Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    
icon assessor.ru
6 ндфл: квартал, год, Порядок заполнения, сроки, скачать

Декларация форма 6-НДФЛ, 100 примеров, образец, сроки сдачи

100+ вариантов правильно заполнить ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ. Дан пример, образец заполнения декларации, сроки сдачи. Особенности заполнения.

  17 фев. 2021      4      302052
icon assessor.ru



Новая форма 6‑НДФЛ за 1 квартал 2021 года

в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать

Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 ЕД-7-11/753@.

Она заметно отличается от той, что действовала ранее. Разделы поменялись местами. Доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, нужно указывать в разделе 2. А данные за три последних месяца отчетного периода — в разделе 1. Плюс к этому появилось приложение № 1, которое, по сути, является знакомой всем справкой 2-НДФЛ. Как заполнять обновленный отчет? Когда его сдавать? Как вносить корректировки?


Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ

Согласно Приказа расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ состоит из двух разделов:


  1. Раздел 1: Обобщенные показатели (в него входят: ставка НДФЛ, суммы начисленного дохода и удержанного налога, количество физлиц-получателей дохода и пр.);
  2. Раздел 2: Информация о размере полученных «физиками» доходов и удержанных из них сумм налога в разбивке по датам.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны заполнять 6-НДФЛ по каждому ОП отдельно с указанием соответствующего ОКТМО и КПП.

к меню ↑


Новый вид отчетности — расчет сумм НДФЛ, структура и состав декларации

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ введена для налоговых агентов с 2016 года. Она представляет из себя отдельный документ — расчет сумм НДФЛ (по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС). В расчете обобщается информация в целом по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения). То есть расчет не персонифицированный. В расчет 6-НДФЛ за квартал, полугодие, год требуется включать, в частности, данные о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога. Форму расчета утвердила ФНС России.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

По каждой налоговой ставке нужно составить отдельный раздел 1.

Строки 060–090 в такой ситуации заполняются только на первой странице.

В строке 010 укажите налоговую ставку.

По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года. В строке 025 выделите доходы в виде дивидендов. Указывайте всех получателей дивидендов, в том числе тех, кто в организации не числится. К примеру, учредителя, которого нет в штате.

В строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам – на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Строку заполняйте также нарастающим итогом с начала года.

В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, удержанные из доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога. Такое соответствие установлено контрольными соотношениями к расчету (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).

В строке 060 укажите количество человек, которые получали доход в течение отчетного (налогового) периода.

По строке 070 покажите сумму удержанного налога.

В строке 080 нужно указать сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые организация должна была удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было. В этом случае НДФЛ, исчисленный с натурального дохода, по строке 080 необходимо показать. «Переходящие» доходы, НДФЛ с которых организация удержит в следующем квартале, отражать по строке 080 не нужно. В частности, это касается НДФЛ с зарплаты, которую начислили, но до конца отчетного периода так и не выплатили. Например, из-за тяжелого финансового положения организации. В таком случае налог нужно будет отразить как неудержанный в строке 080 расчета 6-НДФЛ только по итогам года.

Письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194.

По строке 090 укажите сумму налога, возвращенного в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

к меню ↑



В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, то она отражается в периоде завершения.

Нюансы заполнения и их описания смотрите ниже в статье в комментариях ФНМ РФ.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.

  • Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, Указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130:
    • для зарплаты и премии (кроме годовой и квартальной) указывается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ. Данное правило соблюдается, даже если последний день месяца приходится на выходной;
    • для отпускных и больничных указывается день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • для квартальной или годовой премии указывается последнее число месяца, в котором подписан приказ о премировании;
    • для вознаграждения по договору ГПХ указывается день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • для доходов в натуральной форме указывается дата, когда такой доход получен физлицом (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • для дивидендов указывается дата выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • для сверхнормативных суточных указывается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • для дохода от экономии на процентах указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен кредит (под. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  • Строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога», указывается дата удержания НДФЛ с доходов, отраженных по строке 130, заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса,
    Если удержать НДФЛ с натурдохода невозможно или в случае, когда вычеты на детей превысили доход, ставится «00.00.0000»
  • Строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога», указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ: заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
    Если день перечисления НДФЛ приходится на выходной или праздник, указывается ближайший следующий за ним рабочий день
  • Строка 130 раздела 2. В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.
    Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956
  • Строка 140 раздела 2. Указывается обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, отраженную в строке 100. Для доходов в натуральной форме ставится «0». В случае, когда вычеты на детей превысили доход, ставится «0».

к меню ↑



СКАЧАТЬ форму 6-НДФЛ 2021, Образец, пример заполнения за квартал, полугодие, год


6 ндфл образец | заполнения квартал, полугодие | 2021 год

6 ндфл за 1 квартал 2021 года образец заполнения. Новая форма с 2021 года на примере со всеми изменениями. Правила заполнения новые комментарии и бланк новой формы.


СКАЧАТЬ форму 6-НДФЛ до 2020 года

Данная немашиночитаемая форма в MS-Excel, подготовлена на основании оригинала документа.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма с 25 марта 2018 года.

СКАЧАТЬ старую форму 6-НДФЛ 2018

Данная немашиночитаемая форма в MS-Excel, подготовлена на основании оригинала документа.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Старая форма до 25 марта 2018 года.

Пример заполнения формы за 9 месяцев 2018 г. в формате pdf

Пример заполнения формы за 9 месяцев 2018 г. в формате xls

КАК Заполнить Разделы 6-НДФЛ - подсказки

В этой таблице подсказки и порядок заполнения декларации, как внести каждую строку 6-НДФЛ. (.pdf, 167 Кб)

100+ Примеров как заполнить декларацию

Чтобы быстро и правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, найдите свою ситуацию в таблице. (.pdf, 353 Кб)

ПРИМЕРЫ заполнения 6-НДФЛ на реальных примерах в 2020 году

Файл .pdf, приведены 10 примеров реальных ситуаций по заполнению раздела 1 и 2 формы 6-НДФЛ.

ДАТА получения ДОХОДА, СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ

Дата возникновения дохода физлицом, когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ?


к меню ↑



Способы сдачи и Сроки представления расчетов по НДФЛ

Датой представления формы 6-НДФЛ является день, когда:

  • подали расчет в инспекцию, если отчет сдает представитель организации или предприниматель;
  • отправили по почте с описью вложения;
  • спецоператор зафиксировал отправление отчета по ТКС в подтверждении.

Способы сдачи декларации

Отчетность по НДФЛ, и квартальная и годовая, будет представляться в электронном виде. Исключение — организации, у которых численность сотрудников в налоговом периоде составляет менее 25 человек. Если в вашей компании 25 человек и более, с 2016 вы будете обязаны сдавать отчетность по НДФЛ электронно.

Порядок представления отчетности по расчету сумм НДФЛ

С 2016 г. как для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться по телекоммуникационным каналам связи;
    носители (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) исключаются
  • при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты вправе представлять отчетность «на бумаге»;
    остальные налоговые агенты должны будут сдать отчетность в электронном виде.


Сроки представления 6-НДФЛ в таблице

Форма 6-НДФЛ является ежеквартальной отчетностью и сдается в ИФНС в следующие сроки.

ПериодСрок представления в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ)
За I кварталНе позднее 30 апреля отчетного года
За полугодиеНе позднее 31 июля отчетного года
За 9 месяцевНе позднее 31 октября отчетного года
За годНе позднее 1 апреля года, следующего за отчетным


к меню ↑



Ответственность налоговых агентов: штрафы и приостановление операций по счетам

Какие штрафы установлены за нарушение сроков сдачи и правил заполнения 6-НДФЛ

Налогового агента могут оштрафовать, если он:

  1. не сдал расчет по форме 6-НДФЛ,
  2. сдал расчет с опозданием,
  3. привел в форме 6-НДФЛ недостоверные сведения.

В первых двух случаях размер штрафа составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя.

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 рублей. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Об этом сказано в статье 126.1 Налогового кодекса РФ.

Помимо налоговых штрафов, должностным лицам организации (например, руководителю) может быть назначен административный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Если налоговики не получат расчет в течение 10 дней по истечении установленного срока для его представления, то они будут вправе приостановить операции налогового агента по счетам в банке и переводы электронных денежных средств.

Таблица штрафов за несдачу 6-НДФЛ

НарушениеРазмер штрафа
Несвоевременное представление 6-НДФЛ1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)
Представление 6-НДФЛ с недостоверными данными500 руб. за каждый расчет с ошибками (ст. 126.1 НК РФ)
Нарушение способа подачи (если вместо электронного расчета 6-НДФЛ вы подадите в ИФНС бумажную Форму)200 руб. за каждый расчет, сданный с нарушением формы подачи (ст. 119.1 НК РФ)
Если сдачу данной отчетности задержать более чем на 10 рабочих дней со дня, установленного для ее представленияпомимо вышеуказанного штрафа работодателя ждет и блокировка его банковских счетов (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В какую инспекцию нужно будет представлять расчеты 6-НДФЛ?

Квартальные расчеты и отчетность по каждому физическому лицу по итогам налогового периода нужно будет представлять в ИФНС по месту учета налогового агента. При этом НК РФ уточнено:

  • российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны будут представлять отчетные документы в инспекцию по месту нахождения обособленных подразделений;
  • крупнейшие налогоплательщики будут отчитываться в инспекцию по месту учета либо в инспекцию по месту учета по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому);
  • индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы — будут представлять отчетность в отношении своих работников в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.
КУДА перечислять, платить, сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Удержанный НДФЛ налоговый агент перечисляет по реквизитам той налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете. Для предпринимателей ИП есть особый порядок уплаты. Дана таблица куда сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ


к меню ↑




Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ

Как можно Уточнить 6-НДФЛ. Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов. Что делать? Исправить данные и устранить неточность, сформировать отчет заново и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.

Подавайте обязательно, если после сдачи первичного расчета:

  • изменились данные о суммах доходов и налога (например, налог был пересчитан);
  • обнаружили ошибки в первичном расчете.

Если, например, в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО налогового агента, то придется сдавать уточненный расчет. Заявлением о корректировке реквизитов первичного отчета тут не обойтись (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900).

Расчет с ошибочным ОКТМО придется аннулировать. Для этого подайте уточненку с этим же ОКТМО, а во всех цифровых показателях проставьте нули. Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления. Если просто сдать уточненку с верным ОКТМО, ошибочные начисления так и останутся. К нулевой уточненке приложите сопроводительное письмо или пояснительную записку. Напишите, что сдаете расчет, чтобы закрыть ошибочные начисления. На это указывают представители ФНС России в частных разъяснениях.

На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

В отличие от правил заполнения справки 2-НДФЛ порядок составления формы 6-НДФЛ не предусматривает подачи аннулирующего или отменяющего расчета. Поэтому, если по ошибке вместо нулевого расчета вы отправили в инспекцию форму с заполненными показателями доходов и налогов, подайте уточненный расчет.


к меню ↑



6-НДФЛ: ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ, ошибки, различные ситуации, ответы на вопросы

6-НДФЛ нюансы заполнения декларации

Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@

Налоговая служба уточнила, что при заполнении строки 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» указывается дата, не позднее которой сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. Эти сроки прописаны в Налоговом кодексе (п.6 ст.226, п.9 ст.226.1 НК РФ). Подробно о том, когда нужно уплатить удержанные суммы налога, вы можете прочитать в этой статье.

Заполняя строку 100 «Дата фактического получения дохода» также сверьтесь со статьей 223 НК РФ.

Как заполнить декларацию при досрочной выплате зарплаты

Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ все равно будет последний день месяца.

Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106

Например, в случае, когда январская зарплата была выдана 25 января, в строке 100 (дата получения дохода) нужно указать дату 31.01.2016. При этом удержать НДФЛ нужно в тот же день, когда месячная зарплата была перечислена сотрудникам, т.е. в строке 110 (дата удержания налога) следует указать 25.01.2016, а в строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016г.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз чиновники пояснили, как заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, или зарплата за июнь выплачена в июле).

Письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609.

После выплаты зарплаты за прошлый период и, соответственно, удержания НДФЛ представлять уточненный расчет 6-НДФЛ с заполненной строкой 070 не нужно

В ситуации, когда зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, зарплата за июнь выплачена в июле и т.д.), в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за период, к которому относится этот доход, проставляется «0». При этом представлять уточненный расчет за этот же период после того, как налог будет удержан, с отражением суммы НДФЛ в строке 070 не нужно. Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.07.16 № БС-4-11/11886@.

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать...

Если в течение отчетного периода организация (предприниматель) не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация (предприниматель) не признается налоговым агентом. А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты. При этом организация (предприниматель) вправе представить, а инспекция обязана принять нулевой расчет 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958

[q]

Однако многие налоговые инспекторы придерживаются обратной точки зрения и считают, что при отсутствии выплат компании должны представлять нулевые расчеты 6-НДФЛ, несмотря на то что порядок заполнения не предусматривает нулевых показателей. Чтобы избежать блокировки счета за несданный отчет, необходимость представления нулевых форм лучше уточнить в своей инспекции.

Если не сдаете расчет, направьте в инспекцию письмо о том, что не являетесь налоговым агентом. Это обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки расчетного счета. Потому что не дождавшись расчета по форме 6-НДФЛ, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет. Поэтому их лучше предупредить заранее. Письмо составьте в свободной форме.

Если инспектор будет настаивать на «нулевке», безопаснее ее сдать. Так как оба раздела в форме обязательны, их необходимо заполнить нулями, а во втором разделе указать любые даты из отчетного периода (желательно последний день).

[/q]

Письмо в налоговую инспекцию об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ

Если организация или предприниматель не является налоговым агентом и не сдает расчет 6-НДФЛ. Письмо поможет избежать блокировки счета за несданный документ.

Руководителю ИФНС России № 666
по г. Урюпинску
Н.Т. Бюджетову
от ООО «ГАСПРОМ»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
Адрес (юридический и фактический):
625008, г. Урюпинск, ул. Кутинская, д. 130


Исх. № 1596 от 04.05.2016

ПИСЬМО
Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ
за I квартал 2016 года

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В течение I квартала 2016 года ООО «Гаспром» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет.

В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 ООО «Гаспром» не обязана представлять расчет за I квартал 2016 года.


Генеральный директор ___________ А.В. Иванов


к меню ↑

Если выплат в пользу физлиц нет, то сдавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не обязательно

Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физлицам, то они не обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 04.05.16 № БС-4-11/7928

Заработная плата выдана досрочно: когда перечислять НДФЛ

Дата фактического получения «зарплатного» дохода – последний день месяца, за который она начислена. Поэтому, если зарплата выдается досрочно, до конца месяца, при ее выдаче сотрудникам удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893

Поскольку в этом случае получается, что несмотря на то, что деньги у работников уже на руках, с точки зрения уплаты НДФЛ доход они еще не получили. Исчислить и удержать налог нужно будет по окончании расчетного месяца при следующей выплате денег работникам: либо в последний день месяца, либо в следующем месяце.

Как заполнить 6-НДФЛ, если в I квартале 2016 года зарплата начислена, но не выплачена?

В данной ситуации нужно заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, а раздел 2 не заполнять (письмо ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Если вы отчитываетесь в электронном виде, скорее всего, удалить раздел 2 не позволит система. Как заполнить строки второго раздела в такой ситуации (когда фактически нет данных), лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

В I квартале 2016 года организация ежемесячно начисляла зарплату работникам, но не выплачивала ее по причине тяжелого финансового состояния. Как нужно было отразить «зарплатный» доход в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, если зарплату за январь-март работники получились только в апреле, после того, как налоговый агент отчитался за I квартал? Ответы на эти вопросы содержатся в письме ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194.

6-НДФЛ: как заполнить, если выплату зарплаты задержали на целый квартал

В ситуации, когда весь первый квартал зарплата сотрудникам начислялась, но из-за финансовых трудностей работодателя персонал получил свои деньги только в апреле, в 6-НДФЛ за первый квартал начисленные суммы попадут только в раздел 1.

Письмо ФНС от 24.05.16 № БС-4-11/9194

При этом начисленную сумму зарплатного дохода следует отразить в строке 020, а соответствующую сумму НДФЛ - в строке 040. В строках 070 «Сумма удержанного налога» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно проставить нули. Вписать в строку 070 сумму удержанного в апреле с квартальной зарплаты НДФЛ нужно будет уже при заполнении расчета за полугодие.

к меню ↑

6-НДФЛ: как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

Налоговики в Письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663 напомнили, что при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ данные в строках 100-140 указываются с разбивкой по датам. А вот использовать дополнительное деление еще и по налоговым ставкам не нужно.

Кроме этого, разъяснено, что в случае, когда данных для раздела 2 хватило на меньшее количество страниц, чем сформировалось в связи с заполнением нескольких разделов 1, во всех пустых знакоместах – «квадратиках» нужно проставить прочерки.

Федеральная налоговая служба в письме от 01.08.16 № БС-4-11/13984 дала ответы на самые популярные вопросы, связанные с порядком составления расчета 6-НДФЛ. В частности, чиновники пояснили на примере, как заполнить расчет в ситуации, когда зарплата и пособия выплачиваются в один день.

к меню ↑

Отражаем премию в 6-НДФЛ

Для НДФЛ-целей датой получения дохода в виде премии за производственные результаты считается последний день месяца, за который сотруднику был начислен такой доход. Соответственно, информация об этой операции включается в 6-НДФЛ того отчетного периода, к которому относится данный месяц.

Письмо ФНС от 19.04.2017 N БС-4-11/7510@

Важно! Для премий, выплачиваемых не за производственные результаты, установлена иная дата получения дохода в целях уплаты НДФЛ, это уже не зарплата.

Налоговая в Письме ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 (Вопрос 11) отвечает: "Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты."

Обнародованы контрольные соотношения, при помощи которых налоговые агенты могут самостоятельно проверить правильность заполнения 6-НДФЛ. Обратите внимание, что опубликованные ранее данные были откорректированы, и при проверке ежеквартальной отчетности нужно ориентироваться на обновленные данные.

к меню ↑

Как заполнять 6-НДФЛ, если в апреле работодатель предоставил работнику имущественный вычет с начала года

В апреле 2017 г. работник принес бухгалтеру уведомление из инспекции о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья. Работодатель вернул сотруднику суммы НДФЛ, удержанные с начала календарного года. Нужно ли в описанной ситуации сдавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года? В ФНС России считают, что такой необходимости нет (письмо от 12.04.17 № БС-4-11/6925).

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате физлицу дивидендов

Письмо ФНС РФ от 26.06.18 № БС-4-11/12266@

По строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» — обобщенная по всем физлицам сумма вычетов нарастающим итогом с начала налогового периода. Здесь отражаются, в том числе, расходы по операциям с ценными бумагами. Указанная строка заполняется согласно значениям кодов видов вычетов (перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).

При заполнении раздела 1 расчета 6-НДФЛ по строке 025 указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, распределенная в пользу физических лиц, а по строке 030 — сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов (код вычета «601»).



Как заполнять 6-НДФЛ - видео с вебинаров

  • Что изменилось в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • По какой форме и В какую ИФНС сдавать отчеты
  • Даты возникновения и уплаты доходов
  • как правильно отражать доходы
  • Зарплата за декабрь
  • Отпускные
  • Матпомощь
  • Контрольные соотношения для 6-НДФЛ
  • В каких случаях подавать уточненки. Штрафы






Программа Налогоплательщик ЮЛ 2021

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!


к меню ↑



ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Вычеты по НДФЛ: стандартный, имущественный, на детей, лечение
  2. Форма 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, сроки сдачи, уплаты, ставка, КБК
  3. Налогообложение и бухучет НДФЛ

  
Надежда
20 марта 2017 1:29
Может ли головная организация уплачивать НДФЛ и отчитываться за обособленное подразделение, если у них одинаковый ОКАТМО и нужно ли сдавать при этом две декларации.
Комментарий Модератора

Почитайте в статье " В какую инспекцию нужно будет представлять расчеты 6-НДФЛ?"

  
Катерина
19 июня 2020 19:46
Подскажите пожалуйста сколько лет хранится отчет 6-НДФЛ ? И под какой статьей сшивать?
Модератор
Добрый день! Сроки хранения документов ... ссылка
  
Александр
17 фев. 2021 20:58
Существует ли предельный срок в течении которого налоговая может оштрафовать предприятие за несданный 6-НДФЛ по ст 126 п. 1.2
Модератор
Добрый день! Срок давности- 3 года. ... ссылка
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте
Отзывы о нас на Флампе
Подписаться на получение новых материалов с сайта