Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
Начало  ►  НДФЛ  ►  2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ
2-НДФЛ справка образец ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ форма скачать

Пример заполнения справки 2-НДФЛ 2016 - 2017 скачать образец и форму

Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2017. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.

        17 нояб. 2017      4      866905

Справка 2-НДФЛ о доходах

1. Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2. Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3. Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ вступил в силу с 8 декабря 2015 года, значит, уже с этой даты налоговые агенты должны выдавать физлицам справки 2-НДФЛ по новой форме бланка.


2-НДФЛ справка 2017 форма скачать. Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год. ОБРАЗЕЦ заполнения

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2016 год без ошибок, разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ, потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения.

Примечание: Почитайте материал когда справку 2-НДФЛ можно вообще не сдавать. Потому что это убережет Вас от лишней работы.

Внимание!
За каждую несданную справку 2-НДФЛ налоговики вправе выписать штраф по 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Проконтролировать это ФНС РФ может очень просто: по среднесписочной численности и сумме уплаченного за год НДФЛ.
Примечание: Кроме этого, с 2016 г. вводят другие штрафы за неточность данных в справках.


Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ:

  • не позднее 1 марта справку с признаком «2». Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля с признаком «1». В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Электронная отчетность 2017, Сроки сдачи декларации в ЭЛЕКТРОННОМ виде
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2017

Форма за 2015 и порядок заполнения изменилась , она утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@.

  • Форма за 2014 утверждена приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

Ниже приведен образец заполненной справки за 2016 год, который поможет вам при заполнении.

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы — по 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В то же время они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.


Что изменилось в форме 2-НДФЛ 2017?

Заголовок справки. Предусмотрено поле «Номер корректировки». В нем следует указать:

  • 00 – при составлении первичной справки;
  • 01, 02 и т. д. – при составлении корректирующей справки;
  • 99 – при составлении аннулирующей справки

Раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Предусмотрено поле «ИНН в стране гражданства» для указания ИНН сотрудников-иностранцев. Кроме старых статусов:

  • 1 – резиденты;
  • 2 – нерезиденты;
  • 3 – высококвалифицированные специалисты

Введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:
  • 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
  • 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
  • 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента

Дополнено, что по сотрудникам-иностранцам в поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается адрес, по которому сотрудник-иностранец зарегистрирован в России по местожительству или по местопребыванию

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты». Внесены следующие изменения:

  • помимо имущественных и социальных вычетов, в разделе 4 теперь отражаются еще инвестиционные вычеты;
  • предусмотрено поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога». В разделе 5 предусмотрено поле для отражения фиксированных авансовых платежей. Также предусмотрено поле для реквизитов уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей.

Справочник «Коды документов» (приложение 1 к приказу). Изменен код для свидетельства о предоставлении временного убежища. Теперь нужно указывать код 19, вместо кода 18

Справочник «Коды регионов» (приложение 2 к приказу). Добавлены коды для Крыма и Севастополя: 91 и 92

Теперь по новой Справке 2-НДФЛ, если налоговый агент начислял и выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3-5 формы заполняются для каждой из ставок налога. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну Справку. В этом случае разделы 3-5 необходимо заполнить по разным ставкам.

Примечание: Фамилию и имя иностранных граждан допускается указывать латинскими буквами.

В поле, где необходимо указать адрес иностранного гражданина, нужно указать полный адрес, по которому они зарегистрированы в РФ по месту жительства либо месту регистрации.

По новым правилам с 1 января 2016 года (п.6 ст. 226 НК РФ), НДФЛ удержанный с больничных и отпускных пособий необходимо будет перечислять в бюджет не позднее дня месяца, в котором они выплачены.

Примечание: Округляем копейки в начисленной сумме налога и не забываем про ИНН, про это читаем ниже по тексту.



Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Примечание: Смотрите материал Куда сдавать уточненную справку 2-НДФЛ


Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

  • сам налоговый агент (Код 1)
  • его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка 2-НДФЛ образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой же Справке место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Примечание: Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577


Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2016 год

Примечание: Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2016 пример заполнения.pdf PDF (83 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2016.xls Excel (43 кб)


БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2015 год


открыть/закрыть документ

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ справки 2-НДФЛ за 2014 год


открыть/закрыть документ


Что такое ПРИЗНАК справки 2-НДФЛ ?

Во всех справках 2-НДФЛ должен стоять признак 1. Признак 2 предусмотрен только для тех справок, которые компания должна была сдать к 1 марта 2017 года, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ в 2016 году. Если перепутать этот признак, инспекторы могут решить, что компания с опозданием отчиталась о невозможности удержать налог, а справку 2-НДФЛ за 2016 год и вовсе не представила.

Важно!
В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица), должен стоять признак 1, а не 2. Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы.
Примечание: Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля, представив справку с признаком 1.

Новшеством же является поле, предназначенное для указания номера корректировки. В случае представления первичной справки в это поле нужно вписать «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле «номер корректировки» указывается, какая по счету уточненная справка подается (например: «01», «02» и т д.).

Кроме этого, в порядке заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденном приказом № ММВ-7-11/485@, прописано, как нужно аннулировать направленные ранее сведения. Например, это может потребоваться, если на одного и того же работника было представлено несколько справок 2-НДФЛ; если справка была подана на несуществующего работника; в других случаях, когда налоговый агент сообщил сведения по ошибке.

Чтобы аннулировать представленные сведения, нужно составить аннулирующую справку, указав в ней данные о налоговом агенте и физическом лице — получателе доходов (то есть необходимо заполнить только разделы 1 и 2 формы).

В полях «№ ______» и «от __.__.__» аннулирующей справки следует отразить номер ранее представленной справки и новую дату составления, а в поле «номер корректировки» вписать «99». Напомним, что ранее для аннулирования представленных сведений о доходах физлиц нужно было обращаться с запросом в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224).


Раздел 1 справки 2-НДФЛ «Данные о налоговом агенте»

Нужно вписать: наименование налогового агента — организации или Ф.И.О. налогового агента — физлица (например, индивидуального предпринимателя); ИНН; КПП (для налогового агента — организации); контактный телефон.

Указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение (код по ОКТМО). Если у организации есть обособленные подразделения, то выбор налоговой инспекции, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ, зависит от того, где физлица получают доходы. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения. В такой справке следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения.

ИП - предприниматели указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение предусмотрено в отношении предпринимателей, которые применяют «вмененку» или патентную систему. Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.


Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

Здесь отражаются персональные данных работника: Ф.И.О., дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность. Если у физлица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

[q]

Необходимо обратить внимание на необходимость проведения мероприятий по актуализации персональных данных физических лиц - получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по "форме 2-НДФЛ".

Согласно Порядка заполнения, в поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

Информация об ИНН физического лица может быть получена путем использования сервиса "Узнай свой ИНН".

[/q]

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства». В нем указывается ИНН (или его аналог), присвоенный работнику — иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если налоговый агент располагает такой информацией.

В поле «Статус налогоплательщика» необходимо указать один из 6 кодов:

  • «1» — налоговый резидент РФ;
  • «2» — налоговый нерезидент;
  • «3» — налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;
  • «4» — работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);
  • «5» — работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);
  • «6» — работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента.

Если в 2016 году сотрудница сменила фамилию, в справке нужно указать новую. Возможны две ситуации. Первая ситуация: у женщины есть ИНН и она уже сообщила о смене фамилии в свою налоговую инспекцию. Тогда никаких вопросов по справке у налоговиков не возникнет.

Вторая ситуация: в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы. Тогда инспекторы обнаружат нестыковку. В этом случае они могут потребовать представить копию паспорта женщины.

Как правило, на практике вторая ситуация встречается чаще. Поэтому заранее приготовьте и прикрепите копию паспорта сотрудницы.

Код документа


Для российских паспортов это код 21.

Примечание: Нужно ставить код 91 «Иные документы», если сотрудник имеет действующий паспорт СССР. Все советские паспорта действительны до их фактической замены, если, конечно, соблюдены условия о вклеивании в них фотографии по достижении 45 лет. Но это редкая ситуация.

Адрес сотрудника

Указывается адрес сотрудника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа. Адрес временной регистрации в справке 2-НДФЛ не ставят.

При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» в отношении работников-иностранцев, в этом поле указывается адрес, по которому такой работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания (ранее вписывался только адрес по месту жительства). Если налоговый агент указал этот адрес, то можно не заполнять поля «Код страны проживания» и «Адрес», предназначенные для внесения сведений об адресе места жительства иностранца в стране постоянного проживания.


Раздел 3. «Доходы, облагаемые по ставке_%»

Таблица раздела 3 заполняется помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества – код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300.

В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.

Примечание: Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 отражать не нужно. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Отпускные и другие незарплатные доходы

Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2016 года, а закончился уже в январе 2017 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо.

Если же отпускные начислены в 2016 году, но выплачены только в 2017 году, включать их в отчетность по НДФЛ за 2016 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2016 году, а будут выплачены в 2017 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты.

Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные, которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска.

Примечание: Письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079

Коды доходов


По каждому виду доходов нужно ставить свой код. Например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и т. п. Но по некоторым доходам отдельный код не предусмотрен. Например, по компенсации за неиспользованный отпуск, как связанной, так и не связанной с увольнением. Поэтому надо использовать код 4800 «Иные доходы». При этом серьезной ошибкой будет, если вы укажете код 2000. Ведь, причислив «отпускную» компенсацию к зарплате, бухгалтер уплатит с нее НДФЛ не раньше, чем закончится месяц. Что касается премий к праздникам и юбилеям, то их отражайте в разделе 3 справки как «иные доходы». Не всегда просто определить, какой код дохода присвоить той или иной премии, выданной сотруднику. Тут надо применять следующий принцип. Если премия начислена за производственные результаты, она относится к вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей (код 2000). А если премия выдана, например, к празднику или юбилею, это «иные доходы» (код 4800).

Вычеты


Примечание: Не перепутайте вычеты в разделах 3 и 4. Они разные, если их продублировать, будет неверно рассчитана налоговая база в пункте 5.2 справки.

В разделе 3 справки предусмотрены графы для отражения кодов и сумм вычетов. Их не надо путать с вычетами, которые отражают в разделе 4.

В разделе 3 отражают профессиональные налоговые вычеты и суммы, частично освобожденные от НДФЛ на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, материальная помощь в пределах 4000 руб. или подарок не дороже аналогичной суммы.

Раздел 4. «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»


Примечание: А раздел 4 справки нужно вносить только те суммы вычетов, которые налоговый агент фактически предоставил работнику.

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если такие вычеты отразить еще и в разделе 3, то получится задвоение и налоговая база в Разделе 5 справки о доходах будет рассчитана неверно.

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Отражая в форме 2-НДФЛ стандартные налоговые вычеты, применяйте коды 104–105, 114–125 (приложение 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387, указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС России от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189.

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.


Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога»

В данном разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3. Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 — 5 справки 2-НДФЛ.

Наименования поляЧто указывать
Справка с признаком 1 Справка с признаком 2 (сообщение о невозможности удержать налог)
«Общая сумма дохода» Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в разделе 3. Налоговые вычеты, указанные в разделах 3 и 4, в этот показатель не включайте Общую сумму дохода, с которой не удержали налог
«Налоговая база» Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделах 3 и 4 справки 2-НДФЛ Налоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов)
«Сумма налога исчисленная» Сумму исчисленного налога. Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3 Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали
«Сумма фиксированных авансовых платежей» Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог 0
«Сумма налога удержанная» Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника 0
<«Сумма налога перечисленная» Сумму налога, которую вы перечислили за год 0
«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса 0
«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

В поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» укажите реквизиты полученного уведомления и код ИФНС, которая выдала этот документ.

Учитывайте особенности, связанные с уплатой налога с зарплаты за последний месяц отчетного года. Если зарплата за декабрь была начислена в декабре, но выплачена в следующем году (например, в январе), сумма налога перечисленная в бюджет все равно должна быть включена в показатель строки «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за отчетный год. Если зарплата за декабрь была начислена и выплачена после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283 и от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.

Данные о начисленных суммах налога в справках 2-НДФЛ за 2015 год должны быть округлены до полных рублей

Несмотря на то, что в действующем порядке заполнения формы 2-НДФЛ нет указаний об округлении суммы НДФЛ до полных рублей, такое округление делать нужно. Соответствующие разъяснения приведены в письме ФНС России от 28.12.15 № БС-3-11/4997.

Чиновники напоминают, что сведения о доходах физических лиц, а также о суммах начисленного и удержанного НДФЛ за 2015 год, следует подавать по новой форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@.

В порядке заполнения формы 2-НДФЛ, который утвержден этим же приказом, отсутствует абзац о том, что сумма налога исчисляется в полных рублях. Однако налоговики обращают внимание на положения пункта 5 статьи 52 НК РФ. В нем сказано, что сумма налога должна исчисляться в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Поэтому, как полагают в ФНС, в справках по форме 2-НДФЛ данные о начисленных суммах налога должны быть округлены до полных рублей.



Заключительные указания при заполнении справки 2-НДФЛ 2017

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках. Сумму налога показывайте в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасывайте, суммы в 50 коп. и более округляйте в большую сторону).

На заполненную справку ставится подпись руководителя организации и печать (при наличии).

Если справка не может быть размещена на одной странице, заполните необходимое количество страниц. На следующей странице вверху справки укажите порядковый номер страницы и дублирующий заголовок «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________». При этом поле «Налоговый агент» должно быть заполнено на каждой странице справки. См. Порядок заполнения справки о доходах, утвержденном приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

Почему справку без ИНН обязаны принять !

Часто бывает так, что у некоторых работников ИНН отсутствует. Однако на этот случай в порядке заполнения справки 2-НДФЛ прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).

Несмотря на это, письмом ФНС от 23.11.15 № 11-2-06/0733@ налоговым инспекциям «с целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных» было рекомендовано настроить программы приема 2-НДФЛ таким образом, чтобы электронные справки без указания ИНН российских граждан от налоговых агентов не принимались. Из этого письма следует, что такой реквизит как ИНН следует расценивать как обязательный. В связи с этим, можно предположить, что у тех налоговых агентов, которые передадут в ИФНС через интернет справки 2-НДФЛ без указания ИНН, отчетность принята не будет.

Важно!
Комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов.

Кроме того, сами физические лица, не являющиеся предпринимателями, согласно п. 7 ст. 84 НК вправе не указывать в представляемых в инспекцию декларациях, а также в иных документах свой ИНН, если в этих документах указаны их персональные данные .

Так что, как бумажные, так и электронные справки по форме 2-НДФЛ налоговые органы должны принимать у организаций и предпринимателей и при отсутствии ИНН физлиц – получателей дохода, если указаны их персональные данные (паспортные данные и адрес).



В случае невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен представлять справку 2-НДФЛ и с признаком «2», и с признаком «1»

Направление налоговым агентом сообщения в инспекцию о невозможности удержать налог не освобождает его от обязанности подать справку о выплаченных гражданину доходах. То есть о неудержанном НДФЛ налоговый агент должен сообщить дважды: до 1 марта, указав в форме 2-НДФЛ в поле «признак» цифру 2, и не позднее 1 апреля, указав в этом поле цифру 1. Об этом сообщил Минфин России в письме от 01.12.14 № 03-04-06/61283, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.

Из Налогового кодекса не ясно, обязана ли компания, которая сообщила в инспекцию о невозможности удержать налог (то есть сдала 2-НДФЛ с признаком «2»), дублировать эти данные в обычной справке 2-НДФЛ с признаком «1». Чиновники Минфина считают, что направление организацией сообщения о невозможности удержать налог не освобождает ее от обязанности отчитаться в общеустановленном порядке о выплаченных гражданину доходах. Таким образом, налоговый агент должен представить 2-НДФЛ 2 раза: сначала не позднее 1 февраля с признаком «2», а затем не позднее 1 апреля с признаком «1». Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8-290.

Однако суды с таким подходом не согласны. Как указывают арбитры, справки с признаком «2» содержат все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке с признаком «1». Поэтому если налоговый агент в установленные сроки сообщил в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, подав справку о доходах по форме 2-НДФЛ с признаком «2», то повторную справку с признаком «1» можно не представлять (см. например, постановление ФАС Уральского округа от 23.05.14 № Ф09-2820/14).




Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год

С 1 января 2016 года сдавать справки можно будет только двумя способами:

  1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

Такой порядок распространяется в том числе и на формы 2-НДФЛ, которые налоговые агенты будут подавать за 2015 год!

1. На бумаге: сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям, у которых в 2016 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе, то налоговики, проверив эти справки, должны составить "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2016 год на бумажных носителях".

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан, как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно – Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

Важно!
Наличие протокола о сдаче формы 2-НДФЛ имеет очень важное значение, потому что именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ, а также то, что они прошли контроль заполнения. Поэтому не забудьте забрать из ИФНС свой экземпляр Протокола!

2. Электронно: через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС, а другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи в Письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@.


Штраф за несдачу, опоздание справки 2-НДФЛ

Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Примечание: Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений. Подробнее ...

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере:

  • для граждан – от 100 до 300 руб.;
  • для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например к ее руководителю (ст. 15.6 КоАП РФ).

Примечание: Внимание: с 1 января 2016 года для налоговых агентов вводится новый вид ответственности – штраф за недостоверные сведения в представленных документах

Если в сданных формах 2-НДФЛ инспекция обнаружит ошибки, она может оштрафовать налогового агента за каждый документ, который содержит неточность. В своем письме № БС-4-11/22203@ от 18.12.2015 ведомство напоминает, что с 1 января 2016 года НК РФ пополнится новой статьей 126.1 НК РФ. Согласно этой норме, за представление налоговыми агентами недостоверных сведений (в том числе по форме 2-НДФЛ) штраф составит 500 рублей за каждый документ.

Штрафа не будет только в том случае, если налоговый агент сам обнаружил ошибку и уточнил сведения. Эта ответственность будет применяться и к формам 2-НДФЛ, которые организации подадут за 2015 год.



Программа Налогоплательщик ЮЛ 2017

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!


ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ по 2-НДФЛ, Куда сдавать справку, уточненная форма

Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!



Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. 2-НДФЛ 2017 - 2016 срок сдачи форма справка СКАЧАТЬ бесплатно ПК Налогоплательщик
    Сообщается о новых формах налоговой декларации 2-НДФЛ 2017 . Сроки сдачи. Где бесплатно скачать. Программа Налогоплательщик. Новый формат 2-НДФЛ 2017
  2. 2-НДФЛ. Справочник КОДЫ ДОКУМЕНТОВ
    ]Приведены коды документов, необходимые при заполнении справки 2-ндфл.
  3. 2-НДФЛ. Справочник КОДЫ ВЫЧЕТОВ
    Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник "Коды вычетов". От правильного выбора вычета зависит доход и ндфл гражданина.
  4. 2-НДФЛ. Справочник КОДЫ ДОХОДОВ
    Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник "Коды доходов". От правильного выбора дохода зависит многое.
  5. Когда НЕ НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ
    Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.


  
Юлия
20 янв. 2015 8:00
Если заработную плату за июнь-декабрь 2013 г. я получила в октябре 2014 г., верно ли, что сумма удержанного и перечисленного НДФЛ за 2013 г. работодателем будет скорректирована, в ИФНС в срок до 01.04.15 г. представлена уточненная справка 2-НДФЛ за 2013 г., и я не смогу воспользоваться имущественным вычетом, купив квартиру в октябре 2014 г.?
Комментарий Модератора

Не сможем ответить.

  
Guest
4 сент. 2017 18:52
Получил от работодателя справку 2-НДФЛ за 2013 год в двух экземплярах,на одном стоит №181,на другом №181/1. Суммы доходов разные,коды тоже. Данные нужны для 3-НДФЛ, и как отгадать,из какой справки их брать: из №181 или №181/1 ??
Комментарий Модератора

Не знаем. Мы справок не видим. Спросите того, кто составлял справки.

  
Анастасия
17 ноя. 2017 18:34
Скажите , в справке 2 НДФЛ за 2017 год с января по июль должен ли стоять признак и номер корректировки ?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Вы уже сдаете справки за 2017 год? А не рано? Или за 2016 ?
Про уточненную справку
 https://www.assessor.ru/n...u_2ndfl/#4

  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать
Текст *

Капча
(англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
.