Расчеты между юридическими лицами наличными

Новые правила наличных расчетов с 27 апреля 2020 года

Расчеты юридических лиц налом описаны в Указании ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У. Оно было зарегистрировано в Минюсте 7 апреля. И опубликовано на сайте ЦБ 16 апреля. Плюс 10 дней с даты публикации = 27.04.2020 г.

Для большинства организаций и ИП никаких изменений в новом документе нет. Лимит расчетов наличными оставили старый — 100 тыс. рублей по одному договору.

Изменения в расходовании денег, поступивших в кассу касаются микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов.

Какие вопросы рассмотрены в данной статье:

1. безналичный расчет между ИП и ООО, ограничение до 100000, оплата за товар;
2. за наличный расчет что можно купить;
3. расчеты наличными между юридическими лицами;
4. кассовый аппарат для безналичного расчета;
5. ограничение суммы наличных расчетов между юридическими лицами по одному договору;
6. расчет в рамках одного договора, а НЕ одного дня;
7. расчеты налом между ИП и ООО. Правила осуществления наличных расчетов между юридическими лицами;
8. расчет наличными между юридическими лицами и ИП, до какой суммы оплата поставщикам наличкой;
9. оплата за наличный расчет и лимит между физическими лицами и правила осуществления наличных расчетов;
10. предельная сумма расчетов наличкой между организациями составляет по одному договору;
11. расчеты юридических и физических лиц наличными.
12. какой предельный расчет налом.
    

Наличный расчет, правила и лимит оплаты в 2023 году

Указание ЦБ РФ от 09 декабря 2019 г. № 5348-У устанавливает расчеты наличными деньгами между юридическими лицами деньгами между юридическими лицами в 2023 году. А также порядок оплаты налом. И закрывает лазейки законные способы обхода лимита в 100 тысяч. Расчеты между физическими лицами живыми деньгами не ограничиваются. Лимит расчетов наличными деньгами с физическим лицом отсутствует.

Главное новшество – на некоторые наличные суммы юридические лица и ИП смогут тратить только деньги. Снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу денег из кассы из выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку. Сдать ее в банк. Потом получить сумму займа в банке по чеку. И только из полученных в банке денег выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя по всему, и есть основная цель запрета. Чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

А вот и приятные нововведения денежных расчетов. ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО - расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит, когда расчет наличными, остался неизменным. 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП. (далее - участники наличных расчетов).

Участники расчета налом

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

• между организациями;
• между организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Размер наличных у адвоката

⭐ Подробнее ... (.pdf 385Кб)

На адвоката, учредившего адвокатский кабинет, не распространяется и ограничение на размер наличных расчетов. Дело в том, что предельный размер для них - в сумме 100 000 рублей - установлен лишь для расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "Об правилах наличных расчетов").

К этим категориям такой адвокат не относится. Он - физическое лицо, хотя и наделенное особым профессиональным статусом (ст. 9 Закона N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности").

Более того, на основании п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться деньгами без ограничения суммы.

В адвокатском кабинете не применяется и кассовый аппарат. Законодатель предусмотрел такую обязанность только для организаций и индивидуальных предпринимателей. (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"). На "индивидуального" адвоката нормы этого Закона не распространяются.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов не соблюдать.

НЕ распространяется лимит наличных

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

• выплаты заработной платы;
• выплаты начислений социального характера;
• выдачи денег под отчет;
• расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

Текст указания от 9 декабря 2019 г. N 5348-У ЦБ РФ "О правилах Наличных Расчетов"

Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - участники наличных расчетов). А также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. За исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий. Полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений). В случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив). Полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае. Если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов. В случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее - Федеральный закон "О национальной платежной системе");
• выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом - в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
• выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений. Уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. В сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
  

2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации. Принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423).

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации. Принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2018, N 17, ст. 2429).

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора. Заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю. Установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857). На дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов. При исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов. И (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов. При выдаче кредитной организацией наличных денежных средств участникам наличных расчетов по требованию о возврате остатка денежных средств. Зачисленных на специальный счет в Банке России в соответствии с пунктом 6 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации. (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 2017, N 31, ст. 4761).

5. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

• наличные обмен в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
• банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России;
• осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  

6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

7. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2014 года N 32079.

Вопросы-ответы по ограничениям 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает максимальную сумму обмена живыми суммами для оплаты договоров между юридическими лицами и ИП в 2023 году.

Можно ли в один кассовый день и по одной накладной производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. и по одному договору в один день.

Выдача работнику наличные под отчет на командировку

Нарушения кассовой дисциплины в этом случае нет. Потому что деньги, потраченные на командировку - это расходы организации. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.

Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций штраф за наличный расчет от 40 000 до 50 000 руб. Для должностного лица — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.