Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА

Образец заполнения ПРИХОДНОГО и РАСХОДНОГО кассового ОРДЕРа, приходник, расходник

Дан пример оформления, заполнения, образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера, приходник и расходник можно скачать бесплатно.
        23 июня 2017      28      476295

ПРИХОДНЫЙ и РАСХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР 2017 скачать бесплатно бланк

С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается новый порядок ведения кассовых операций 2017. В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены прежние приходный и расходный кассовый ордер 2017 (ПКО - приходник форма КО-1 по ОКУД 0310001 и РКО-расходник форма КО-2 по ОКУД 0310002). Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера. Причем приходник и расходник можно скачать бесплатно.

Примечание: Согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У с 1 июня 2014 г. ИП могут не вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО.

Кассовые операции оформляются на бланках приходного кассового ордера (ПКО - приходник) и расходного кассового ордера (РКО - расходник).

Важно!
Если в соответствии с Налоговым Кодексом РФ о налогах и сборах индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (приходный кассовый ордер 0310001 - ПКО и расходный кассовый ордер - РКО 0310002) могут ими не оформляться.
Примечание: ИП на всех системах налогообложения ведут учет доходов и расходов, или физических показателей.

Оформление кассовые документы могут производить:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
  • лично руководителем организации
    Примечание: при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Кассир должен иметь для проведения кассовых операций печать (штамп), где указаны реквизиты, подтверждающие факт проведения кассовой операции. Кроме того, кассир должен иметь образцы подписей лиц, кто подписывает кассовые документы.



ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-1 по ОКУД 0310001
Образец и пример заполнения

Для чего нужен Приходный кассовый ордер (или ПКО, Приходник)? Это первичный бухгалтерский документ, который используется для оформления поступления денежных средств в кассу организации или ИП.

Примечание: Не путать с ККМ, кассовый аппарат ККТ и касса это не одно и тоже.

Бланк приходника имеет унифицированную форму № КО-1, которая Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). ПКО выписываемую в одном экземпляре. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег. Ордера могут быть выписаны как от руки, так и с помощью персональных компьютеров. В данных документах, при заполнении, не допускаются помарки или исправления. Поэтому если допущена ошибка в бланке приходного кассового ордера, необходимо приходник отпечатать, заполнить заново.


ПРИХОДНЫЙ и РАСХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР скачать бесплатно бланк


  1. Скачать новый приходный кассовый ордер бланк 2017 года КО-1 форма по ОКУД 0310001
  2. Скачать пример заполнения приходного кассового ордера 2017 года КО-1

Как заполнять приходный кассовый ордер КО-1 приходник

В заголовке ПКО указывают названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, строка не заполняется.

«Коды» выбираются из справки Госкомстата. «Номер документа» указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года.

«Дата составления» оформляется арабскими цифрами в следующей последовательности: день месяца, месяц, год. День месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: дд.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится 0. Например, дату 1 января 2010 г. следует записывать так: 01.01.2010.

Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег. Записи в графах "Дебет" и "Кредит" делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ.

В графу "Дебет" заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства (если таковое имеется), например, отдел магазина, конкретная торговая точка.

В графе "Кредит, корреспондирующий счет, субсчет" указывается номер счета согласно Плана счетов и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

В графу "Кредит, код аналитического учета" заносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, если применение таких кодов предусмотрено в организации. Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов.

Примечание: Индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять, т.к. они не ведут бухгалтерский учет.

В графе "Сумма, руб. коп." сотрудник, заполняющий документ, указывает денежную сумму (цифрами), получаемую в кассу организации.

В графе "Код целевого назначения" записывается код назначения использования поступивших средств. Эта графа используется, если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Далее заполнение строк приходного кассового ордера производится следующим образом.

"Принято от ________":

  • если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указываются фамилия, имя и отчество этого работника в родительном падеже;
  • если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем "Принято от "наименование организации" через "Фамилия, имя, отчество"".

В строке "Основание" указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

В строке "Сумма" записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли можно указать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки - цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе "Сумма" полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. Например, в графе "Сумма" указано: 1870-00. Следовательно, в строке "Сумма" должно быть написано: "Одна тысяча восемьсот семьдесят рублей 00 копеек". Если же в графе "Сумма" указано: 450=, то в строке "Сумма" должно быть написано: "Четыреста пятьдесят рублей".

Примечание: Рекомендация дана по аналогии с заполнение суммы прописью в платежном поручении, рекомендованных Положением ЦБ РФ №383-П.

В строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись "без налога (НДС)".

В строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя. Также указывается расшифровка подписи - фамилия и инициалы.

При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью.

Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см. образец заполнения). Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью "Получено" с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

Итак, кратко обобщим применение этого первичного документа. Все наличные деньги организации или индивидуального предпринимателя - ИП оформляются, проводятся "приходником" - приходным кассовым ордером - ПКО.

Кассир должен тщательно проверить правильность составления приходного кассового ордера, а именно:

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
  • наличие подписи вносителя наличных денег,
  • соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
  • наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.

Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.

Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру.


Как оформлять приходный кассовый ордер на передачу денег из ККТ в кассу фирмы

Примечание: Письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338

В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из ККТ, либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека индивидуальные предприниматели на патентной системе и плательщики единого налога на вмененный доход - ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».



РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-2 по ОКУД 0310002
Образец и пример заполнения



РАСХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР 2017 скачать бесплатно бланк


  1. Скачать новый расходный кассовый ордер бланк 2017 года КО-2 форма по ОКУД 0310002
  2. Скачать пример заполнения расходного кассового ордера 2017 года КО-2

Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам - "расходникам" -РКО.

При получении расходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.

Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению на выдачу денег в под отчет, составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру - "расходнику".


Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ 2017 - книга расчет лимита приходный расходный ордер
    Даются разъяснения про кассовые операции 2017 . Описано ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ. Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера. Кто обязан вести кассовую книгу и кто может её не вести.
  2. КАССА - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
  3. Арбитражная практика по работе с денежной наличностью и ведения кассы, ККТ
    Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

 ↑↑↑  
  
Виталий
29 марта 2016 15:02
Доброго времени суток! Подскажите ,пожалуйста, Является ли в форме РКО 0310002 обязательным к заполнению строка "Получил". Подразделение в нашей организации приносит наличку в кассу центрального управления с оформленными РКО без заполнения строки "получил" с приложенной квитанцией о внесенной сумме (квитанция дается с кассы управления). Это правильно, если нет, на что сослаться.
Комментарий Модератора

Теоретически строка "Получил" должна заполняться, это подтверждение факта получения денег. На практике за такое не должны наказывать, потому что нет статьи в КоАП РФ.

 ↑↑↑  
  
Светлана
30 марта 2016 22:10
Здравствуйте!Мне нужна помощь,с адвокатом необходимо заключить договор о том чтобы она участвовала в уголовном деле сына,но как именно выглядет договор и как выглядет расчетный ордер я незнаю.Что делать
Комментарий Модератора

Вы написали не по теме. Расходный ордер выписывают организации. Как заключить договор - это другая тема. Спросите юриста: телефоны справа на экране, а также ссылки в МЕНЮ (вверху), всплывающая форма справа внизу экрана.

 ↑↑↑  
  
Ольга
23 апр. 2016 22:47
Подскажите, обязательно ли для ИП ведение журнала регистрации ПКО (КО-3) ?
Комментарий Модератора

ИП вообще могут не выписывать ПКО и РКО и не вести кассовую книгу, а тем более журнал регистрации ПКО.

 ↑↑↑  
  
Лиля
19 сент. 2016 15:27
Если ИП КФХ не ведет РКО и ПКО что пишется в расчетно платежной ведомости в строке раходный № от ___
Комментарий Модератора

Прочерк.

 ↑↑↑  
  
Сева
10 ноя. 2016 22:33
Как получить рко если организации уже не существует, но ориганал договора купли- продажи есть?
Комментарий Модератора

Никак. Нет организации, нет печати, нет ответственных лиц. Как сделать РКО? Подделать?

 ↑↑↑  
  
Guest
29 марта 2017 1:45
Добрый день!
Дата составления РКО на возврат клиенту за ранее купленный товар 17.11.16, дата получения 22.11.16, является ли это нарушением?
Комментарий Модератора

РКО составляется в день выплаты наличных. Иначе у вас остаток по кассе не пойдет: т.е. выписали РКО в один день, а выдали деньги в другой.

 ↑↑↑  
  
Екатерина
5 апр. 2017 11:33
Здравствуйте. У нас открывается новый ресторанный комплекс с несколькими кассами. Над кассирами поставлен Старший кассир. Как нам оформить первую сумму для размена, присланную из бухгалтерии? Правильно ли я понимаю , что на эту сумму Старший кассир делает ПКО и отражает его в Кассовой книге? Далее по Журналу приема и выдачи каждое утро выдает каждому кассиру сумму для размена, на общую сумму этого размена делает РКО на себя , а вечером делает 2 ПКО - 1 на общую сумму возврата размена , 2 - на общую сумму выручки со всех кассиров и записывает обе суммы в кассовый журнал?Может ли Старший кассир сам на себя делать ПКО и РКО ? В этой схеме я нигде не ошиблась?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Ваша "схема" вполне логичная и прозрачная для всех, особенно для проверяющих: видны внутренние перемещения и дневная выручка. Я бы выдавал РКО на кассиров, а не на себя (старшего кассира). А то получается, что у меня все разменные деньги ресторана лежат. А вот приходник делается на старшего кассира.

 ↑↑↑  
  
Екатерина
5 апр. 2017 21:39
Да, конечно, лучше на кассира. Но у нас 33 кассы, это 33 расходника каждый день делать. Вот очень не хочется. Как лучше сделать?
Комментарий Модератора

33 кассы - это серьезно!
Почитайте https://www.assessor.ru/notebo..._operacij/
пункты 6.4-6.5. Тут ведь важно видеть движение денежек, прозрачность. Пусть старший берет на себя по расходнику, а потом по расходной ведомости раздает другим кассирам под подпись.
Как-то так. Законодательно установленных процедур нет, поэтому Вы сами эту технологию отработайте. Главное всегда! прозрачность. Думаю, у Вас всё будет отлично!!!
Кстати, когда отработается технология, то пусть главная бухгалтерия напишет порядок и утвердит его начальником, чтобы Вам не нести персональной ответственности. Как говорится, нам приказали, мы приказ исполнили.

 ↑↑↑  
  
Екатерина
30 мая 2017 16:13
Спасибо)))
 ↑↑↑  
  
Игорь
23 июня 2017 19:51
Здравствуйте! Если в основании ПКО прописан номер договора и дата договора, а в основании квитанции, этих данных нет, будет ли ПКО действительным?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Будет действительным ПКО при любых сочетаниях записи текста в основании ПКО! Главное, чтобы он был, этот текст. Это внутренне дело организации (ИП). Штрафуют за отсутствие документа, если он должен быть, а не за его оформление!

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать ?:
Текст *

Капча (англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
  Новое !  

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ вида Деятельности
 
4-ФСС 2017 бланк скачать
 
ПЛАН СЧЕТОВ
 
БАЛАНС для Малых Предприятий
 
РСВ в НАЛОГОВУЮ
 
3-НДФЛ пример
 
Мы в социальных сетях
.




1 2 3 4 5