Уточненная декларация форма 6-НДФЛ
СОДЕРЖАНИЕ закрыть
Как уточнить 6-НДФЛ за квартал, за полугодие, годНапример, вы сдали в налоговую декларацию 6-НДФЛ, а позже обнаружили ошибку при заполнении или получили требование подать уточненку от налоговиков после камеральной проверки. Что делать в данном случае? Необходимо исправить данные и устранить ошибки, сделать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов. Как правильно расчет 6-НДФЛ Вы узнаете в данной статье. Например, в случае, если после сдачи 6-НДФЛ за полугодие вы обнаружили, что в расчете за I квартал была допущена ошибка, приведшая к занижению суммы дохода и, соответственно, к занижению базы по НДФЛ и удержанной суммы налога, придется сдать два уточненных расчета (и за I квартал, и за полугодие). Ведь раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а значит, неправильными были все представленные в этом году расчеты. Примечание: Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ к меню ↑ Как составить и сдать уточненный расчет заполнение 6-НДФЛ за кварталУточненный расчет по форме 6-НДФЛ обязательно сдавать, если после сдачи первичного расчета:
Например, если в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО налогового агента, то придется сдавать уточненный расчет. Заявлением о корректировке реквизитов первичного отчета тут не обойтись (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. Расчет с ошибочным ОКТМО придется аннулировать. Для этого подайте уточненку с этим же ОКТМО, а во всех цифровых показателях проставьте нули. Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления. Если просто сдать уточненку с верным ОКТМО, ошибочные начисления так и останутся. К нулевой уточненке приложите сопроводительное письмо или пояснительную записку. Напишите, что сдаете расчет, чтобы закрыть ошибочные начисления. На это указывают представители ФНС России в частных разъяснениях. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. к меню ↑ Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ. Что будет если не сдать уточненку?Штраф за каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям. Примечание: Ниже приведены некоторые ситуации, когда необходимо сдать уточненную форму 6-НДФЛ за квартал, полугодие или год. к меню ↑ Неверно указан КПП или ОКТМОПолучится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. В уточненном расчете записывается правильный КПП и номер корректировки. Далее формируется новый файл с формой 6-НДФЛ и заново отправляется в ИФНС. Исправлять КПП в самом файле не нужно, такой отчет просто не примут. Потому что у каждого файла есть свой идентификатор. И если налоговики получат отчет 6-НДФЛ с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме. Составить и сдать уточненный расчет поможет схема действий. Что делать при обнаружении ошибок в 6-НДФЛ в КПП или ОКТОМОЕсли налоговый агент обнаружил, что в расчете 6-НДФЛ указан неверный КПП или ОКТМО, ему следует исправить ошибку. Для этого он должен подать в инспекцию два расчета: «уточненку» с пустыми строчками (с соответствующими КПП или ОКТМО), и первичный расчет. Подробности — в письме ФНС России от 12.08.16 к меню ↑ Неверно заполнили строки 110-120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за кварталВыдали зарплату 3 марта 2016, а налог перечислен 10-го марта. В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Как быть?Это ошибка, поэтому сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта 2016 года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110. Потому что по закону в строке 120 указываются даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. к меню ↑ Заполнение 6-НДФЛ с завышенными доходами сотрудниковВ данном случае сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Хотя сдать уточненку налоговый агент обязан только тогда, когда занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена. При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства. Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате. Примечание: В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку. Сдавать ли уточненку по 6-НДФЛ при перерасчете отпускныхЕсли работодатель произвел перерасчет отпускных, выплаченных работнику в предыдущем отчетном периоде, это еще не означает, что за прошлый период придется сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма отпускного дохода. Примечание: Письмо УФНС по г.Москве от 12.03.2018 Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то уточненку сдавать не потребуется. В таком случае сумма доплаты попадет в 6-НДФЛ за тот период, в котором она была произведена. А поскольку раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то в нем будет отражена полная сумма отпускных с учетом перерасчета. А вот если после перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется сдать уточненный расчет за период, в котором были начислены первоначальные отпускные. В разделе 1 уточненного 6-НДФЛ нужно будет указать уже новую, уменьшенную сумму. к меню ↑ Не указали граждан-арендодателейПодайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Потому что, в расчет при заполнении 6-НДФЛ за 2019 год включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент по НДФЛ. к меню ↑ Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода и срока уплаты НДФЛ. Что будет, если не сдать уточненку?Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям. Как исправить расчет, смотрите в таблице:
Июньскую зарплату выдали в июлеПри этом в 6-НДФЛ раздел 1 заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом). В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме. Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог. к меню ↑ Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы 2015 года.Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02.2016 Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:
к меню ↑ Подали по ошибке заполненный 6-НДФЛВ отчетном периоде выплат не было, а отчет был отправлен, заполненным с предыдущими данными. Порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование Декларации. Поэтому подается уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» ставится «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларация заполняется, как нулевая, с пустыми значениями. к меню ↑ Уточненку подавать не нужно, в расчете 6-НДФЛ не привело к занижению или завышению суммы налогаЕсли зарплату, выданную 30 сентября, налоговый агент по ошибке включил в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, то представлять уточненный расчет за этот период не нужно.Примечание: Письмо ФНС России от 15.12.16 Согласно письму налоговой службы от 24.10.16 Примечание: Хотя, можно перечислить и 30 сентября - это не нарушение. Положения пункта 6 статьи 81 Налогового кодекса. Согласно этой норме, «уточненка» подается в том случае, если налоговый агент обнаружит, что в первоначальном расчете не отразил какие-либо сведения или допустил ошибку, которая привела к занижению или завышению суммы налога. Поскольку отражение операций по выплате зарплаты за сентябрь в расчете за девять месяцев не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то представлять уточненный расчет за данный период не нужно. Кроме того, поскольку сведения о сентябрьской зарплате уже отражены в расчете 6-НДФЛ, то повторно указывать их в расчете 6-НДФЛ за год не требуется. к меню ↑ Уплата недоимки после представления уточненной декларации не спасет от налоговой ответственностиМинфин России в письме от 13.09.16 Меры ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, установлены статьей 122 НК РФ. В общем случае за такое правонарушение налогоплательщику грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Примечание: Штраф по налогам когда дают? Однако налогоплательщик может избежать ответственности по статье 122 НК РФ. Для этого необходимо представить налоговикам уточненную налоговую декларацию до момента, когда налогоплательщик узнал о том, что контролеры выявили занижение облагаемой базы, или о том, что они назначили выездную проверку. Но перед этим необходимо заплатить недостающую сумму налога и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). В Минфине отмечают, что если налогоплательщик заплатит недоимку и пени после представления «уточненки», то это не спасет его от штрафа, поскольку такая последовательность действий не освобождает от ответственности по статье 122 НК РФ. к меню ↑ Отчетность через интернет. Контур.ЭкстернФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
| ||||||||||
Ирина
23 сент. 2017 23:50
| |
К предыдущему вопросу. Вот и я думаю, почему ошибки не выявили при камералке и могут ли они еще где-то всплыть. И стоит ли вообще подавать уточненку или лучше не привлекать к себе внимание... Уже 3-й день голову ломаю. Подскажите, данные из 1 раздела сопоставляются налоговой с какими-то другими отчетами, например, с 2-НДФЛ?
| |
Светлана
17 окт. 2017 13:36
| |
Здравствуйте. В сентябре 2017 г. обнаружили сами ошибку ( Пособие при рождении и родам начисл.и выпл в феврале 2017 г.было на один день больше(не 140,а 141 д.) Корректировку провели в сентябре путем сторнирования этого дня за счет 69 и начисление этого дня и выплату сделали за счет собств.средств (91 сч) Был начислен НДФЛ . Нужно ли делать корректирующую форму за 1 кв и 2 кв.2017 г. и если нужно,то каким образом?
Комментарий Модератора Здравствуйте. Если начисления привели к занижению налога - нужно делать уточнение. Общие действия по уточнению приведены здесь | |
Наталья
1 ноя. 2017 22:16
| |
Добрый день! Строка 020 занижена на 10 рублей, можно ли добавить эти 10 рублей в следующем квартале
Комментарий Модератора Здравствуйте. Можно-то можно, но пеню насчитают несколько копеечек. Теоретически нужно уточненку подавать, но это право, а не обязанность. Я бы из-за копеечки не стал бы возиться. | |
Анастасия
16 ноя. 2017 17:47
| |
Здравствуйте. Перешла на новое предприятие и сразу увидела, что в 6-НДФЛ не правильно указан КПП. Я так понимаю, мне нужно сделать корректировку с неверным КПП и везде проставить нули? А потом составить первичный расчет с правильным КПП уже как он изначально должен быть?
Модератор Здравствуйте. Пункт 4 содержания статьи "Что делать при обнаружении ошибок в 6-НДФЛ в КПП или ОКТОМО" | |
Тася
17 ноя. 2017 18:34
| |
А такой вопрос... Отправили отчет 6-НДФЛ по подразделению. Через пару дней отправляли еще один отчет по другому подразделению, и так получилось, что не поменяли КПП. Его не приняли. Получается они его расценили как повторный, но с другими суммами. Обнаружил ошибку новый бухгалтер. Я так понимаю, раз его не приняли, то по первому подразделению прошли данные из первого отчета, и суммы второго отчета никуда не ссуммировались. И получается сейчас мы будем подавать с правильным КПП первичку. Т.е. здесь мы уже не докажем, что это просто ошибка в КПП(ведь отчет второй не принят), и придется платить штраф за несвоевременную передачу отчета?
Комментарий Модератора Здравствуйте. Если не приняли, значит суммы никуда не прошли. Сдавайте отчет с правильным КПП и ждите штраф. | |
Анна
12 янв. 2018 18:50
| |
Предоставляли директору льготы на детей, а он у нас еще на одном предприятии числится, получается у нас совместитель, льготы сняли, пересчитали НДФЛ, доплатили налог и пени, сдали уточненку. Теперь ИФНС выносит штраф,за несвоевременную уплату. Как правильно отчитаться, ведь по сути обнаружили ошибку, сделали перерасчет и удержали у него в тот момент когда обнаружили ошибку, вроде де бы следует, что уточненку сдавать за предыдущий период не требовалось, но тогда за 6 м-в в 6-НДФЛ по строке 020 сумма вычетов будет меньше чем в 6-НДФЛ за 1 квартал. Подскажите как быть?
Комментарий Модератора Здравствуйте. Не сможем помочь. | |
Ильдар
16 марта 2018 21:07
| |
В 1,2,3 квартале не верно отразил строку 070 нужно ли сдавать уточненку
Комментарий Модератора Здравствуйте. Строка 070 - это сумма удержанного налога, налоговики сделают камералку и увидят ошибку, направят уведомление и попросят объяснить или уточнить расчет. Если сможете объяснить - то подавать не нужно, иначе - необходимо. | |
Марина
28 июня 2018 11:56
| |
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, необходимо ли сдать уточненную 6-НДФЛ в следующей ситуации: Сотруднику начислен больничный за первые 3 дня болезни, вычеты превысили этот доход, следовательно налог = 0, и в строках 110 и 120 6-НДФЛ надо было поставить 00.00.0000, а я поставила даты.
Комментарий Модератора Здравствуйте. Лучше сдать уточненку, потому что стоит дата и товарищи ждут налог, а его нет. Будут волноваться и спрашивать. | |
6-НДФЛ обособка и головное
5 сент. 2018 21:15
| |
Здравствуйте. 6-НДФЛ сдавали общую по головной + 1 обособка - ИФНС и ОКТМО одно. Платежи соответственно делали от головного КПП. Как правильно отделить обособку от головной. ведь НДФЛ перечислили полностью.
Комментарий Модератора Добрый день. Отделить то не сложно: сделать 6-ндфл для обособки и уточнить для головной, указав там меньшую сумму. Но вот как быть с уплаченным налогом - не знаем, как лучше сделать. Зачет? Как бы не пришлось снова за обособку платить. А почему вдруг обособка, если ифнс одно? Про обособленные подразделения | |
Светлана
7 янв. 2019 23:49
| |
Можно ли подавать корректирующую 6НДФЛ с другими сроками удержания НДФЛ
Комментарий Модератора Можно и нужно. | |
см.
https://www.assessor...ndfl/