Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист US

Ошибка 3 ндфл | Титульный лист декларации | что делать при подаче

Ошибка в декларации 3 НДФЛ

Обнаружили ошибку в 3 НДФЛ. Нужно внести изменения. И подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

  7 авг. 2022      1      5171


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.


Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?

Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки. Которые приводят к изменению налогооблагаемой базы. И, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ. Значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения. Если есть ошибка 3 НДФЛ. И подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (статья 81 НК РФ).

Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, ниже приведен следующий алгоритм.




Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате. То вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию. И представить в налоговый орган уточненную декларацию (абзац 1 пункт 1 статья 81 НК РФ).

Если выявленная погрешность в декларации 3 НДФЛ. Или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате. То вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения. И представить уточненную декларацию (абзац 2 пункт 1 статья 81 НК РФ).

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков. В том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Пример. Действия при обнаружении ошибки в декларации 3-НДФЛ

Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 года. И заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры. Право собственности на квартиру оформлено в 2020 году. После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ. В результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ. И произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.





Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию

В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. То есть если в 2022 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2019 году. То для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ. Которая использовалась при представлении отчетности за 2019 году. Пункт 1 статья 54 НК РФ.

Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. То в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абзац 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ).

Если корректировать декларацию вы будете впервые. То на титульном листе декларации поле "Номер корректировки" следует заполнить следующим образом. "1--" Для вторичной уточненной декларации - "2--" и так далее (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).

В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок. Поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию. А не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (пункт 1 статьи 81 НК РФ).

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Или специальной компьютерной программой "Декларация" на сайте ФНС России.

К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию. А также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.

Налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица ранее представленные им документы. При условии направления им в налоговую инспекцию соответствующего уведомления. Повторно налоговый орган может потребовать документы, если:

  1. они ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;
  2. документы были утрачены налоговой инспекцией вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий. В этом случае инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абзац 7 пункт 2 статья 93 НК РФ).




Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства (пункт 3 статья 80, пункт 5 статья 81, пункт 1 статья 83 НК РФ).

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

а) в бумажной форме:

  • непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя);
  • почтовым отправлением с описью вложения;

б) в электронной форме, в частности, через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации. Один останется в налоговом органе. А на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята.

Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.

Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен. Поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.




Шаг 4. Доплатите налог в бюджет

Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.

В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (пункт 1 статья 45 НК РФ).

Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (пункт 1 статья 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа. Сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам:

  • превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 10 000 руб.;
  • не превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства. Возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (пункт 3 часть 3 статья 123.4 КАС РФ). При этом судебный приказ выносится без проведения судебного разбирательства и судебного заседания (часть 2 статья 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа. Представите свои возражения относительно изложенных в нем требований. То в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано. А уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство. После обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (пункт 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).





трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, администратор сайта. Команда портала


ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

  1. Образец заполнения 3 НДФЛ
    Образец заполнения 3 НДФЛ в 2021 для налогового вычета. Продажа и покупка квартиры, ипотека. Пример и образец как заполнять.
  2. 3 НДФЛ Предпринимателя
    Как заполнить 3 ндфл предпринимателя. ИП на осно за 2021 год. Приведены образцы в формате ворд и пдф.
  3. 3 НДФЛ скачать бесплатно, бланк новой формы
    Даны машиночитаемые формы в формате TIF. А также форма 3 НДФЛ за 2021 скачать можно в формате PDF. Она доступна для заполнения в Adobe Reader.
  4. Кто сдает декларацию по ндфл в 2022, Сроки сдачи, уплаты, куда сдавать, штраф
    Куда сдавать, сроки сдачи декларации 3-НДФЛ. Приведен список лиц, обязанных сдать в текущем году декларацию НДФЛ. И дана опись вложений при отправке по почте.



  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код