Книга доходов ИП на патенте 2023

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

ИП на ПСН не надо сдавать в ИФНС книгу доходов. Если, конечно, его об этом не просят

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, должны представлять книгу учета доходов. Конечно, только если получили от налоговиков соответствующий запрос.

⭐ Письмо Минфина России от 26.07.2021 N 03-11-06/59496

Иных оснований для представления этой книги действующее налоговое законодательство не предусматривает.

Уменьшить патент на страховые взносы

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы патента, образец.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, могут не вести бухгалтерский учет. Это следует из положений пункта 2 статьи 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Кроме того, предприниматели на ПСН не представляют в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. Также не должны сдавать декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного спецрежима. Все же, как ведется книга доходов при патенте, рассмотрим ниже.

Тем не менее, предприниматели на ПСН обязаны учитывать полученные доходы. Это нужно для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима. (Пункт 7 ст. 346.45 НК РФ). И для проверки соблюдения ограничения по размеру доходов, получаемых предпринимателем от всех видов деятельности. В отношении которых применяется ПСН. (Подпункт 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Поэтому для учета доходов от реализации существует документ учета доходов. Которые применяют патентную систему налогообложения. Ее форма и порядок ведения КУД на патенте утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н. Она является единственным документом предпринимателя на ПСН, в котором отражаются его доходы.

Порядок ведения Книги учета доходов ИП на патенте

КУД для ИП на ПСН - это специальный регистр индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения ведется по специальной форме.

КУД может вестись как на бумажных носителях. Так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции. Которые связаны с получением доходов от реализации. Период отражения - налоговый период. (Это период, на который получен патент).

Не важно, по какому свидетельству конкретно поступили денежные средства. Имеет значение, что оплата товара (работ, услуг) связана с предпринимательской деятельностью. Т.е. в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН. Запись в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, производится на основании первичных документов.

К первичным документам, на основании которых производятся записи в книге, относятся договоры розничной купли-продажи. Договоры о выполнении работ (оказании услуг), акты выполненных работ, подтверждающие получение индивидуальным предпринимателем дохода. А также платежные документы. Платежные поручения, товарные чеки, контрольно-кассовые чеки и другие первичные документы. Которые подтверждают прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу.

Учитывая, что ИП на ПСН в связи с превышением ограничения по доходам утрачивает право применять ПСН в целом по всем выданным ему патентам. Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-09/1405. Факт, по какому именно свидетельству поступили деньги, не имеет значения. Важно, что доходы получены от вида предпринимательской деятельности. В отношении которого индивидуальный предприниматель применяет ПСН.

В КУД на патенте не предусмотрено граф с номером патента. Заполнение книги ведется для ВСЕХ патентов в одном месте.

Налоговым периодом на ПСН признается срок, на который выдан патент.

КУД должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц. Которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов. Которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители. В ней указывается количество содержащихся в ней страниц. Которое подтверждается подписью налогоплательщика. А также скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно. И подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

На каждый очередной налоговый период открывается новый Альбом.

Как вносить записи в КУД

Согласно приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов. Которые подтверждают совершение хозяйственной операции и содержание самой операции.

В графе 4 отразите суммы доходов, полученные от того вида деятельности. Он указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся.

Записи вносите в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов. (Это пункт 1.1 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

На каждый новый налоговый период (срок, на который выдан патент) открывайте новую книгу учета. Согласно п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. Книгу учета доходов составляйте в единственном экземпляре.

Нужно ли заводить новую книгу учета, если индивидуальный предприниматель получил в течение календарного года новый патент взамен старого, по которому кончился срок действия

Налоговым периодом при применении ПСН может быть не только календарный год. Но и срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Поэтому получение нового патента предполагает начало нового налогового периода. По которому должна быть открыта новая сборник учета доходов. (Смотри п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Сроки хранения КУД

Срок, в течение которого нужно хранить документы организации и ИП, зависит от их вида. Если уничтожите бумаги раньше, ИП грозят штрафы и доначисления.

Как заполнять ИП КУД на патенте, образец, если нет ККТ, нет БСО

Если ИП оказывает услуги населению, то он может не применять ККТ. А по желанию клиента выписать БСО. В этом случае первичных документов нет, а клиентов много. Делать в этом случае N-ое количество записей в книгу КУД патента?

Нет, это нецелесообразно и не нужно никому. Поскольку в книге учета доходов в графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов и содержание самой операции. Таким документом может быть приходный кассовый ордер или другой документ который ИП разработает самостоятельно. За основу можно взять, например бухгалтерскую справку. В графе 3 «Содержание операции» можно указать «Поступление наличной выручки».

В конце рабочего дня можно составить 2 приходных кассовых ордера. Первый на сумму по БСО. В строке «Приложение» надо перечислить номера всех бланков. Если их много, можно сделать запись вида «с… № по №…» . Второй на сумму наличных денег. А в книге проставить № и дату приходников.

Как заполнять, если выручка по безналу с юридическими лицами

При безналичных расчетах с фирмами заносите каждое платежное поручение в соответствующие строки. № п/п, дата и номер первичного документа, Содержание операции, Сумма

ИП на ПСН приобрел несколько патентов

При этом КУД заполняется одна. Имеет значение только, что оплата товара (работ, услуг) связана с предпринимательской деятельностью на ПСН. Запись в книге учета доходов индивидуального предпринимателя производится на основании первичных документов.

Учитывая, что налогоплательщик в связи с превышением ограничения по доходам утрачивает право применять ПСН в целом по всем выданным ему патентам. (Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-09/1405). Важно, что доходы получены от патентного вида предпринимательской деятельности.

Способы ведения книги учета, Регистрация, Сдача в налоговую, как Заверять прошито и пронумеровано

Книгу учета доходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. (Пункт 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). В зависимости от того, в каком виде ведется учет, порядок оформления различается.

Если предприниматель ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее:

• заполнить титульный лист;
• сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
• заверить подписью предпринимателя и его печатью (при ее наличии).

Как оформить заверительную надпись для КУД
Как оформить "Прошито и пронумеровано"? Она должна включать информацию о количестве прошитых и пронумерованных листов (цифрами и прописью), должность, Ф.И.О., подпись.

Если предприниматель ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода (года или срока, на который выдан патент) книгу нужно:

• вывести на печать;
• сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
• заверить подписью предпринимателя и его печатью (при ее наличии).

Сдача и Регистрация книги в налоговой инспекции

Согласно письма Минфина России от 11 февраля 2013 г. № 03-11-11/62 регистрировать документ для доходов на патенте в налоговой инспекции не нужно.

Скачать КУД для ИП на патенте - ПСН

ПРИКАЗ от 22 октября 2012 г. № 135н с порядком заполнения

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ книги .docx 21 Кб

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Отсутствие книги учета доходов является правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ.

Если у предпринимателя отсутствует КУД – это является грубым нарушением правил учета доходов и объекта налогообложения.

Размер штрафа для предпринимателя составит:

• 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;
• 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, администратор сайта. Команда портала

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

1. Регистрация и деятельность ИП
2. Закрытие ИП
3. Налогообложение ИП
4. Фиксированные страховые взносы в ПФР
5. Патент
   

Нужно ли прошивать КУД , если там всего два листа. Если нужно , то как правильно это сделать ?!
Добрый ! Все налоговые документы - прошиваются, если более 1 страницы. Тут не нужно ходить на курсы кройки и шитья. Делается просто. Дырка слева и справа. Иголка проходит в обе дырки. Сзади делается узел, приклеивается бумажка. Где пишут: "Прошито и пронумеровано 2 листа. ИП Иванов А.В". Всё!

Прошито и пронумеровано: образец, скреплено печатью заверительная надпись
Как оформить "Прошито и пронумеровано"? Она должна включать информацию о количестве прошитых и пронумерованных листов (цифрами и прописью). Должность, Ф.И.О., подпись.

Продолжая вопрос от Натальи. Как все же правильно заполнить КУД для нескольких патентов?
Вы ответили, что можно начинать по одному и добавлять следующие. В строке Срок указывать сроки через запятую?
Так же могут быть свидетельства в разных регионах. Наименование субъекта тоже тогда заполнять перечисляя несколько субъектов через запятую?
Добрый вечер! В законе про КУД НИЧЕГО об этом не написано. Т.е. про заполнение при нескольких документах!!!!!! Это информационный документ! Это НЕ декларация!!!! Главное отследить превышение 60 МЛН. по ВСЕМ свидетельствам! Пишите как вам удобно. В книге всего-то 4 столбца. Номер п/п - занят. Сумма - занята. Дата - занята. Остается "Содержание операции". Там и все пишите. Это чисто текстовое поле.

№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, (руб.)
1	п/п № 14 от 12.01.2021, касса 12.01.2021	Оплата от ООО «Альфа» за перевозку грузов по свидетельству №815 . Кассовая выручка за день по свидетельству № 234	12 000

Здравствуйте.. могу ли я в книге ,у меня розница продукты, писать только выручка за день: наличный расчет и выручка за день безнал, двумя строками из отчета о закрытии смены?
Добрый день! Можно и нужно! Две строки: нал и безнал. Зачем за каждый батон делать запись? Тем более, это же НЕ декларация! Книга нужна, чтобы отслеживать превышение дохода патента 60 млн.руб/год.

доброе утро. можно ли в книгу записывать только выручку за день из отчета о закрытии смены, нал и безнал двумя строками?
Доброе утро, Ирина! Посмотрите предыдущий вопрос-ответ. Аналогично! Повторим.
Можно и нужно записывать Две строки: нал и безнал. Зачем за каждый батон делать запись? Тем более, это же НЕ декларация! Книга нужна, чтобы отслеживать превышение дохода патента 60 млн.руб/год.

Скажите пожалуйста, если ИП на патенте но деятельность сейчас не веду, соответственно доходов нет. Как заполнять книгу? Писать по нулям или просто пустые строки?
Добрый день! Сделайте титульный лист и один листок с пустыми строками. Укажите там какой-нибудь квартал.
Пример:

1. Деятельность с 01-01-2022 по 31-03-2022 не велась.

Какой первичный документ указывать в КУД при поступлении денежных средств от клиента в студии маникюра (есть кассовый аппарат)
Добрый день! Кассовый чек укажите. Можно просто "кассовый чек от такого то числа." Если много чеков (более 2-х или 3-х), можно одной записью за день сделать: "Дневная выручка".

Здравствуйте. У меня вопрос, у мужа патент на грузоперевозки, можно ли в книге указывать расход (оплата кредитов). Или кредиты не входят в расходы? Если нет, то что там нужно указать? Спасибо
Доброе утро! В статье очень подробно, с примерами, рассказано как заполнять книгу ДОХОДОВ при патенте. Книга и называется КНИГА ДОХОДОВ !!!! Где указываются ТОЛЬКО ДОХОДЫ! Это не декларация. Книга нужна, чтобы ИП определил, когда он уже не может использовать ПАТЕНТ.

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста я ИП на патенте . Услуги легкового такси. Ежедневно выручка от клиентов наличными. Нет никаких чеков и расчетов по безналу.
1. Как заполнять графу #2 ? Нет первичных документов. Есть договор со службой такси на оказание информационных услуг.
2. В книге в конце каждой страницы итог за налоговый период указывать за месяц или не нужно разбивать помесячно каждую страницу? Спасибо.
Доброе утро! В статье очень подробно, с примерами, рассказано как заполнять книгу ДОХОДОВ при патенте. Книга и называется КНИГА ДОХОДОВ !!!! Где указываются ТОЛЬКО ДОХОДЫ! Это не декларация. Книга нужна, чтобы ИП сам определил, когда он уже не может использовать ПАТЕНТ.
В графе №2 ставьте дату дня, когда заносите сумму дохода за день. Если нет первичных документов, то ничего и не нужно писать.
Итог пишется за налоговый период, т.е. за период действия патента.