Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
Начало  ►  Касса, ККТ, Банк  ►  Касса, Подотчет

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2018

Указание ЦБР 3073-У устанавливает лимит расчета наличными и правила осуществления и оплату наличных расчетов между организациями в рублях и иностранной валюте.

        16 нояб. 2017      53      483562


Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2017 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2017 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Важно!
Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП), наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов - ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО - расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее - участники наличных расчетов).





Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.





На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.





ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У


Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
    Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных.
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У "О специальном счете в Банке России", зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".


Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА





Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: "Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами".

Внимание!
Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора "одним договором".

Выдача работнику наличные под отчет на командировку


Можете выдать их в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, - это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.
Примечание: Читайте другие вопросы и ответы по кассовой дисциплине



Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.





Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.


ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ!

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2017
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2017 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
  3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
    При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

  
Сергей
11 сент. 2017 13:04
Добрый день. Наша компания ЗАО, в ней действует лимит по наличке в 20 т.р., а что выше , то по договору. Законно ли это и чем это может быть обусловлено ?
Спс.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Что такое "лимит ... по договору". Лимит устанавливается внутренним документом (приказом). О каком договоре и с кем идет речь? Про лимит кассы
 https://www.assessor.ru/notebook/kassa/

  
Наталья
16 сент. 2017 17:32
Здравствуйте! ИП посуточной аренды жилья, может ли ИП пробить чек командировочному клиенту более 100.000? Он как физ. Лицо, но документы Отчетные сдат в организацию - юр.лицо
Комментарий Модератора

Добрый вечер. НЕ желательно. Могут придраться. В чеке будет видно, что ИП. А человек потом отчитается в юрлицу. А как мы знаем ИП и Юр.лицо не могут расплачиваться более 100000 руб. по одному договору. Разбейте на несколько договоров.

  
Маргарита
28 сент. 2017 18:37
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Между юрлицами заключен договор займа, к нему еще заключен договор поручительства, но уже с физлицом. Попадают ли под лимит расчетов наличкой платежи поручителя (физлица) по договору займа (между юрлицами).
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Попадают. Договор же между юриками, а кто посредник - значения не имеет.

  
Маргарита
28 сент. 2017 20:14
Но у него же свой договор с кредитором об исполнении обязательств за заемщика в случае неисполнения их
заемщиком. Он рассчитывается по СВОЕМУ договору поручительства.
Комментарий Модератора

Это нужно еще доказать налоговой, у Вас есть хорошие юристы и время и деньги на судебные тяжбы? Ситуация очень неоднозначная, так сказать, пограничная.

  
Надежда
10 окт. 2017 16:19
Члены ТСЖ напрямую оплачивают за воду по книжкам водоканалу (на счет ТСЖ согласно договору) ограничивается это лимитом наличных денег между юридическими лицами
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Между юридическими лицами лимит наличными 100 000 руб. по одному договору. Член ТСЖ - это физическое лицо, на него лимит не действует.

  
Надежда
10 окт. 2017 16:48
Члены ТСЖ оплачивают за воду по книжкам водоканалу (на счет ТСЖ открытый водоканалом согласно договору с ТСЖ на обслуживание) ограничивается это лимитом наличных денег между юридическими лицами
Комментарий Модератора

В предыдущем сообщении было написано, что "Между юридическими лицами лимит наличными 100 000 руб. по одному договору."

  
Милена
27 окт. 2017 0:51
Добрый день. 1) Расчеты между двумя юридическими лицами ООО наличными деньгами (оплата за продукты питания), можно без применения ККТ ? Выписать ПКО .
2) И еще если можно, то эти наличными можно отдать займ учредителю ?
Модератор
Здравствуйте. 1) Все юрлица и ИП обязаны применять ККТ ! Неважно за что идет расчет.
 https://www.assessor.ru/n...primenyat/
2) Отдать-то можно, но не из выручки, специально брать деньги из банка
и еще ... https://www.assessor.ru/n..._situacii/
  
Ирина
27 окт. 2017 11:52
Заключен договор на поставку запчастей с поставщиком юр лицо, мы тоже юр лицо, расчет наличный , они нам выбивают чеки, подскажите действует ли лимит 100000
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Между юрлицами и Ип действует лимит 100000 руб. по одному договору. Об этом написано в статье.

  
Надежда
13 ноя. 2017 20:25
Здравствуйте! Можно ли выдать из кассы займ физлицу, не сотруднику, свыше 1млн руб? Если выдали-каков штраф? Спасибо.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Штрафы - пункт 6 содержания статьи. Схема юрлицо-физик не подпадает под это постановление. Выдавайте хоть 10 млн. Пункт 3 содержания статьи. А вот чтобы выдать займ, нужно деньги получить из банка, а не из выручки. См. пункт 3 статьи, там нет займов.
Еще почитайте https://www.assessor.ru/n..._situacii/

  
Guest
16 ноя. 2017 16:42
Здравствуйте, был заключен договор отсрочки с ИП от ИП, без лимита. Компания продавец имеет свою кассу для возможности осуществления приема средств по кассе.
Вопрос: если расходная накладная была на 180 тр, разрешено оплачивать эту накладную наличными средствами через кассу продавца, при условии что суточный чек будет не более 100 тр.??
Комментарий Модератора

Добрый вечер. По одному договору лимит 100 т.р. и не зависит от величины суточного чека. Можно платить каждый день по 1000 руб. 120 дней и можно получить штраф.

  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать
Текст *

Капча
(англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
.