логотип аналит Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист US

Налог на Имущество в 2022: сроки и форма сдачи, декларацию скачать

Декларация и расчет налога на имущество

Пример Налогового расчета по налогу на имущество организаций. Заполняется всеми организациями и плательщиками налога. Скачать форму декларации.

  6 фев. 2024      2      76110

НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО, Налоговый расчет по новой форме КНД 1152028


Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 14.08.19 № СА-7-21/405@. Приказом утверждены новая форма декларации по налогу на имущество организаций, формат для представления декларации в электронном виде, а также порядок заполнения отчетности. Применять новую форму декларации нужно будет с отчетности за 2019 год.

Начиная с 2020 года, сдавать расчеты по авансовым платежам больше не придется. Отчитываться надо будет только по итогам года. Налогоплательщики по-прежнему должны будут рассчитывать и перечислять авансовые платежи в бюджет. В связи с этим в раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации добавлены новые строки. В них нужно будет отражать сведения об авансах за отчетный период:

  • 021 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)»;

в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:

  • 023 «первый квартал (в рублях)»;
  • 025 «полугодие (второй квартал) (в рублях)»;
  • 027 «9 месяцев (третий квартал) (в рублях)».

Также комментируемым приказом добавлены новые коды номеров, которые указываются в разделе 2.1 декларации (идентификационный номер морского судна или судна внутреннего плавания — код 5, серийный номер воздушного судна — код 6).




Что такое налог на имущество организаций

Налог на имущество - это региональный налог. Который перечисляется в региональные бюджеты. Весь порядок налогового расчета. Обложения и перечисления налогом на имущество изложен в главе 30 НК РФ. Согласно ст.372 НК РФ. Налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ. В каждом регионе субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку. Но в пределах, которые указаны 30 главой НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога.

Налог на имущество не нужно платить, если на него не требуется госрегистрация. За движимое имущество налог не платится с 1 января 2013 года



Какой срок уплаты в бюджет налога на имущество

Сроки и порядок уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Если региональным законодательством не предусмотрено иное, то в течение налогового периода организации перечисляют авансовые платежи. А по окончании налогового периода – сумму налога. Рассчитанного за год, с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Например, в Москве и Московской области организации должны перечислять авансовые платежи по налогу на имущество. Не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Итоговую сумму налога нужно уплатить в бюджет не позднее 30 марта года. Следующего за отчетным. Такие сроки установлены в статье 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 и статье 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ.

Налогоплательщики на "упрощенке-УСН"и "вмененке-ЕНВД" освобождены от уплаты налога на имущество. Но ... некоторые из них платят Имущественный Налог от кадастровой стоимости компании. С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости. По которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов. Компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.

В соответствии с п.2 ст.386 НК РФ сдать Налоговый Расчет по авансовому платежу налога на имущество за 1 квартал 2014 года необходимо в срок не позднее 30 апреля 2014 года.



СПОСОБЫ СДАЧИ Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

Расчет по налогу на имущество представляется по установленной форме КНД 1152028 следующими способами:

  • на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащем данные в электронном виде установленного формата;
  • на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода;
  • электронно по телекоммуникационным каналам связи.
    В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Также нельзя делать двустороннюю печать Расчета авансового платежа налога на имущество, и скреплять листы Расчета, приводящего к порче бумажного носителя.

Если Вы отослали Расчет по налогу на имущество по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговый Расчет на бумаге сдается налогоплательщиком налога на имущество в ИФНС:

Согласно ст.379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. А отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, за которые сдается налоговый расчет по авансовым платежам налога на имущество.

Согласно п.3 ст.379 НК РФ, законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога может не устанавливать эти отчетные периоды.




Форма расчета по налогу на имущество

И порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.08.19 № СА-7-21/405@.

При заполнении декларации и расчета налога на имущество необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. Положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации. Которые могут не совпадать с данными бухгалтерского учета.

Расчет состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»
  • Раздела 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»
  • Раздела 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества. Налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость.

Расчет представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества (в этом случае в состав Расчета входят Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3).

Есть специфика, когда сдача ОТЧЕТНОСТИ и уплата НАЛОГА на имущество, если оно в РАЗНЫХ местах. Организации, имеющие вне места нахождения головного офиса несколько филиалов. И объектов недвижимого имущества в различных муниципальных образованиях. Обязаны представлять налоговую отчетность и уплачивать налог по каждому муниципальному образованию отдельно. Если региональным законодательством по налогу на имущество не установлено иное.

Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по налогу. Подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования. В соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (код по ОКТМО).

Узнай ОКТМО. Дан новый сервис «Узнай ОКТМО». В нужной строке достаточно ввести код ОКАТО, который вы использовали в 2013 году и поисковая система выдаст соответствующий ему код ОКТМО. Либо указать название субъекта РФ.

При этом в Расчете указываются суммы авансовых платежей по налогу. Коды по ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данной налоговой.

Если же законом региона РФ установлено зачисление налога на имущество организаций сразу в региональный бюджет без направления суммы налога в бюджеты муниципальных образований. То один Расчет может заполняться в отношении суммы авансового платежа по налогу. Подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ. По согласованию с ИФНС по данному субъекту РФ.

Согласно с п.3 ст.3 Закона г. Москвы от 05.11.2003г. №64, сумма налога зачисляется в бюджет города Москвы. То есть – не распределяется по муниципальным образованиям.




Какой код ОКТМО – 8-значный или 11-значный – указывать в декларации по налогу на имущество

Ответ на этот вопрос зависит от того, как данный налог распределяют между бюджетами в конкретном регионе.

В форме налоговой декларации по строке «Код по ОКТМО» – 11 ячеек (знако-мест). Общероссийский классификатор, утвержденный приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ, включает в себя два раздела. В одном из которых приведены 8-значные коды ОКТМО, а во втором – 11-значные коды. 8-значные коды присвоены муниципальным образованиям округов, а 11-значные – населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований региона.

Какой именно код ОКТМО указывать в декларации – 8-значный или 11-значный. Зависит от того, как региональные власти распределяют налог на имущество по бюджетам разных уровней. (п. 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895). Узнать о порядке распределения налога в конкретном регионе можно из региональных нормативных актов. Или же уточнить в своей налоговой инспекции.

Так, налог на имущество может:

  • поступать полностью в региональный бюджет;
  • частично или полностью попадать в муниципальные образования;
  • распределяться между поселениями, входящими в муниципальное образование.

В первых двух случаях в декларации указывайте код ОКТМО, состоящий из восьми знаков. При этом строку «Код по ОКТМО» заполняйте начиная слева. В ячейках, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

В случае же, когда часть налога зачисляется в бюджеты конкретных населенных пунктов, в декларации нужно указать 11-значный код ОКТМО. Такой порядок следует из пункта 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 и приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ.

В соответствии с НК РФ, нового порядка заполнения Расчета по авансовым платежам по налогу на имущество и положения Закона г. Москвы №64, приведен расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2014 года, для организации ООО «Ромашка».



ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на имущество форма за 2019 год по КНД 1152026

Скачать бесплатно в формате Excel






ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ







  

Лидия
6 фев. 2024 22:06
Законы меняются постоянно не в пользу народа, не уследишь и не догонишь, когда уж тут вообще работать? Сиди и изучай. В почтовом ящике одни квитанции на оплату отдельно: жкх, кап.ремонт, свет, счетчики,налоги всякие,пени, машиноместо,мошеннические квитанции разные. Не живем, а выживаем, квитанции изучаем, потом в Ук ругаться за высокие тарифы и т.д. Не жизнь, а малина у простого человека. Я и баба и мужик теперь и юрист, и сантехник, и бухгалтер, и налоговик, и калькулятор, вообщем, не жизнь, а малина, завязвывай больную голову и вперед. Спасибо стране за такой подарок, в котором законы меняют чаще и хуже, а им все мало и мало.
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код