Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист

Налогообложение Предпринимателя на УСН, упрощенке

Статья поможет разобраться в особенностях налогообложения предпринимателя ИП на УСН, упрощенке.

  31 июля 2021      2      15072


Предприниматель на упрощенке продал имущество которое он уже не использует в предпринимательской деятельности как облагать доход


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Если договор купли-продажи заключен от лица гражданина а не предпринимателя (т е продажа в личных целях) в этом случае платится НДФЛ В обратной ситуации – единый налог на упрощенке Имущественным вычетом воспользоваться не получится в том случае.



1 Предприниматель продал имущество в личных целях

Для примера предприниматель занимался грузоперевозками для которой приобрел автомобиль Затем он изменил вид деятельности (на торговлю) а автомобиль вывел из состава основных средств и несколько лет использовал в личных целях Когда машину продавал договор заключил от своего имени то есть как от гражданина а не от предпринимателя.

При таких обстоятельствах доход от продажи облагается НДФЛ (подп 5 п 1 ст 208 и п 1 ст 210 НК РФ) Ведь на упрощенке НДФЛ не облагаются только те доходы которые получены от предпринимательской деятельности (п 3 ст 346.11 НК РФ) А поскольку коммерсант перестал использовать имущество в своей деятельности и продал в личных целях то поступления от сделки купли-продажи нельзя отнести к доходам полученным в рамках бизнеса.

При этом срок владения имуществом значения не имеет Воспользоваться льготой по НДФЛ согласно абзаца 1 пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ то есть не платить налог вовсе предприниматель не сможет Данная норма не распространяется на доходы полученные при реализации имущества которое когда-то использовалось в предпринимательстве (письма Минфина России от 23 апреля 2013 г № 03-04-05/14060 от 23 марта 2012 г № 03-04-05/8-365) По той же причине не получится использовать и имущественный вычет (подп 4 п 2 ст 220 НК РФ).

Продажа предпринимателем здания автомобиля других ОС

Индивидуальный предприниматель собирается продавать помещение автомобиль или другие активы которые использует в коммерческой деятельности Какие налоги платить с дохода от реализации имущества зависит от налоговой системы ИП.


[рся6]

2 Предприниматель продал имущество в рамках предпринимательства на упрощенке.

Например у предпринимателя несколько складов для хранения товара в рамках работы на упрощенке В связи со снижением товарооборота ИП перестал использовать одно из таких помещений и продал его Деятельность на упрощенке вести продолжает Договор купли-продажи заключил от своего имени как от предпринимателя А это значит что согласно пункта 1 статьи 346.15 пункта 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ такие доходы относятся к доходам от предпринимательской деятельности и с них платится единый налог.

Что касается имущественного вычета то при расчете единого налога он неприменим в принципе.

Важно
Чтобы доходы от продажи признать в рамках предпринимательства и платить упрощенный налог а не НДФЛ помимо договора от лица ИП необходимо иметь и другие документы.

Потому что квалификация доходов ИП от предпринимательства зависит от правильного оформления первичных документов О том что доход получен в рамках предпринимательской деятельности свидетельствует наличие договоров накладных актов приемки выполненных работ (услуг) счетов-фактур из которых следует что продавцом (исполнителем) является именно предприниматель То есть в таких документах должны быть указаны реквизиты свидетельства о регистрации гражданина в качестве предпринимателя.

Дело в том что инспекторы на практике только договором не ограничатся Чтобы понять относятся доходы от продажи к доходам предпринимательства или нет они оценивают факторы в совокупности Это и первичные документы и обстоятельства совершения сделки и прочие условия.




ИП на УСН налогообложение доходов от продажи земельного участка помещения

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/42684 от 24 июля 2015 г разъясняет порядок налогообложения доходов от продажи участка ИП на УСН.

В письме отмечается что если участки использовались ИП в предпринимательской деятельности то доходы от их продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

В случае если участки не использовались в предпринимательстве а в ЕГРИП в отношении данного ИП не указаны соответствующие виды деятельности то к данным доходам применяются нормы главы 23 «НДФЛ» НК РФ.



трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала
    ✅


[рся7]

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. Порядок Уменьшение налогов УСН ЕНВД ПАТЕНТА для предпринимателя ИП
    По окончании календарного года заполняется декларация и расчет налогов и уменьшение УСН и ЕНВД на страховые взносы Это обычно вызывает очень много вопросов.



  

Приветствую Как быть ИП на УСН доходы минус расходы.