Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    
icon assessor.ru
Налог на вклады 2021 | свыше миллиона | на вклады физических лиц

Налог на проценты по вкладам свыше миилиона

Узнаете как облагаются НДФЛ проценты по вкладам. Путин ввел налог на вклады в банках с 2021 года. Облагаются вклады свыше 1 миллиона рублей.

  17 фев. 2021      2      28998
icon assessor.ru

Рассмотрим в статье подробно:

  • Платят ли налог на вклады и проценты физических лиц, расчет на калькуляторе вкладов с учетом налога;
  • Облагаются ли доходы по вкладам. Когда нужно ли платить подоходний налог с процентов по вкладу в банке;
  • С какой суммы дохода по банковскому вкладу удерживается налог с процентного дохода.


На доходы по процентам от вклада тоже распространяется право на вычеты по НДФЛ

Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/7952.


Важно: Путин сказал, что у кого проценты с банковских вкладов или инвестиций превышают 1 млн. — налог 13%. Это затронет около 1% вкладчиков. Но в России по прежнему «останутся самые привлекательные. Но и самые высокодоходные условия для вкладчиков в банках».



14:28 минута выступления

Банки будут до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, сообщать в налоговые органы данные о выплаченных процентах. После чего налоговики сложат суммы полученных каждым физлицом процентов. От полученной суммы будет вычитаться сумма процентов, рассчитанная от 1 миллиона рублей. По ключевой ставке ЦБ. И от разницы рассчитываться Налог на вклад со ставкой 13%.

Новый налог вступил в силу с 2021 года, так что первый раз уплатить его придется в 2022-м. После того как Путин объявил о его введении. Эксперты оценивали доходы федерального бюджета в 113 миллиардов рублей в год. Нынешние уточнения значительно сокращают эту сумму. Во-первых, он коснется меньшего количества вкладчиков. А во-вторых, оставшимся придется уплатить меньше. Размер налога на доходы в 13 процентов затронет только очень крупные вклады. У остальных реальная ставка будет существенно меньше.

Вклады, по которым процент составляет менее 1%, не будут учитываться для расчета налога.


Минфин объяснил, как в 2021-ом будут облагаться налогом проценты по вкладам

С 2021 года введено обложение налогом доходов физлиц, т.н. налог от банковских вкладов. Разъяснения на этот счет приводит Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34389.

В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках установлена ставка Налога на депозит 13 %.

При определении налоговой базы исключается доход в виде процентов, рассчитанный как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ. Которая действует на первое число налогового периода.

Также при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах). Процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых. А также по счетам эскроу.

Суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения налогом. То есть облагаются только проценты с учетом вышеназванных особенностей.

Аналогичные разъяснения также даны в письме Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34400.




Налогообложение НДФЛ процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) с 2021 г.

С 01.01.2021 введены новые правила исчисления и уплаты налога с процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках. Находящихся на территории РФ. Применяться нововведение будет к процентному доходу, полученному начиная с 2021 года. (Обращение Президента РФ от 25.03.2020 "К гражданам России". Пункт 2 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ. Разъяснение Минфина России "Об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам". Информация ФНС России).

При расчете налога на вклады для целей налогообложения будет учитываться процентный доход по всем вкладам физических лиц (остаткам на счетах) в банках. Кроме следующих процентов:

  • по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1% годовых;
  • по счетам эскроу.



Справка. Счет эскроу

Счет эскроу - специальный банковский счет для учета и блокирования денежных средств. Которые получил банк от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару). При возникновении оснований, определенных договором счета эскроу (п. 1 ст. 860.7 ГК РФ).

На счета эскроу зачисляются, в частности, денежные средства участников долевого строительства многоквартирных домов. В целях последующих расчетов с застройщиком (ст. 15.4 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).

Налогом будет облагаться разница между суммой полученных вами в течение календарного года процентов. И суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России на первое число календарного года.

Если полученные доходы номинированы в иностранной валюте. Они пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы налога на вклад не учитывается.

Дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке. А также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения процентов. (Информация ФНС России).

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются в целях налогообложения за налоговый период. В котором такие доходы были фактически получены.

Если по условиям договора проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада. То доход в виде таких процентов учитывается в целях налогообложения в налоговом периоде. В котором произведено зачисление процентов. (Письмо ФНС России от 26.11.2020 N БС-4-11/19463@).

Налог на вклады физических лиц, т.е. ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов будет одинаковой - 13% (пп. "б" п. 4 ст. 2 Закона N 102-ФЗ).



Пример. Расчет суммы НДФЛ с процентов, или налога по вкладам

У И.И. Иванова открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:

  • в банке А вклад на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
  • в банке Б вклад на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
  • в банке В вклад на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.

По итогам 2021 г. И.И. Иванов получит следующий процентный доход (условно). От банка А - 56 000 руб., от банка Б - 22 192 руб., от банка В - 2 000 руб.

Для целей налогообложения учитывается доход И.И. Иванова по вкладам в банках А и Б в сумме 78 192 руб. (56 000 руб. + 22 192 руб.).

Доход по вкладу в банке В (2 000 руб.) для целей налогообложения не учитывается. Так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых.

Условимся, что на начало календарного года ключевая ставка Банка России составляла 4,25%. Следовательно, предельная необлагаемая сумма процентов равна 42 500 руб. (1 млн руб. x 4,25%).

Налог будет облагаться доход в сумме 35 692 руб. (78 192 руб. - 42 500 руб.).

Сумма налога на вклады свыше миллиона рублей составит 4 640 руб. (35 692 руб. x 13%).



Декларация налога на вклады

Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в банках не нужно. Рассчитывать НДФЛ с процентов будут налоговые органы на основании сведений, полученных от банков. Уплатить налог нужно будет после получения налогового уведомления. Они будут направляться налогоплательщикам начиная с 2022 г. Впервые налог с процентов по вкладам (остаткам) на счетах нужно будет уплатить не позднее 01.12.2022 (п. п. 2, 6, 7 ст. 2 Закона N 102-ФЗ).




Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке

не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

к меню ↑





ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме





  
Наталья
17 фев. 2021 20:58
Добрый вечер. Я являюсь ИП, есть рас.счет как ИП. Средства с этого р/с положила на депозит 7% на 3 месяца. В налоговой сказали, что нужно платить налог 13% от полученных %. Так ли это? Как же статья 214.2 Кодекса Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Вы же прочитали письмо, а статью 214.2 ? Там нет указаний на особый порядок для ИП, сказано про физические лица. Спросите налоговую, на основании чего они требуют уплаты налога? Учитывайте, что в налоговой законодательный уровень подготовки зачастую низкий. Вы можете еще уточнить по горячей линии ФНС РФ ... ссылка

  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте
Отзывы о нас на Флампе
Подписаться на получение новых материалов с сайта