логотип аналит Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист US
НАЧАЛО  ►  ИП  ►  Патент

Патент виды деятельности для ИП в 2024, код и виды патентов Москва

Патент для ИП, виды деятельности 2024

Патент система это специальный налоговый режим. Применять ПСН могут исключительно ИП. Численность, доходы и выручка для патента ИП, законы регионов.

  21 мая 2024      1      97796


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.



Уведомление на Уменьшение патента

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов в ФНС. Как заполнить уведомление.

патент на перевозку грузов автомобильным транспортом, когда есть основной патент



Что это такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее ПСН) является разновидностью специального налогового режима. Ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса. Работа по патенту, то есть применять ПСН могут исключительно ИП. При этом если средняя численность работников по всем видам деятельности ПАТЕНТА за налоговый период. (Включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.

Документом, удостоверяющим право патент и применение патентной системы налогообложения - ПСН, является патент. На осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. В отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.

Как выглядит патент на работу ? вот его скан (.jpg 96Кб).

Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.



Виды деятельности, по которым применяется ПСН


  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий. головных уборов и изделий из текстильной галантереи. Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка. окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка. крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи. ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры. Бытовых машин и бытовых приборов. часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных. И мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями. Имеющими на праве собственности или ином праве;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и любых других видов построек;
    Минфин России в письме от 14.05.18 № 03-11-12/32175
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    электромонтажные работы на патенте
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера;
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    если ИП оказывает услуги в области дизайна и услуги по оформлению жилых помещений согласно кодам 74.87.4 и 74.87.5 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности новый ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), то он вправе подать заявление на получение патента в отношении указанных видов деятельности. В рамках полученного патента предприниматель сможет оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам.
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью. Если ИП имеет лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров;
    не вправе продавать товары, которые не относятся к розничной торговле в рамках ПСН. В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары. (Подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи не розничных товаров.
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. А также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
    По новым правилам ПСН может применяться у общепита с залами обслуживания до 150 кв.м. Но решать это будут региональные власти.
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. разработка компьютерного программного обеспечения. В том числе системного программного обеспечения. Приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц. Включая их адаптацию и модификацию;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  64. животноводство, услуги в области животноводства;
  65. деятельность стоянок для транспортных средств;
  66. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  67. услуги по уходу за домашними животными;
  68. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  69. услуги по изготовлению валяной обуви;
  70. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  71. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике. Кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  72. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  73. ремонт игрушек и подобных им изделий;
  74. ремонт спортивного и туристического оборудования;
  75. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  76. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  77. сборка и ремонт очков;
  78. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  79. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы, например гофрокартон;
  80. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Субъекты РФ при принятии региональных законов о ПСН имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам (ОКУН). Субъекты могут только добавлять виды деятельности, убирать указанные в НК они не имеют права.

Минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.




Как перейти на патентную систему

Регион действия патента

Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Если ИП хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

Работать по патенту, как известно, ИП может на территории, в нем указанной. Обычно это территория субъекта РФ. Но законом региона территория действия патента может быть ограничена одним муниципальным образованием или их группой. Стоимость патента устанавливается своя для каждой такой территории (скажем, чем дальше от областного центра, тем дешевле патент). В таком случае патент, полученный в одном населенном пункте, в другом может уже не действовать.

Патент в отношении деятельности перевозки пассажиров или грузов автомобильным. А также в отношении развозной и разносной розничной торговли. Они действуют на всей территории региона, в котором он был выдан.
Бывает, что предприниматель в регионе, поделенном на территории действия патента. Он получает патент на ведение бизнеса в муниципальном образовании, отнесенном властями субъекта РФ к одной группе. А фактически деятельность ведет в другом, которое в эту группу не входит. В отношении такой деятельности он должен уплачивать налоги по общему режиму или по УСН.

Письмо Минфина от 11.05.2017 N 03-11-12/28550

Читайте подробно ... (.docx 21Кб)

Пример: Индивидуальный предприниматель проживает в Кировской области и состоит на учете в г.Слободском. Он планирует открыть парикмахерскую в г.Кирове. В этом случае для получения патента по парикмахерским услугам в г.Кирове он обязан обратится в любую налоговую инспекцию г.Кирова

Заявление на получение патента может быть подано по почте (ценным письмом с описью вложения). Либо по электронным каналам связи. (Если есть соответствующая программа и электронно-цифровая подпись).

Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. Если принято решение об отказе в выдаче патента. То об этом обязаны уведомить ИП в течение так же 5-ти рабочих дней.

Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

  • указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;
  • указание неправильного срока действия патента;
  • если ИП потерял право применять патенты в текущем календарном году;
  • в случае наличия недоимки по налогу ПСН (но только по этому налогу, а не по каким-либо другим!)



Утрата права применения ПСН

Потеря права применения ПСН происходит с начала налогового периода (т.е с даты начала действия патента)

Пример:
ИП получил патент с 1 февраля 2013 года на срок 5 месяцев. В апреле средняя численность работников превысила 15 человек и ИП потерял право применять ПСН с 1 февраля 2013 года, а не с апреля 2013 г.

В случае потери права на применение ПСН в течение календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем календарном году.

Пример:
ИП получил патент с 1 января 2013 года на срок 5 месяцев. В марте средняя численность работников превысила 15 человек и ИП потерял право применять ПСН с 1 января 2013 года. В мае 2013 года средняя численность опять стала меньше 15 человек, однако ИП может получить патент только с 1 января 2014 года. Потому что патент выдается только на определённый год.
Следите за численностью наемных работников.



Налоговый учет, отчетность, бухучет ИП

ИП, применяющие патентную УСН, ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Книга утверждается Минфином РФ (на данный момент не утверждена). Книга ведется по каждому ПСН отдельно.

Учет доходов ведется кассовым методом, т.е. по поступлению денег на счет или в кассу. Если доход получен в натуральной форме, то в день получения этого дохода. Если производится взаимозачет требований, то по дате проведения взаимозачета. Другие правила подсчета доходов можно прочесть в статье346.53 НК РФ.

Налоговые декларации по ПСН не сдаются согласно статьи 346.52 НК РФ

ИП на ЛЮБОЙ системе налогообложения НЕ ведут бухгалтерский учет !!!!



Страховые взносы уменьшают стоимость патента

Для ПСН появилась возможность уменьшать стоимость за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности. (В части, которая платится за счет работодателя).

Уменьшение Патента на страховые взносы

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Дано уведомление об уменьшении патента.




Декларации по патентному налогу

Отчетность ИП на патенте, ведение бухгалтерского учета ип, сроки представления отчетности.

Декларацию по патенту ИП не сдают.

Письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-11-12/49534

Коммерсанты, которые работают на патенте, не подают в ИФНС декларацию по этому спецрежиму. Такой обязанности в главе 26.5 НК РФ не предусмотрено.

Но учет фактических доходов от деятельности на патенте вести надо (статья 346.53 НК РФ). Для этого используйте Книгу учета доходов ИП на патенте. Этот регистр налоговики запрашивают во время проверок (статья 31 НК РФ). И нужен для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима. (Пункт 7 статья 346.45 НК РФ).



Обязанности налогового агента по НДФЛ

Предприниматели на патентной системе налогообложения должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. (Пунт 12 статьи 346.43, пункт 1 статьи 226 НК РФ). То есть удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых гражданам, занятым в деятельности на этом спецрежиме.

Платить удержанный налог нужно по месту учета предпринимателя как плательщика на патентной системе. (Пунт 7 статьи 226 НК РФ). Если зарегистрирован в разных субъектах России и там есть наемные сотрудники, платить НДФЛ нужно по каждому месту учетах. (Письмо Минфина России от 1 ноября 2013 г. № 03-04-05/46788).

ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников (Статья 346.52 НК РФ).



Кассовая дисциплина

Для предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций (пункт 1 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Поступившую в кассу наличную выручку от реализации, а также полученные с банковского счета деньги предприниматель без каких-либо ограничений может расходовать на личные (потребительские) нужды. При этом составлять авансовый отчет о таких израсходованных средствах не требуется. Это следует из положений пункта 2 и абзаца 4 пункта 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У и писем ФНС России от 31 августа 2012 г. № АС-4-2/14504. А также Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.



Законы субъектов РФ по ПСН

Базовая доходность патента по регионам, таблица.

Субъекты РФ до 1 декабря принимают законы о применении патента - ПСН в своем регионе.


Регион
Регион
01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь








ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. ПОТЕНЦИАЛЬНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД для расчета стоимости ПАТЕНТА 2024
    Если в заявлении на получение патента указано несколько торговых точек, налоговики могут выдать предпринимателю один патент на все объекты. При этом стоимость патента может зависеть от количества объектов. Дан Алгоритм расчета.
  2. СРОКИ уплаты ПАТЕНТА, ПОРЯДОК оплаты патента для ИП 2024
    Приведены ПОРЯДОК оплаты патента для ИП, а также СРОКИ уплаты ПАТЕНТА.
  3. КБК патент предпринимателя

  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код