Какие налоги платит ИП при продаже основных средств
ИП на УСН продал недвижимость: Минфин разъяснил, какой налог платить Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, продал нежилое помещение. Какой налог ИП должен заплатить с дохода, полученного от продажи недвижимости: НДФЛ или единый «упрощенный» налог? Ответ на этот вопрос зависит от того, использовалось это помещение в предпринимательской деятельности или нет. Подробности — в письме Минфина от 26.08.21 № 03-04-05/68971 (файл DOC). Коммерсанты не подозревают, что при продаже личной недвижимости и авто придется заплатить дополнительные налоги, если ИП использовал имущество для бизнеса — под магазин, сдачу в аренду, для перевозок и т. п. Например, ип на УСН продал здание, какие налоги платить. Список налогов зависит от режима бизнесмена. Какие налоги ИП должен перечислить в налоговую, если он собирается продавать помещение, автомобиль или другие активы, которые использует в бизнесе. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы ИП. В случае продажи помещения, автомобиля или других активов, которые бизнесмен использует в коммерческой деятельности необходимо заплатить налоги с дохода от реализации имущества. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы предпринимателя. Какие налоги нужно платить БЫВШИЙ ИП при продаже основных средств⭐ Письмо Минфина № 03-04-05/51705 от 11.08.2017 Право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Бывший ИП продал землю с магазином: как считать НДФЛ Доходы, полученные от продажи земельного участка и расположенного на нем здания магазина, использовавшегося в предпринимательской деятельности, не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения указанными объектами. ⭐ Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-04-05/5869 При этом, считая НДФЛ, не надо забывать про кадастровую стоимость. В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 НК в случае, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта на 1 января года продажи, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта принимаются равными 0,7 от кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества. В то же время положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
к меню ↑ ИП на ОСНО (общий налоговый режим)1) Предприниматель может получить освобождение от уплаты НДФЛ при продаже ОС Налогом не облагаются доходы от продажи активов - жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые находились в собственности более трех лет. Эту льготу МОЖНО использовать по объектам, которые индивидуальный предприниматель использовал в коммерческой деятельности (абз. 7 п. 17.1 ст. 217 НК РФ 2) Как отразить доход от продажи основного средства в Книге учета доходов и расходов запишите в таблице 1-6А Книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций продажную стоимость актива без НДС в день получения денег от покупателя (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Книга учета для коммерсантов на общем режиме утверждена приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 3) Имущественный или профессиональный вычет Использовать имущественный налоговый вычет по проданному бизнес-активу нельзя (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). А вот уменьшить доход от продажи на профессиональный вычет можно (ст. 221 НК РФ). После покупки основного средства индивидуальный предприниматель ежемесячно определяет сумму амортизации и включает ее в состав профессионального вычета (п. 3 ст. 210 и подп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). Остаток несамортизированной стоимости имущества включите в состав профвычета после продажи (ст. 221 и 268 НК РФ) Уплата НДС при продаже основного средства Коммерсанты на общем режиме обязаны платить НДС при продаже имущества (п. 1 ст. 143 НК РФ). Исключение — ситуация, когда ИП получил освобождение от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Если освобождения от уплаты НДС у вас нет, при продаже основного средства:
А вот в доходы для расчета НДФЛ сумму НДС не включайте. В Книгу учета записывайте цену актива без НДС к меню ↑ Предприниматель ведет бизнес на УСН⭐ Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» базу прошлых лет не корректируют. Как упрощенцу воспользоваться НДФЛ-льготой и вычетом Действующий предприниматель на УСН воспользоваться льготой и имущественным вычетом по НДФЛ не может. И если планируется продажа имущества, использовавшегося в бизнесе, то единственная возможность не платить налоги с дохода от продажи. Это сняться с учета в качестве ИП. Тогда вы сможете не платить НДФЛ. Если жилье (приобретенное не ранее 01.01.2016). И транспорт находились в вашей собственности в течение минимального срока владения или более. Имейте в виду: такой способ оптимизации может и не сработать. Налоговики попытаются доказать, что продажа имущества - продолжение вашей предпринимательской деятельности. И с учета в качестве ИП вы снялись, чтобы не платить налог при УСН. Особенно если через непродолжительное время вы вновь зарегистрируетесь как ИП. В подобной ситуации ИФНС доначислила ИП налог при УСН с доходов от продажи квартиры. Реализованной до снятия с учета в качестве ИП. А также НДФЛ и в ряде случаев НДС с доходов от продажи нескольких объектов жилой и нежилой недвижимости, реализованных после этого. Суд поддержал инспекторов. В каком случае ИП должен учесть доходы от продажи недвижимости в рамках УСН Специалисты Минфина России в письме от 15.05.19 № 03-04-05/34700 вновь обратились к теме налогообложения доходов от продажи недвижимости, полученных предпринимателем на УСН. Авторы письма напомнили, в каком случае такие доходы будут облагаться единым налогом в рамках упрощенной системы налогообложения. На основании этих норм в Минфине полагают, что доходы от продажи недвижимости будут облагаться единым налогом по УСН при соблюдении двух условий.
Когда включать в доходы продажную стоимость основного средства Цену продажи имущества включите в доходы по УСН на дату получения денежных средств от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Когда ИП придется восстановить расходы на покупку бизнес-актива Если у вас упрощенка с объектом «доходы минус расходы», все затраты на покупку основного средства вы учли при расчете налога в течение первого года эксплуатации (подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При продаже актива проверьте срок, в течение которого вы владели имуществом. В некоторых случаях вам придется восстановить расходы в виде покупной стоимости проданного имущества. Пересчитайте расходы, если до реализации объект прослужил у вас менее трех лет. Или менее 10 лет — для активов со сроком службы свыше 15 лет (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). После перерасчета расходов доплатите налог по УСН за период, в котором вы списывали расходы на покупку, и пени. Бизнесмены на «доходной» УСН расходы при расчете налога не учитывают. Поэтому базу прошлых лет корректировать не нужно. При «расходной» упрощенке предприниматели списывают затраты на покупку основного средства в течение одного года (подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК). Но если вы владели имуществом недолго, часть расходов придется восстановить. Пересчитайте расходы по правилам амортизации, если до реализации имущество прослужило менее 3 или 10 лет. Минимальный срок 10 лет действует для активов со сроком службы свыше 15 лет (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК).
Надо ли бизнесмену платить НДС при продаже основного средства Нет, упрощенцы освобождены от уплаты НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Это касается и ситуации, когда ИП реализует имущество, которое использовал в упрощенной деятельности Какие налоги надо заплатить с доходов от продажи недвижимости, которую ИП на УСН приобрел в период брака Можно ли уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов, связанных с приобретением данного объекта недвижимости? На эти вопросы специалисты Минфина России ответили в письме от 13.04.17 № 03-11-11/21946. Доходы от реализации недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, могут облагаться в рамках УСН при условии наличия нотариально заверенного согласия второго супруга. В то же время ИП, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения по налогу вправе уменьшить доходы на сумму расходов на приобретение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Тот факт, что помещение было приобретено в совместную собственность супругов, никак не влияет на учет доходов от его продажи. То есть вся сумма выручки от реализации такого имущества подлежит налогообложению в рамках УСН. Такого же мнения придерживаются и судьи (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.11.15 № 07АП-8757/2015 по делу № А03-10619/2015). Это означает, что ИП на УСН вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов на приобретение основных средств. к меню ↑ Предприниматель применяет патентный спецрежимКакой налог платить при продаже актива С дохода от реализации основного средства, задействованного в патентной деятельности, придется заплатить УСН, если ранее коммерсант переходил на упрощенный режим. Ведь патент можно купить только по определенным видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Продажи основных средств среди патентных видов бизнеса нет Можно ли уменьшить доход от продажи на расходы, связанные с покупкой имущества Нет, уменьшать доход ИП на патенте не вправе. Расходы можно учесть только при УСН или в составе профвычета по НДФЛ, если ИП использовал актив в рамках бизнеса на упрощенке или общем режиме. Если актив ИП покупал, чтобы использовать в патентной деятельности, расходы учесть нельзя (Определение ВАС РФ от 30.09.2013 № ВАС-12795/13) Надо ли бизнесмену платить НДС при продаже основного средства на патенте Да, если до перехода на патент ИП применял общий режим. По общему правилу коммерсанты на патенте освобождены от уплаты НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Но по бизнесу, в отношении которого патент ИП не применяет, он должен платить НДС (подп. 1 п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Если до патента ИП переходил на упрощенку, платить НДС с реализации имущества не надо к меню ↑
| |