Налогообложение Предпринимателя на УСН, упрощенке

Предприниматель на упрощенке продал имущество, которое он уже не использует в предпринимательской деятельности, как облагать доход

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Если договор купли-продажи заключен от лица гражданина, а не предпринимателя (т. е. продажа в личных целях), в этом случае платится НДФЛ. В обратной ситуации – единый налог на упрощенке. Имущественным вычетом воспользоваться не получится в том случае.

1. Предприниматель продал имущество в личных целях

Для примера, предприниматель занимался грузоперевозками, для которой приобрел автомобиль. Затем он изменил вид деятельности (на торговлю), а автомобиль вывел из состава основных средств и несколько лет использовал в личных целях. Когда машину продавал, договор заключил от своего имени, то есть как от гражданина, а не от предпринимателя.

При таких обстоятельствах доход от продажи облагается НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Ведь на упрощенке НДФЛ не облагаются только те доходы, которые получены от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). А поскольку коммерсант перестал использовать имущество в своей деятельности и продал в личных целях, то поступления от сделки купли-продажи нельзя отнести к доходам, полученным в рамках бизнеса.

При этом срок владения имуществом значения не имеет. Воспользоваться льготой по НДФЛ, согласно абзаца 1 пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, то есть не платить налог вовсе, предприниматель не сможет. Данная норма не распространяется на доходы, полученные при реализации имущества, которое когда-то использовалось в предпринимательстве (письма Минфина России от 23 апреля 2013 г. № 03-04-05/14060, от 23 марта 2012 г. № 03-04-05/8-365). По той же причине не получится использовать и имущественный вычет (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

2. Предприниматель продал имущество в рамках предпринимательства на упрощенке.

Например, у предпринимателя несколько складов для хранения товара в рамках работы на упрощенке. В связи со снижением товарооборота ИП перестал использовать одно из таких помещений и продал его. Деятельность на упрощенке вести продолжает. Договор купли-продажи заключил от своего имени как от предпринимателя. А это значит, что согласно пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 249 Налогового кодекса РФ. такие доходы относятся к доходам от предпринимательской деятельности и с них платится единый налог.

Что касается имущественного вычета, то при расчете единого налога он неприменим в принципе.

Потому что, квалификация доходов ИП от предпринимательства, зависит от правильного оформления первичных документов. О том, что доход получен в рамках предпринимательской деятельности, свидетельствует наличие договоров, накладных, актов приемки выполненных работ (услуг), счетов-фактур, из которых следует, что продавцом (исполнителем) является именно предприниматель. То есть в таких документах должны быть указаны реквизиты свидетельства о регистрации гражданина в качестве предпринимателя.

Дело в том, что инспекторы на практике только договором не ограничатся. Чтобы понять, относятся доходы от продажи к доходам предпринимательства или нет, они оценивают факторы в совокупности. Это и первичные документы, и обстоятельства совершения сделки, и прочие условия.

ИП на УСН, налогообложение доходов от продажи земельного участка, помещения

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/42684 от 24 июля 2015 г. разъясняет порядок налогообложения доходов от продажи участка ИП на УСН.

В письме отмечается, что если участки использовались ИП в предпринимательской деятельности, то доходы от их продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

В случае если участки не использовались в предпринимательстве, а в ЕГРИП в отношении данного ИП не указаны соответствующие виды деятельности, то к данным доходам применяются нормы главы 23 «НДФЛ» НК РФ.

1. Порядок Уменьшение налогов УСН, ЕНВД, ПАТЕНТА для предпринимателя ИП
   По окончании календарного года заполняется декларация и расчет налогов и уменьшение УСН и ЕНВД на страховые взносы. Это обычно вызывает очень много вопросов.