налогообложения);
• предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Предприниматели на общей системе налогообложения лишены возможности подавать единую (упрощенную) декларацию по итогам года. Даже если в течение года они не совершали никаких сделок и не получали доходов. Им придется представить в налоговую инспекцию нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ). Что касается месячных или квартальных деклараций (например, деклараций по НДС). То ограничений на замену этих форм единой (упрощенной) декларацией законодательство не содержит.

Сведения об НДС можно вписать в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия. Это отсутствие каких либо операций. Которые должны отражаться в декларации по НДС. Это связано с тем, что в декларации по НДС отражаются в том числе и операции. Которые не являются объектом налогообложения. Например, операции по продаже товаров (работ, услуг), местом реализации которых Россия не признается. Они отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

Сроки и способы сдачи единой декларации

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца. Следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Согласно п.3 статьи 80 НК РФ единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию несколькими способами.

Вы можете подать ЕУД (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ, Порядок заполнения ЕУД):

• на бумаге: непосредственно в свою инспекцию (лично, через представителя) или по почте. Днем представления ЕУД будет дата принятия декларации инспекцией или дата отправки письма;
• в электронном виде по ТКС. Днем подачи декларации будет дата ее отправки.

Если у вас среднесписочная численность работников за прошлый год больше 100 человек, то декларацию вы должны подать в электронной форме по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если ЕУД в бумажном виде подписал ваш представитель по доверенности, декларацию нужно подать вместе с копией доверенности (п. 3 ст. 29, п. 5 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию в электронном виде подписал своей УКЭП ваш уполномоченный представитель, его полномочия также нужно подтвердить. При ее подаче после 01.07.2021 для подтверждения полномочий используйте электронный документ, составленный по установленному формату и подписанный УКЭП доверителя (п. 5 ст. 80 НК РФ).

В ходе камеральной проверки по декларации, поданной после 01.07.2021, инспекция может признать ее непредставленной по любому из оснований, приведенных в п. 4.1 ст. 80 НК РФ.

В частности, такое возможно, если проверяющие установят любое из следующих обстоятельств:

1. ЕУД подписало неуполномоченное лицо;
2. руководитель организации, подписавший от ее имени ЕУД, дисквалифицирован и на момент сдачи декларации срок дисквалификации не истек;
3. декларацию подписал руководитель организации, при этом на момент ее подачи в инспекцию в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о нем;
4. декларация подписана УКЭП умершего лица.

Если инспекция обнаружит вышеперечисленные факты, она уведомит вас о признании декларации непредставленной (п. 4.2 ст. 80 НК РФ).

Вам нужно как можно быстрее устранить нарушение и представить новую декларацию, чтобы по ней не текла просрочка, поскольку:

• за просрочку подачи декларации установлен штраф 1000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ;
• при просрочке больше 20 рабочих дней возможна блокировка операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ в редакции, действующей с 01.07.2021).

Скачать бесплатно ЕУД

• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате .xls
• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате .pdf
• Скачать пустую форму и правила заполнения единой (упрощенной) декларации КНВД 1151085 без рамки

Упрощенная декларация вместо "нулевых"

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо нулевых налоговых деклараций по каждому налогу ?

Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений. Которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой. И обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме. Её оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право. А не обязанность организации. То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.