Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА

Вопросы по применению ККТ 2017

Документы при продаже товаров физическим лицам за наличный расчет. Инструкция по правильному применению ККТ.
        12 апр. 2017      3      10869

Документы при продаже товаров физическим лицам за наличный расчет

Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Возможность осуществления на территории Российской Федерации платежей путем наличных расчетов предусмотрена п. 1 ст. 140 ГК РФ.

На территории РФ наличные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовой техники (ККТ) на основании п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (Закон N 54-ФЗ). Исключение составляют случаи, перечисленные в п.п. 2, 2.1 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Пунктом 1 ст. 9 Федерального закона от N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Закон N 402-ФЗ) определено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные в п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.

Кассовые чеки признаются первичными учетными документами для целей налогового учета , подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 17.09.2008 N 03-03-07/22, от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209).

Перечень обязательных реквизитов, которые должны отражаться на выдаваемом покупателю кассовом чеке, перечислены в ст. 4.7 Закона о ККТ, а именно:

  1. наименование организации;
  2. идентификационный номер организации-налогоплательщика;
  3. заводской номер контрольно-кассовой машины;
  4. порядковый номер за смену;
  5. дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  6. стоимость покупки (услуги);
  7. идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
  8. применяемая при расчете система налогообложения;
  9. признак фискального режима.
  10. и еще много других

При этом на выдаваемом покупателям чеке могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к ККТ, с учетом особенностей сфер их применения.

Кассовый чек может содержать дополнительные реквизиты, в том числе предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, в частности, наименование товара с указанием его цены и количества, фамилия продавца. В таком случае достаточно кассового чека как первичного документа, подтверждающего осуществление хозяйственной операции.

Если в кассовом чеке отсутствуют какие-либо из обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, покупателю выписывается товарный чек с указанием в нем названия организации, наименования и сорта (артикула) изделия, цены, даты продажи и фамилии продавца (смотрите, например, письмо УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007).



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 11 июля 2013 г. № АС-4-2/12445@

О ПРИМЕНЕНИИ ПЛАТЕЖНЫМИ АГЕНТАМИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ


(с изм., внесенными "Письмом" ФНС России от 11.09.2013 № АС-4-2/16514.)

Федеральная налоговая служба во исполнение требований Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон № 103-ФЗ) сообщает следующее.

Пунктом 12 статьи 4 Федерального закона № 103-ФЗ определено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

Согласно статье 6 Федерального закона № 103-ФЗ платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику.

Федеральным законом № 103-ФЗ и Федеральным "законом" от 03.06.2009 № 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон № 121-ФЗ) установлены следующие дополнительные требования к контрольно-кассовой технике, применяемой платежными агентами:

  • наличие обязательных реквизитов, печатаемых на кассовом чеке, выдаваемому платежным агентом плательщику (пункт 2 статьи 5 Федерального закона № 103-ФЗ);
  • передача в фискальном режиме в платежный терминал или банкомат зарегистрированной информации о платежах в некорректируемом виде и предоставление информации для печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом в некорректируемом виде (подпункт "б" пункта 3 статьи 4 Федерального закона № 121-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона № 103-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее - Государственный реестр) до дня вступления в силу Федерального закона № 103-ФЗ и не соответствующая требованиям данного Федерального закона, может применяться при приеме платежей до 1 января 2014 года при условии ее регистрации платежным агентом в налоговых органах до 1 января 2011 года.

Таким образом, применение платежными агентами контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный реестр до дня вступления в силу Федерального закона № 103-ФЗ и не соответствующей требованиям Федерального закона № 103-ФЗ, после 01.01.2014 не допускается.

В этой связи ФНС России поручает провести мероприятия по информированию территориальных налоговых органов, центров технического обслуживания контрольно-кассовой техники, платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, о необходимости применения после 01.01.2014 контрольно-кассовой техники, соответствующей требованиям Федерального закона № 103-ФЗ.

В настоящее время в Государственный реестр включены сведения о 38 моделях контрольно-кассовой техники, соответствующих данным требованиям, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.01.2014 ("перечень" таких моделей прилагается).

Необходимо учитывать, что контрольно-кассовая техника, которая включена в Государственный реестр, но не соответствует Федеральному закону № 103-ФЗ, может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, деятельность которых не регулируется Федеральным законом № 103-ФЗ, при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ после 01.01.2014.

Действительный государственный советник РФ 2 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО

Проверка кассы в торговой точке - что должны предъявить проверяющие

Для руководителей и сотрудников предприятий розничной торговли приход налоговиков с проверкой кассовой дисциплины обычно стрессовая ситуация. Но всегда ли ревизия проводится на законных основаниях или в каких-то ситуациях проверяющим можно дать отпор?

По установленным правилам после завершения проверки выдачи кассовых чеков проверяющие предъявляют проверяемому лицу поручение на исполнение государственной функции и служебные удостоверения. При этом основанием для начала административной процедуры проверки является поручение с указанием в нем конкретного проверяемого лица. При отсутствии такого документа, так же как и при отсутствии в нем наименования или ф.и.о. проверяемого лица, дальнейшие действия по проведению проверки будут необоснованными.

Таким образом, если проверяющие не предъявили вам необходимых документов, то вы не обязаны отвечать на их вопросы и выдавать им запрошенную документацию.‪



Регистрация ККМ в налоговой и применение ККМ в 2017 году

ООО (УСН — 6%) занимается оказанием услуг (ремонт квартир и офисов). В договоре указано, что только услуги, материал — заказчика (то есть возможно применение БСО). Если в рамках договора ООО продает заказчику материалы, то в этом случае возможно применение БСО или нужно использовать ККМ?

Следует помнить, что БСО возможно применять только, если речь идет об оказании услуг населению. В данном случае речь идет о продаже материалов. Соответственно, при реализации материалов для ремонта, за наличный расчет, следует использовать ККМ.


Организация УСН ведет розничную торговлю в нескольких торговых центрах г. Москвы (в разных АО). Юридический адрес организации на территории 46 Налоговой инспекции. Имеет ли право организация зарегистрировать все ККМ в 46 Налоговой инспекции или необходимо создавать обособленные подразделения по месту установки ККМ?

Согласно п.1 ст.4 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ, контрольно-кассовая техника, применяемая организациями, должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика. То есть, все можно зарегистрировать в 46 Налоговой инспекции.


В течение дня ККМ не включалась, выручки не было. Надо ли в конце дня включить ККМ и снять нулевой Z-отчет? И в журнале кассира-операциониста отразить отсутствие операции? Или, если не включалось в сеть, то ничего нигде отражать не надо?

Прямой ответ на данный вопрос законодательство не содержит. Но по данному вопросу в СМИ были разъяснения налоговых органов том, что если ККМ вообще в течении дня не включался, то и Z-отчет в конце дня распечатывать не следует.

Также обратите внимание и на следующие разъяснения: если кассовый аппарат в начале смены был включен, то снимать Z-отчеты, даже если за всю смену не было выручки, необходимо.


Кому и зачем нужны ЧПМ - чеко-печатающая машина?

ЧПМ - это «чеко-печатающая машина». ЧПМ предназначены для автоматизации предпринимательской деятельности плательщиков ЕНВД. Все сведения, хранящиеся в ЧПМ, не подлежат учету и контролю со стороны налоговых органов и являются лишь собственностью её владельца.

Необходимость в ЧПМ возникла после принятия Федерального Закона от 17.07.09 г. N 162-ФЗ, который освободил предпринимателей и организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход от применения ККТ с ЭКЛЗ.

С принятием этого закона плательщики ЕНВД избавились от необходимости производить затраты на покупку кассовых аппаратов, их ежегодное техническое обслуживание и замену ЭКЛЗ, а также от регистрации ККМ в ИФНС. Но этот же закон определяет, что «вмененщики» при осуществлении расчетов с населением наличными деньгами или платежными картами обязаны по требованию покупателя выдавать квитанцию или товарный чек, подтверждающий прием наличных денежных средств в счет оплаты товара (работ, услуг).

Кроме того, закон вводит обязательный список сведений, которые должна содержать такая квитанция или чек. ЧПМ как раз и предназначены для того, чтобы автоматизировать процесс выдачи чека. Для этого в ЧПМ программируются реквизиты расчетного документа, требуемые законодательством, в том числе и ФИО кассиров (в некоторых моделях вплоть до автоматической простановки факсимиле). Также в ЧПМ реализована возможность программирования и перепрограммирования баз цен и товаров, имеется функция «разрешение/запрет изменения цены товара».

Отличаются ЧПМ от обычных кассовых аппаратов тем, что не имеют ЭКЛЗ, не требуют регистрации в налоговом органе и не являются средством налогового контроля. ЧПМ АСПД (автоматизированные системы печати документов), кроме того, имеют аналог фискальной памяти - Блок Некорректируемой Памяти, который предназначен для хранения информации и формирования отчетов для предпринимателя.

ЧПМ применяются исключительно в интересах покупателя (выдачей чека подтверждается факт произведенных наличных денежных расчетов) и в интересах предпринимателя (позволяют автоматизировать выдачу расчетного документа и облегчают внутренний учет фирмы). ЧПМ печатают не только расчетные документы, но и билеты, отчетные документы, электронный журнал. Переобучение кассиров-операторов, ранее работавших на обычных ккм, не требуется. Вести какие-либо журналы тоже не требуется.

ЧПМ служат недорогим и эффективным средством автоматизации малого бизнеса.



Невыдача кассового чека покупателю карается штрафом

Причем покупатель вправе сам выбрать, в какой форме он хочет получить кассовый чек (в электронном виде и/или на бумаге).

Примечание: Письмо ФНС от 25.10.2016 № ЕД-4-20/18827

Согласно действующей редакции Федерального закона от 22.02.2003 № 54-ФЗ п.2 ст.1.2 при денежных расчетах продавец обязан выдать покупателю кассовый чек или БСО на бумажном носителе и/или в электронном виде. Выдача электронного чека производится при условии, что у продавца есть техническая возможность для направления документа в электронном виде, а покупатель своевременно сообщил свой абонентский номер или адрес электронной почты.

Право выбора, какой именно кассовый чек должен выдать продавец (бумажный, электронный или и тот, и другой), принадлежит покупателю. Невыполнение требования покупателя влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 2 тысяч рублей. А организацию в этом случае могут оштрафовать на 10 тысяч рублей (ч.6 ст. 14.5 КоАП ).

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Перечень ККТ 2017 для приема платежей от населения. Госреестр ККТ
    Приведен актуализированный перечень контрольно-кассовой техники, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.01.2014.
  2. КАССА, ККТ, кассовая дисциплина, лимит кассы. БСО. Подотчет. КОМАНДИРОВКА

 ↑↑↑  
  
Оксана
1 авг. 2014 18:08
Здравствуйте.Вправе ли работники ЕКРЦ отказаться выдать сдачу при расчете за коммунальные платежи? Спасибо.
Комментарий Модератора

Нет, не вправе. Обратитесь в Отдел защиты прав потребителей - структура местной муниципальной власти, стоящая на страже соблюдения прав потребителей и их законных интересов, а также регулирующая отношения между потребителями и продавцами, производителями, исполнителями. Или в Роспотребнадзор.

 ↑↑↑  
  
елена
12 апр. 2017 15:55
Я являюсь банковским платежным агентом,возможно ли применять кассовый аппарат Меркурий -130К версия 01?
Комментарий Модератора

Почитайте, пожалуйста, ссылки, приведенные в статье. Там дана ссылка на перечень действующих ККТ.

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать ?:
Текст *

Капча (англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
  Новое !  

 
 
 
 
 
 
Мы в социальных сетях
.



rss1 rss2 rss3 rss4 rss5