Ограничения осуществления расчетов наличными деньгами

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Вот какие моменты рассмотрим:

• лимит 100 оплата картой приравнивается к безналичным или к наличным расчетами. Действует если оплата через карту;
• оплата через представителя за товар по интернет-банку;
• если превысили лимит наличных при расчетах, то оштрафуют;
• лимит расчетов наличными с самозанятым, между ИП, предпринимателем. Организацией, юридическим лицом, с контрагентами;
• ограничения на оборот осуществления расчетов наличными деньгами 100000 рублей. Когда превышение, нарушение и несоблюдение;
• лимит наличных денежных расчетов между юридическими в 2024 году;
• как обойти лимит оплаты наличными по договору;
• максимальная оплата от физ лиц по кассе и поставщику по кассе в день.

Лимит денежного расчета наличными и оплата банковской картой

Клиенты организации - юридические лица часто расплачиваются за приобретаемые товары посредством банковской карты через установленный в организации терминал. Действует ли ограничение (лимит) расчетов наличными, установленное Указанием Банка России от 09 декабря 2019 г. № 5348-У. "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег. Поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", в рамках одного договора. По размеру для расчетов между организациями посредством корпоративной пластиковой карты, оформленной на имя работника?

Расчеты с использованием банковских карт являются безналичной формой расчетов. Следовательно, п. 1 Указания Банка России от 09 декабря 2019 г. № 5348-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами. И расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица. Или кассу индивидуального предпринимателя", ограничивающего размер расчетов наличными деньгами. Не распространяется на расчеты с использованием корпоративных банковских карт.

В соответствии с п. 1 Указания расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. А также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица ( индивидуальный предприниматель). Между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100000 руб.

Порядок выпуска банковских карт и совершение операций, связанных с использованием банковских карт. Регулируются Положением об эмиссии банковских карт. И об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Банком России 24.12.2004 № 266-П. В соответствии с п. 1.4 Положения № 266-П кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт. Являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов. Предназначенного для совершения физическими лицами. В том числе уполномоченными юридическими лицами (держателями), операций с денежными средствами. Находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом.

Пунктом 2.5 Положения № 266-П предусмотрено. Что клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

• получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
• плата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
• иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;
• оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;
• иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте РФ, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить для клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя возможность получения наличных денежных средств в валюте РФ для целей, указанных в настоящем пункте, в сумме, не превышающей 100 000 руб., в течение одного операционного дня.

Таким образом, расчеты с использованием банковских карт являются безналичной формой расчетов. Следовательно, п. 1 Указания, ограничивающего размер расчетов наличными деньгами, не распространяется на расчеты с использованием корпоративных банковских карт. Отсюда следует, что в безналичном порядке держатель корпоративной карты может оплатить любые суммы. При этом обналичить можно только сумму, не превышающую предельный лимит. Который установлен кредитной организацией, как правило, это не более 100 000 руб.

Лимит денежных расчетов по разным договорам, в том числе с физическим лицом

Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50000 руб., на директора — от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У. Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать. Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных. Ну, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?

Какая ответственность за несоблюдение величины наличных расчетов ?

В 2024 году ИП оплатил поставку наличными по одному договору в размере более 100 000 руб. Какая ответственность ему грозит?

Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Подробнее про штрафы ...

[q]

Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).

[/q]

Лимит наличных расчетов когда нет письменного договора или много однотипных договоров

Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ст. 434 ГК РФ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной. В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров.

Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст. 435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и предприниматели - бизнесмены заключают разовые сделки купли-продажи

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб.

Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров. Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012

Лимит наличности, когда заключается много однотипных договоров

В хозяйственной практике часто оформляются несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами. Это опасно, потому что инспекторы в таких ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100000 руб. Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании

Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно.

Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако дополнительное соглашение является частью основного договора. Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.

Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни

Часто ошибочно считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит. Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100000 руб., в том числе в течение дня.

Расчет наличными при долгосрочных договорах

Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары. В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию.

Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?

Всё зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства. Если за счет денег, выданных под отчет, сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), лимит расчетов не применяется. Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться. Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

1. Наличный расчет лимит 3073-У правила оплаты наличными 2024
   Указание ЦБ России 3073-У устанавливает лимит наличных платежей. И правила осуществления и оплату наличных расчетов между юридическими лицами. В российских рублях и иностранной валюте.
2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
   Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы. Где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
3. Арбитражная практика по работе с денежной наличностью и ведения кассы, ККТ
   Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью. И порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.