Наличный расчет сто тыс.рублей лимит в 2020 и Правила оплаты наличными

Лимит оплаты наличных расчетов между организациями

Указание в ЦБР 3073-У устанавливает лимиты расчета наличными. Правила осуществления и оплату наличных расчетов между организациями. Сколько лимит оплаты.

         3 дек. 2019      13      658782


Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2019 году


Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2019 году, а также порядок оплаты наличными. И закрывает лазейки законные способы обхода лимита в 100 тысяч. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются. Лимит расчетов наличными деньгами с физическим лицом отсутствует.

Главное новшество – на некоторые наличные суммы юридические лица и ИП смогут тратить только деньги. Снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку. Сдать ее в банк. Потом получить сумму займа наличными в банке по чеку. И только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя по всему, и есть основная цель запрета. Чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Важно!
Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП). Наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов. ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО - расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным. 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП. (далее - участники наличных расчетов).

к меню ↑



Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.


к меню ↑



На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

к меню ↑



ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У


Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России. А также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами. Не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ. В том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары. Выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
    Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных.
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

к меню ↑

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У "О специальном счете в Банке России", зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".


Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА



к меню ↑


Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными суммами для оплаты расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014. Который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день и по одной накладной производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: "Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора. Заключенного между указанными лицами".

Внимание!
Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора "одним договором".

Выдача работнику наличные под отчет на командировку

Можете выдать их в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, - это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.

Примечание: Читайте другие вопросы и ответы по кассовой дисциплине

к меню ↑


Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.


к меню ↑



Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.


к меню ↑



Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2019
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
  3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
    При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

  
Олеся
17 июля 2019 19:07
Может ли организация выдать из кассы предприятия по договору займа сотруднику займ в размере 2 500 000 наличными? Если нет то какие штрафы предусмотрены за данное нарушение?
Модератор
Добрый день! Лимит 100000 руб. действует для Юрик<>юрик, ИП<>ИП, юрик<>ИП. Пункт 2 оглавления статьи. Простых физиков тут НЕТ!
Но ... читайте пункт 2 постановления №3073-У ЦБ РФ. Эти 2.5 млн. нельзя из выручки платить!!!!! Нужно принести их из банка!!! Заказать. Иначе - штраф. Вообще, прочитайте постановление, чтобы быть в теме. Это пункт 4 оглавления
Штрафы - пункт 6 оглавления статьи
  
Евгений Николаевич
19 июля 2019 16:46
Подписал подписанный договор передачи нал.денег , подписал договор о вступления в кредитный кооператив. Паевый взнос не платил(100руб.) Получил подписанный Приходно кассовый ордер с печатью. Передал деньги девочке в сумме 300000руб. пятитысячными купюрами. Приняла деньги в приемной при секретаре, пересчитала в одних руках не раскладывая, ушла с деньгами и на ходу попросила пройти за ней, пока искал ее она поставила счетную машинку на стол и перечитала - не хватает 1 купюры в 5т.руб. Есть ли в данных действиях нарушения и что мне делать?
Модератор
Добрый день! Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации - спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.
  
Андрей
31 июля 2019 17:08
Добрый день. Администратор-кассир в отеле может принимать наличные от физ лиц и в каком количестве? Есть ли ограничения по приему наличных для юрлиц?
Модератор
Здравствуйте! Лимит 100000 руб. действует для Юрик<>юрик, ИП<>ИП, юрик<>ИП. Пункт 2 оглавления статьи. Простых физиков тут НЕТ!
Не забывайте про кассовый аппарат.
  
Мария
28 авг. 2019 6:58
Добрый день, скажите могу я юрлицо заключить договор подряда с физлицом и выплатить денежные средства более 100 тыс. руб. единовременно, спасибо
Модератор
Здравствуйте! Посмотрите, кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов. Там "физиков" - НЕТ!!!! А значит и запрета - нет. https://www.assessor...et/#2
  
Екатерина
29 авг. 2019 0:19
Добрый вечер. Ооо на осно в прошлом году оказало услуги другому ооо, до 100 т. Форма оплаты - безнал. Продавец выдал счет-фактуру , налоги заплатил. Покупатель не может отплатить по безналу, предлагает нал. Можно ли принять такую оплату? Ккм есть.
Модератор
Добрый день! Да, до 100 т.р. по одному договору без проблем наличными рассчитывайтесь! Главное здесь - кассовый чек выбить.
  
Инна
16 сент. 2019 0:54
Здравствуйте. ЗАО продает земельный участок за 300.000 рублей физическому лицу. Можно ли продать за наличные с применением кассового аппарата?
Модератор
Добрый день! Если мы посмотрим, Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов, это пункт 2 оглавления данной статьи, то заметим, что там НЕТ физических лиц ! Т.е. любые наличные расчеты с "физиками" не ограничены! Главное применять ККТ!
  
Анна
23 сент. 2019 17:05
Есть ли штраф для ООО, если возращенные неизрасходованные подотчетные деньги будут тратиться на выдачу займов, в подотчет другим сотрудникам (понятно, что это нарушение).
Модератор
Добрый день! Штраф есть на всё и для ООО (юридических лиц) и для ИП.
пункт 6 оглавления статьи
  
Янина
3 окт. 2019 12:37
Подскажите пожалуйста предприятие на УСН может ли снять наличными с расчетного счета 3 000 000 и через кассу частично рассчитаться по договору купли-продажи. как это оформить и нужно ли проводить это через онлайн кассу?
Модератор
Добрый день! Не написали с кем будет расчет ? С организациями и ИП не более 100000 руб. по одному договору. С "физиками" ограничений НЕТ! ККТ использовать во всех случаях.

  
Guest
28 окт. 2019 14:27
Организация платит ИП
Комментарий Модератора

 https://www.assessor...et/#2

  
Анна
3 дек. 2019 14:41
Добрый день! ООО арендует помещение у физ.лица, можно ли рассчитываться наличными из кассы и как оформить расходник напрямую из кассы ООО или через подотчетное лицо?
Модератор
Добрый ! При расчетах с "физиками" ограничений - нет! Можете расплатиться через расходник, может подотчетное лицо - без разницы! А вот как налоговый агент удержать НДФЛ нужно будет. https://www.assessor...fl/#2
  

Звать
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код