Начало  ►  Касса, ККТ, Банк  ►  Касса, Подотчет
Наличный расчет: 100000 рублей лимит в 2018 году и правила оплаты наличными по 3073-У

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2018 году

Указание ЦБР 3073-У устанавливает лимит расчета наличными и правила осуществления и оплату наличных расчетов между организациями в рублях и иностранной валюте.

        3 сен. 2018      66      545161


Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2018 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2018 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Важно!
Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП), наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов - ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО - расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее - участники наличных расчетов).


к меню ↑



Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.


к меню ↑



На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.


к меню ↑



ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У


Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
    Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных.
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

к меню ↑

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У "О специальном счете в Банке России", зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".


Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА



к меню ↑


Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: "Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами".

Внимание!
Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора "одним договором".

Выдача работнику наличные под отчет на командировку


Можете выдать их в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, - это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.
Примечание: Читайте другие вопросы и ответы по кассовой дисциплине

к меню ↑


Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.


к меню ↑



Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

к меню ↑




Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2018
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2018 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
  3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
    При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

  
Маргарита
28 сент. 2017 20:14
Но у него же свой договор с кредитором об исполнении обязательств за заемщика в случае неисполнения их
заемщиком. Он рассчитывается по СВОЕМУ договору поручительства.
Комментарий Модератора

Это нужно еще доказать налоговой, у Вас есть хорошие юристы и время и деньги на судебные тяжбы? Ситуация очень неоднозначная, так сказать, пограничная.

  
Надежда
10 окт. 2017 16:19
Члены ТСЖ напрямую оплачивают за воду по книжкам водоканалу (на счет ТСЖ согласно договору) ограничивается это лимитом наличных денег между юридическими лицами
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Между юридическими лицами лимит наличными 100 000 руб. по одному договору. Член ТСЖ - это физическое лицо, на него лимит не действует.

  
Надежда
10 окт. 2017 16:48
Члены ТСЖ оплачивают за воду по книжкам водоканалу (на счет ТСЖ открытый водоканалом согласно договору с ТСЖ на обслуживание) ограничивается это лимитом наличных денег между юридическими лицами
Комментарий Модератора

В предыдущем сообщении было написано, что "Между юридическими лицами лимит наличными 100 000 руб. по одному договору."

  
Милена
27 окт. 2017 0:51
Добрый день. 1) Расчеты между двумя юридическими лицами ООО наличными деньгами (оплата за продукты питания), можно без применения ККТ ? Выписать ПКО .
2) И еще если можно, то эти наличными можно отдать займ учредителю ?
Модератор
Здравствуйте. 1) Все юрлица и ИП обязаны применять ККТ ! Неважно за что идет расчет.
 https://www.assessor...nyat/
2) Отдать-то можно, но не из выручки, специально брать деньги из банка
и еще ... https://www.assessor...acii/
  
Ирина
27 окт. 2017 11:52
Заключен договор на поставку запчастей с поставщиком юр лицо, мы тоже юр лицо, расчет наличный , они нам выбивают чеки, подскажите действует ли лимит 100000
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Между юрлицами и Ип действует лимит 100000 руб. по одному договору. Об этом написано в статье.

  
Надежда
13 ноя. 2017 20:25
Здравствуйте! Можно ли выдать из кассы займ физлицу, не сотруднику, свыше 1млн руб? Если выдали-каков штраф? Спасибо.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Штрафы - пункт 6 содержания статьи. Схема юрлицо-физик не подпадает под это постановление. Выдавайте хоть 10 млн. Пункт 3 содержания статьи. А вот чтобы выдать займ, нужно деньги получить из банка, а не из выручки. См. пункт 3 статьи, там нет займов.
Еще почитайте https://www.assessor...acii/

  
Guest
1 дек. 2017 23:24
Здравствуйте, был заключен договор отсрочки с ИП от ИП, без лимита. Компания продавец имеет свою кассу для возможности осуществления приема средств по кассе.
Вопрос: если расходная накладная была на 180 тр, разрешено оплачивать эту накладную наличными средствами через кассу продавца, при условии что суточный чек будет не более 100 тр.??
Комментарий Модератора

Добрый вечер. По одному договору лимит 100 т.р. и не зависит от величины суточного чека. Можно платить каждый день по 1000 руб. 120 дней и можно получить штраф.

  
Юля
15 дек. 2017 17:42
Добрый день! Главный бухгалтер сказал, что нельзя пробивать сумму одним чеком более, чем на 15000 рублей ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ. Мы пробили на 20000 рублей одним чеком. Чем нам это грозит и кто устанавливает данную сумму (15000)?
Комментарий Модератора

Добрый вечер. Как узнали, что это иностранец? Спросите главбуха, на основании какого закона нельзя. Здесь тема про лимит расчета наличными между организациями и ИП. Других ограничений - нет. Ответственность приведена в статье.

  
наталья
12 янв. 2018 18:47
ип на енвд без ккм, заключил договор оказания возмездных услуг за наличный расчет с ип на упрощенке, по какому документу можно выплатить деньги за предоставленные услуги, достаточно акта?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Нужен договор и акт выполненных работ, услуг. Учитывайте, что есть ограничение 100000 руб. по одному договору наличными.

  
Ирина
17 янв. 2018 1:19
Физическое лицо, оплатил долг за квартиру, через кассу управляющей компании ЖЭУ, в размере 499274р.36коп. Чек пробили одной суммой, есть ли ограничения для таких оплат???
Комментарий Модератора

Здравствуйте. При расчетах с "физиками" нет никаких ограничений!

  
Иринв
15 фев. 2018 14:36
Добрый день!
Может ли строительная организация рассчитаться с субподрядной строительной организацией за выполненные работы наличными через кассу (обе организации на ОСНО). Нужен ли при этом ККТ? кому - подрядчику, который выплачивает из кассы или субподрядчику который принимает в кассу???
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Статья приведена про то, что есть ограничения расчетов между юрлицами - 100000 руб. по одному договору.Не зависит от системы налогообложения. ККТ ОБЯЗАНЫ использовать ВСЕ организации.
Про ККТ https://www.assessor..._kkm/

  
Наталья
16 фев. 2018 18:02
Добрый день! Договор аренды заключен с ноября 2017 года по 30 сентября 2018 года. Арендатор имеет право оплатить в кассу в рамках Договора не более 100т.р. или с 01 января 2018 года новый отчет начинается?
Спасибо!
Комментарий Модератора

Здравствуйте. "Новый отчет" начинается для налоговой и бухгалтерской отчетности. А договор начинается с даты подписания договора, по день окончания, указанный в договоре.

  
Ольга
16 марта 2018 21:04
Добрый день, подскажите пожалуйста учитываются ли при расчете предельной суммы в 100000руб, платежи банковской картой?
(по 54-ФЗ они приравниваются к наличным). Спасибо
Комментарий Модератора

Здравствуйте. В предельную сумму оплаты наличными по одному договору входят все виды наличных расчетов, в том числе и оплата картами.

  
Ирина
20 марта 2018 11:32
Благотворительный фонд получил из банка 150000 рублей, оприходовал в кассу и далее: выдал благотворительную помощь в сумме 150000 рублей сотруднику юридического лица по доверенности. Нарушение предела наличными в сумме 100000 рублей в данной ситуации существует?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Ограничение существует между "юриками" независимо от вида договора. А вот если бы в договоре был "физик", то ограничений с ними нет!

  
Вероника
30 марта 2018 20:31
Между ооо и ип заключен договор по оказанию услуг перевозки. ООО планирует платит ип из кассы по каждому акту выполненных работ. Соответственно сумма всех актов может быть бесконечна! В таком случае лимит распространяется? И ооо, при превышении суммы актов в 100 т.рублей должна перейти на без нал?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. В статье четко написано - 100000 руб. по одному договору!!!

  
Марина
5 апр. 2018 6:23
Подскажите пожалуйста, КПК выдал заем ИП, и ИП платит ежемесячно по этому договору сумму менее 100 тыс.руб. Это законно ?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Что такое КПК ? Это юридическое лицо? В статье написано - 100000 руб. по одному договору!!! Не важно займ это или купля-продажа.

  
Александр
5 апр. 2018 23:20
Добрый вечер, ООО работает с ИП по договору, сказали что 100 тысяч это лимит договора, и после выборки товара на сумму в сто тысяч необходимо договор перезаключить
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Правильно сказали. Об этом написано в статье с ссылками на закон. Более того, тут нужно быть осторожным, потому что ребята из налоговой могут посчитать такие манипуляции одним договором и наказать. Сейчас денег в стране нет, они злые, могут придраться даже к столбу. Почитайте статью.

  
Екатерина
19 апр. 2018 3:52
Добрый день! Лимит в 100 000 в рамках одного договора, те физ лицо или юр лицо может вносить в кассу предприятия арендную плату за помещение ежемесячно? Если договор на 11 мес, арендная плата 99 000 руб в месяц.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Ограничение НЕ РАБОТАЕТ для отношений физлицо <--> юрлицо. Только если оба "юрик" или ИП. Ограничение по одному договору, если будете каждый месяц писать новый договор, это не "прокатит", т.к. предмет договора не изменился.

  
Яна
31 авг. 2018 19:30
Директор снимал пл корпоративной карте деньги с расчетного счета и вносил их кассу как остаток не использованных подотчетных сумм. Предприятие заключило гражданско-правовой договор с физ.лицом на оказание услуг и намерено рассчитаться в физиком наличными из кассы. Не нарушает ли предприятие законодательство?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Связка "физик" <--> "юрик" не нарушает закон. Возможна любая сумма. Главное следите за лимитом кассы. https://www.assessor...assa/

  
Катя
3 сент. 2018 17:13
Добрый день! ЮЛ оплачивает ИП наличными суммы, превышаюшие 100 тыс. руб. по одному договору ежемесячно достаточно длительное время. Административный штраф берется один раз (ЮЛ-40-50 тыс, ИП-4-5 тыс руб.) за нарушение требования о лимите расчета наличными по одному договору или за каждый чек, превышающий лимит? И если будет сохраняться переодичность расчета по одному договору, каков будет расчет административного штрафа? Спасибо.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Штраф берется за каждое нарушение. Нарушение возникает, когда сумма превышает 100 т.р. Периодичность не имеет значения - статья одна. Здесь за "рецидив" не ужесточают наказание.
Но лучше всего этот юридический вопрос уточните у нашего юриста: форма для вопроса в статье, телефоны вверху и внизу статьи, всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

  

Звать
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  
.