Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2017

Указание ЦБ России 3073-У устанавливает лимит расчета наличными и правила осуществления и оплату наличных расчетов между юридическими лицами в рублях и иностранной валюте.

Наличный расчет правила и лимит оплаты 2017

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2017 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Важно!
Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП), наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов - ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО - расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее - участники наличных расчетов).


Участники наличных расчетов, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.


Итак, на что не распространяется лимит ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У


ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
    Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных.
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У "О специальном счете в Банке России", зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".


Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА


Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей


Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: "Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами".

Внимание!
Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора "одним договором".

Выдача работнику наличные под отчет на командировку


Можете выдать их в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, - это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.
Примечание: Читайте другие вопросы и ответы по кассовой дисциплине


Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.



Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.


ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ!

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2017
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2017 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
  3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
    При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

 ↑↑↑  
  
Татьяна
16 дек. 2016 13:54
Если в конце рабочего дня была принята наличка в кассу и превышен лимит, а выручка по графику инкассации была сдана только на следующий день в 14-00, будет ли это считаться нарушением кассовой дисциплины, а именно превышнием лимита ден. средств в кассе?
Комментарий Модератора

Будет. Выдайте деньги в подотчет. На следующий день сдайте обратно. Формально закон будет соблюден.

 ↑↑↑  
  
Александр
10 янв. 2017 12:43
Добрый день! При оплате договора займа было нарушение лимита, будет наложен штраф, но обязательство по договору займа считается исполненным или без соблюдения процедуры суд так же скажет, что займ не был выплачен?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Уплата займа и кассовая дисциплина - это относится к разным областям юрисдикции. Сначала был факт погашения займа (ГК РФ), приходник ведь по нему есть!, а потом штраф за превышение лимита (КоАП РФ). Теоретически можно нарушать лимит хоть каждый день, и платить штраф, но гражданские обязательства по кассе при этом не нарушаются.

Лучше уточнитесь у юриста: форма для вопроса в статье, телефоны справа на экране, а также ссылки в МЕНЮ (вверху), всплывающая форма справа внизу экрана.

 ↑↑↑  
  
Екатерина
20 янв. 2017 9:23
Здравствуйте! Мы являемся ООО, сейчас продаем недвижимое имущество физ лицу, можем ли мы получить наличными сумму от физ лица?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Прочитайте раздел "Участники наличных расчетов, на которые действуют лимит наличных расчетов" и запомните, что если расчет идет в физическим лицом, то ОГРАНИЧЕНИЙ по СУММЕ НЕТ!

 ↑↑↑  
  
Наталья
3 марта 2017 19:36
Здравствуйте. Будет ли нарушение: в кассу ООО принят займ от физического лица (от директора, который не является учредителем) и без сдачи на расчетный счет выдан сотруднику организации под отчет в этот же день?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Подотчет выдавать можно. Подробнее https://www.assessor.ru/noteboo..._situacii/

 ↑↑↑  
  
Светлана
28 марта 2017 19:55
Здравствуйте. ООО (УСН) 6% принимаем денежные средства от физ. лиц по окончании выполнения работ. Суммы превышают 100000 тыс. рублей. Можем ли мы принимать наличные денежные средства в кассу предприятия от физ лиц свыше сто тысяч рублей по одному договору?
Комментарий Модератора

Добрый вечер. В статье есть подраздел "Участники наличных расчетов, на которые действуют лимит наличных расчетов". Там нет физических лиц, а значит ограничение не действует.

 ↑↑↑  
  
Андрей
29 марта 2017 1:45
Наше ООО арендует помещение у ИП, который требует платить аренду (60т/месяц) наличными. Нарушим ли мы закон ЦБ, если согласимся платить наличными? Если ДА, то почему? Спасибо за ответ.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Прочитайте статью, и раздел "Участники наличных расчетов, на которые действуют лимит наличных расчетов". ИП и ООО не должны рассчитываться наличными больше 100000 руб. по одному договору.

 ↑↑↑  
  
Максим
13 апр. 2017 18:15
ДД. ООО "А" продала товар нашему ООО "Б" и хотим рассчитаться наличкой, полученной с ежедневной выручки. Как нам поступить, выдавать каждый день в подотчёт выручку и подотчётник оплатит за товар, может ли он превысить лимит в 100000р, или здесь он уже выступает не как ФЛ, а как представитель ЮЛ? Как поступить сумма почти 2млн.?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Лимит по одному договору 100000 руб. Подотчетник, он выступает ВСЕГДА как представитель юридического лица, будет отчитываться и налоговики могут увидеть сумму по договору. Дополнительно:
 https://www.assessor.ru/notebo...alichnymi/
 https://www.assessor.ru/notebook/kassa/dengi_v_podotchet/

 ↑↑↑  
  
Екатерина
15 апр. 2017 3:56
Здравствуйте. Может ли ИП на УСН 15% за свои личные деньги приобретать товар для своей деятельности? Выручка пока небольшая, а ассортимент товаров необходимо расширять. Будет ли это нарушением?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Запомните, что если Вы упомяните где-либо свой правовой статус ИП, то Вы уже будете нести ответственность как ИП, а не физического лицо. Поэтому нигде в договорах не указывать ИП и его номер из ЕГРИП. Как физическое лицо закупайте всё что угодно, на любые суммы.

 ↑↑↑  
  
Ермол
22 апр. 2017 4:13
Здравствуйте. Я как физ. дал займ 3 млн. ООО "5" (Нотар. Заверил). Может ли мне ООО перечислить д/ср со своего р/сч, на мой расчетный счет по договору займа? Заранее спасибо за ответ.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Может. Юрилицо-физлицо рассчитываются по договорам без ограничений.

 ↑↑↑  
  
виктор
24 апр. 2017 20:26
ГСК оплата за электроэнергию в месяц составляет 1500рублей.Договор продлён 10.05.2016. Действует на нас указание №3073 У
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Указание действует на всех юридических лиц и ИП, которые между собой проводят наличные платежи.

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку указанных персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Введите ваше ИМЯ:
Текст сообщения *

Защитный код (англ.)
(введите символы, что на картинке справа):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
  Новое !  

 
 
 
 
 
 
Мы в социальных сетях
.



rss1 rss2 rss3 rss4 rss5