Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    
icon assessor.ru
Ндфл : Ставка с дивидендов, налог сколько процентов, новая Таблица

Какие изменения ставки процентов НФДЛ, сколько от зарплаты

Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и статуса физического лица. Какую ставку налога 15% выбрать в Москве. Смотрите в таблице ставок.

  17 фев. 2021      1      2608
icon assessor.ru

Ставки НДФЛ в 2021 году

Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и статуса физического лица. В каком случае какую ставку выбрать – смотрите в таблице ставок, процентов НДФЛ.


С 2021 года будет увеличена ставка НДФЛ для крупных доходов

Та часть доходов, которая превысит 5 млн. рублей в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%. Новый порядок взимания налога распространится, в частности, на зарплаты, дивиденды по акциям, доходы от операций с ценными бумагами.

Новые ставки НДФЛ

Согласно изменениям в пункт 1 статьи 224, размер налоговой ставки будет следующим:

  • 13% — для доходов, которые за год составляют 5 млн рублей или менее;
  • 15% — для доходов, превышают 5 млн рублей в год.

Виды доходов, которые будут облагаться по ставке 15%

Повышенная налоговая ставка будет применяться к доходам (в части, превышающей 5 млн. руб.):

  • от долевого участия;
  • выигрышам, полученным участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • по операциям с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами; по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; по операциям займа ценными бумагами; по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
  • полученным участниками инвестиционного товарищества;
  • в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК);
  • в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (в частности, к зарплате, а также к выручке от предпринимательской деятельности, полученной ИП на ОСНО).

Доходы-исключения

При этом некоторые виды доходов по-прежнему будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, даже если они превысят порог в 5 млн. рублей за год.

Так, в законе оговорено, что повышенная ставка налога не будет распространяться:

  • на доходы от продажи любого имущества граждан (за исключением ценных бумаг) или доли в нем;
  • на доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  • и на страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Новые правила начнут действовать с 1 января 2021 года.

Вид доходаРазмер ставкиСтатья
НК РФ
Доходы резидентов
1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога
35%
абз. 3 п. 2 ст. 224
2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций. При этом облагается налогом только часть процентов:
  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов **, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.
Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:
  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов **;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов **, прошло не более трех лет

абз. 5 п. 2 ст. 224,
ст. 214.2
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком. Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:
  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
  • 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:
  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет,предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ 

абз. 6 п. 2 ст. 224,
подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212
4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами). Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
  • на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов ***;
  • в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов ***, прошло не более трех лет

абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1
5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до1 января 2007 года
9%
п. 5 ст. 224
6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ
30%
п. 6 ст. 224
8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды)
13%
п. 1 ст. 224
Доходы НЕ резидентов
1. Дивиденды от российских организаций
15%
п. 3 ст. 224
2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами
13%
3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ
4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище *
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ
30%
п. 6 ст. 224
8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения
30%
п. 3 ст. 224

* Ставка НДФЛ 13 процентов применяется в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 2 Закона от 4 октября 2014 № 285-ФЗ).

** Предельная величина процентных доходов, полученных по вкладам в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2015 № 03-04-07/17809, ФНС России от 7 апреля 2015 № БС-4-11/5729).

*** Предельная величина доходов в виде процентов за пользование денежными средствами членов (пайщиков) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ).



ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте
Отзывы о нас на Флампе
Подписаться на получение новых материалов с сайта