Лимит расчета Наличными, Как определить 100000 между юридическими лицами

Как определить лимит наличного расчета между юридическими лицами

При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать. Как определить лимит наличных при расчетах.

         3 дек. 2019      18      61426



Лимит расчета наличными при расчетах по разным договорам, в том числе с физическим лицом

Почему важен этот момент, потому что за нарушение лимита наличных расчетов возможен штраф на компанию до 50 000 руб., на директора — от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100000 руб. Об этом сказано в п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У. Но на практике не всегда ясно, как этот лимит рассчитать. Например, часто возникают такие ситуации: какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100000 руб.?

Если договор заключен с простым физически лицом (не предпринимателем, ИП), то ограничений по сумме оплаты нет

к меню ↑



Какая ответственность за несоблюдение величины наличных расчетов ?

В 2019 году ИП оплатил поставку наличными по одному договору в размере более 100 000 руб. Какая ответственность ему грозит?

Если предприниматель приобрел товары не для своих личных нужд, то за нарушение лимита расчета наличными штраф грозит как ему самому, так и поставщику. Но поскольку за это правонарушение ИФНС России может оштрафовать только в течение двух месяцев со дня его совершения, штраф предпринимателю не грозит.
Подробнее про штрафы ...


[q]
Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).
[/q]

к меню ↑



Лимит наличных расчетов когда нет письменного договора или много однотипных договоров

Лимит следует считать по каждой отгрузке отдельно. Как уже упоминалось выше, ограничение по сумме при расчетах наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Но, часто, при взаиморасчетах организации не оформляют договор в простой письменной форме. Это и не обязательно делать (п. 3 ст. 434 ГК РФ) в случае, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной. В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров.

Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст. 435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в таких ситуациях принято считать, что организации и предприниматели - бизнесмены заключают разовые сделки купли-продажи

Примечание: Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г. по делу № А75-4466/2013

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100000 руб.

Важно иметь ввиду, что со стороны налоговых органов всё-же могут быть претензии, если у организации или ИП есть долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров. Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012

Лимит расчета наличными, когда заключается много однотипных договоров

В хозяйственной практике часто оформляются несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами. Это опасно, потому что инспекторы в таких ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100000 руб. Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании

Примечание: Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г. по делу № А28-298/2012

Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно.

Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако дополнительное соглашение является частью основного договора. Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.


к меню ↑



Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни

Часто ошибочно считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит. Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100000 руб., в том числе в течение дня.

Расчет наличными при долгосрочных договорах

Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары. В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию.

Примечание: определение ВАС РФ от 29 ноября 2012 г. № ВАС-15182/12


к меню ↑



Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?

Всё зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства. Если за счет денег, выданных под отчет, сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), лимит расчетов не применяется. Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться. Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

к меню ↑








Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Наличный расчет лимит 3073-У правила оплаты наличными 2019
    Указание ЦБ России 3073-У устанавливает лимит расчета наличными и правила осуществления и оплату наличных расчетов между юридическими лицами в рублях и иностранной валюте.
  2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
  3. Арбитражная практика по работе с денежной наличностью и ведения кассы, ККТ
    Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

  
Guest
6 окт. 2017 16:57
Добрый день. Вопрос по предыдущему комментарию
Возможно ли составить договор подряда ИП и физ лица и выдать ему в авансовый под отчет денежные средства, что бы он оплатил и привез товар. И на основании этого договора отчитаться в налоговую.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. ИП на какой системе налогообложения? Выдать кому (ИП или физ.лицу)? ИП в подотчет не берет деньги, все деньги (в кассе и на р/с) его собственность отчитываться ИП ни перед кем не должен. Если Ип даст аванс по договору физ.лицу, то можно. Кому отчитаться в налоговую? За что?

  
Guest
15 фев. 2018 14:36
Ип Работает с ндс. может ли ип отчитатся в налоговую по договору подряда с физ лицом.
Т.е. ип закзывает товар с ооо, накладные и счет фактура выписывается на ип, а ип дает в под аванс деньги физ лицо,заключает договор подряда с физ лицом,физ лицо оплчивает товар расписывается в накладных везет товар на склад ип. А ип оплачивает налоги, ндс и на основе товарной накладной и договора подряда отчитывается в налоговую. Так правильно
Комментарий Модератора

Добрый вечер. Непонятно, какую роль физлицо здесь играет? Если это работник ИП, то всё нормально, если физлицо занимается предпринимательской деятельностью - нужно регистрировать ИП. Сделать всё можно, но налоговая сейчас всё видит, тем более НДС.

  
Марина
30 марта 2018 20:31
Можно ли оплатить товар по нескольким договорам одному поставщику одним расходником на сумму более 100000 руб (но по каждому отдельному договору сумма меньше 100000руб)?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Не рекомендуется. Может налоговая придраться, если не к Вам то к получателю денег. Они сейчас к любому столбу придираются, в стране ведь денег мало, еще ЧМ по футболу проводить, а еще "не у шубы рукав". НЕ трудно 3-4-5 расходников написать, не 300 ведь штук! Я бы не стал рисковать.

  
Татьяна
6 мая 2018 23:52
Добрый день!
У организации заблокирован счет, сотрудник по доверенности рассчитался с поставщиком с личной карты. Лимит 100 000 рублей должен при этом соблюдаться?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Любые расчеты, кроме как через р/с, считаются наличными расчетами. Ограничение действует. Поэтому, когда сотрудник будет отчитываться, то нужно смотреть на документы авансового отчета. Не должно быть более 100 т.р.

  
Мондор
31 авг. 2018 19:30
хочу продать здание муниципальное за 800000 руб. , покупает физическое лицо. сколько можно получить наличных денег от него
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Любую сумму. Ограничение только для пары ЮР - ЮР или ЮР - ИП

  
Новичок
26 дек. 2018 12:25
Добрый день!
Я правильно понимаю, что в случае нарушения законодательства при расчете наличными ден.средствами в рамках лимита 100 000 руб. , юридическому лицу грозит лишь административный штраф (от 40т.р. до 50т.р.), и то только в том случае, если налоговики или банк обнаружат данное нарушение в течение 2-х месяцев с момента совершения?
Комментарий Модератора

Правильно понимаете!

  
Новичок
3 янв. 2019 17:23
Спасибо!
  
Guest
14 фев. 2019 20:04
Добрый день, по договору поставки молоко поставляется несколько раз в неделю, если рассчитываться за каждую поставку отдельно наличными лимит нарушается?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Лимит наличными между ИП и юридическими лицами - 100000 руб. по одному договору. Как вы рассчитывайтесь, каждый час, каждый день, месяц, год - неважно! Один договор - 100 000 руб. Если будете писать договор на каждую поставку - вычислят и могут наказать, если захотят, конечно.

  
Константин
13 марта 2019 10:48
Добрый день!
ИП (УСН Д-Р), хочу приобрести товар (деревянные поддоны) у ИП,ООО на сумму превышающую 100000р.(разовая покупка).
Таких покупок в месяц может быть 3 или может 23. Подскажите пожалуйста:
1) Каким образом, а главное законно, обойти штрафные санкции?
2) Если регулярно проводить такие закупки (свыше 100000р.), ФНС наложит штраф на каждую сделку?
3) Если например я закупаю поддоны у физ лица который неофициально работает у ИП,ООО?
4) Каким образом ФНС накладывает штрафы и взыскивает их?
Заранее спасибо за ответы.
Модератор
Доброе утро!
1. Никак, кроме как покупать менее 100000 или по безналу.
2. Штраф на одно ОБНАРУЖЕННОЕ нарушение. Если обнаружили 5 нарушений при проверке - это один штраф.
3. Можно и так.
4. Выписывают постановление о нарушении и ждут оплаты, потом сдают приставам.

Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации - спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.
  
Константин
3 дек. 2019 14:41
Спасибо большое за ответы!
Небольшое уточнение, я правильно понимаю, что в случае закупки товара у физ. лица, который официально не трудоустроен в ИП или ООО, у меня нет лимита по приобретению за наличные средства и фактически я могу совершать покупки на любые суммы?
Модератор
В статье, в красной рамке написано: "Если договор заключен с простым физически лицом (не предпринимателем, ИП), то ограничений по сумме оплаты нет
Примечание: См. "Кто является участниками наличных расчетов с ограничениями""
  

Звать
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код