Налог на проценты по вкладам свыше миилиона

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

💥 Отменили НДФЛ с процентов по вкладам

В 2021 и 2022 годах проценты по вкладам физлиц не будут облагаться НДФЛ.

⭐ Законопроект, который внесен в Госдуму.

Как за прошлый год, так и за текущий, налог не будет.

Итак, правительство РФ планирует освободить от НДФЛ проценты по банковским вкладам, полученные физлицами в 2021 и 2022 годах. Об этом сообщил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на заседании правительства РФ 9 марта.

В личном кабинете на сайте ФНС появилась информация о ваших депозитных процентах

В срок до 1 февраля 2022 года банки передали в ФНС информацию о начисленных физлицам процентах по вкладам. Сейчас эти данные размещены в личных кабинетах. Проверьте, все ли правильно.

Информация находится в разделе «Доходы и вычеты». Хотя скорее всего этот налог отменят !!!!!

На доходы по процентам от вклада тоже распространяется право на вычеты по НДФЛ

Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/7952.

В 2022 году налог с процентов по вкладам будет меньше

В 2021 году необлагаемые проценты по вкладам составляют 42500 руб. В 2022 году эта сумма будет уже 85000 рублей.

Важно: Путин сказал, что у кого проценты с банковских вкладов или инвестиций превышают 1 млн. — налог 13%. Сумма налога на депозит затронет около 1% вкладчиков. Но в России по прежнему «останутся самые привлекательные. Но и самые высокодоходные условия для вкладчиков в банках».

14:28 минута выступления

Банки будут до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, сообщать в налоговые органы данные о выплаченных процентах. После чего налоговики сложат суммы полученных каждым физлицом процентов. От полученной суммы будет вычитаться сумма процентов, рассчитанная от 1 миллиона рублей. По ключевой ставке ЦБ. И от разницы рассчитываться Налог на вклад со ставкой 13%.

Новый налог вступил в силу с 2021 года, так что первый раз уплатить его придется в 2022-м. После того как Путин объявил о его введении. Эксперты оценивали доходы федерального бюджета в 113 миллиардов рублей в год. Нынешние уточнения значительно сокращают эту сумму. Во-первых, он коснется меньшего количества вкладчиков. А во-вторых, оставшимся придется уплатить меньше. Размер налога на доходы в 13 процентов затронет только очень крупные вклады. У остальных реальная ставка будет существенно меньше.

✅ Вклады, по которым процент составляет менее 1%, не будут учитываться для расчета налога.

Минфин объяснил, как в 2021-ом будут облагаться налогом проценты по вкладам

С 2021 года введено обложение налогом доходов физлиц. Так называемый налог от банковских вкладов. Разъяснения на этот счет приводит Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34389.

В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках установлена ставка Налога на депозит 13 %.

При определении налоговой базы исключается доход в виде процентов. И рассчитанную как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ. Которая действует на первое число налогового периода.

Также при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах). Процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых. А также по счетам эскроу.

✅ Суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения налогом. То есть облагаются только проценты с учетом вышеназванных особенностей.

Аналогичные разъяснения также даны в письме Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34400.

Налогообложение НДФЛ процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) с 2021 г.

С 01.01.2021 введены новые правила исчисления и уплаты налога с процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках. Находящихся на территории РФ. Применяться нововведение будет к процентному доходу, полученному начиная с 2021 года. (Обращение Президента РФ от 25.03.2020 "К гражданам России". Пункт 2 статья 2, части 2, 3 статьи 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ. Разъяснение Минфина России "Об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам". Информация ФНС России).

При расчете налога на вклады для целей налогообложения будет учитываться процентный доход по всем вкладам физических лиц (остаткам на счетах) в банках. Кроме следующих процентов:

• по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1% годовых;
• по счетам эскроу.

Справка. Счет эскроу

Счет эскроу - специальный банковский счет для учета и блокирования денежных средств. Которые получил банк от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару). При возникновении оснований, определенных договором счета эскроу (пункт 1 статьи 860.7 ГК РФ).

На счета эскроу зачисляются, в частности, денежные средства участников долевого строительства многоквартирных домов. В целях последующих расчетов с застройщиком (статья 15.4 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).

Налогом будет облагаться разница между суммой полученных вами в течение календарного года процентов. И суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России на первое число календарного года.

Если полученные доходы номинированы в иностранной валюте. Они пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы налога на вклад не учитывается.

Дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке. А также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения процентов. (Информация ФНС России).

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются в целях налогообложения за налоговый период. В котором такие доходы были фактически получены.

Если по условиям договора проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада. То доход в виде таких процентов учитывается в целях налогообложения в налоговом периоде. В котором произведено зачисление процентов. (Письмо ФНС России от 26.11.2020 N БС-4-11/19463@).

Налоги с банковских вкладов физических лиц, т.е. ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов будет одинаковой - 13%. (Подпункт "б" пункта 4 статьи 2 Закона N 102-ФЗ).

Пример. Расчет суммы НДФЛ с процентов, или налога по вкладам

У И.И. Иванова открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:

• в банке А вклад на сумму 800 000 рублей под 7% годовых;
• в банке Б вклад на сумму 500 000 рублей под 6% годовых;
• в банке В вклад на сумму 400 000 рублей под 0,5% годовых.

По итогам 2021 г. И.И. Иванов получит следующий процентный доход (условно). От банка А - 56 000 рублей. От банка Б - 22 192 рублей. От банка В - 2 000 рублей

Для целей налогообложения учитывается доход Иванова по вкладам в банках А и Б в сумме 78 192 рублей. (56 000 руб. + 22 192 руб.).

Доход по вкладу в банке В (2 000 рублей) для целей налогообложения не учитывается. Так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых.

Условимся, что на начало календарного года ключевая ставка Банка России составляла 4,25%. Следовательно, предельная необлагаемая сумма процентов равна 42 500 рублей (1 млн рублей x 4,25%).

Налог будет облагаться доход в сумме 35 692 рублей (78 192 - 42 500).

Сумма налога на вклады свыше миллиона рублей составит 4 640 рублей (35 692 x 13%).

Декларация налога на вклады

Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в банках не нужно. Рассчитывать НДФЛ с процентов будут налоговые органы на основании сведений, полученных от банков. Уплатить налог нужно будет после получения налогового уведомления. Они будут направляться налогоплательщикам начиная с 2022 г. Впервые налог с процентов по вкладам (остаткам) на счетах нужно будет уплатить не позднее 01.12.2022 (подпункты 2, 6, 7 статьи 2 Закона N 102-ФЗ).

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП. Напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов. Установленный в статье 214.2 Кодекса. То есть если проценты ИП, получаемые по вкладам в банках на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов. То налоговая база по таким доходам не определяется.

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

Здравствуйте. Ключевая ставка меняется в течение года. Исходя из какой будет рассчитываться налог. Из ставки на начало года или на момент открытия вклада. Например в ноябре 2021 г? Если вклад продлится в 2022г расчет за 22 год будет основан на ставку января 22 года или какую?
Доброе утро! Налогом облагается разница между суммой полученных вами в течение календарного года процентов. И суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей. И ключевой ставки Банка России на первое число календарного года. В статье даны ссылки на разъяснения Минфина и ФНС РФ. Где даны примеры расчета. Вам самим не нужно ничего считать. Программа ФНС РФ все сама рассчитает и вышлет вам уведомление на уплату налога, который нужно оплатить дао 1 декабря 2022 года.