Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    
НАЧАЛО  ►  ИП  ►  Патент
ПСН дальнобойщиками | патент перевозке грузов автомобильным транспортом

Патенты на перевозку пассажиров и грузов

Расчет патента на грузоперевозки. Патент на автотранспортные услуги, автоперевозки. И перевозки пассажиров автомобилями по России.

         22 янв. 2021      10      23355


  • Может ли бензовоз работать на патенте;
  • расчет патента на грузоперевозки;
  • грузоподъемность машин влияет на стоимость патента;
  • патент на автотранспортные услуги, автоперевозки и грузоперевозки автомобилями по России.

Бензовоз - это техника. Она заправляется топливом, чтобы работать. Патент на грузоперевозки в данном случае может получить ИП, чтобы оказывать услуги по перевозке грузов, в том числе и бензовозом. Если, конечно, в вашем регионе есть закон про патент и там обозначены услуги автотранспорта.

По закону, статья 346.43 НК РФ п.2.1 , субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43.

Обычно в расчетах стоимости патента на грузоперевозки берут КОЛИЧЕСТВО транспортных средств, без грузоподъемности. НО ... в некоторых регионах (Москва), могут брать и грузоподьемность!

Посмотрите пример за предыдущий 2020 год, как было у вас в регионе!


Как ИП-грузоперевозчику работать на ПСН, если он разъезжает по разным регионам: письмо Минфина

Минфин в письме от 09.12.2020 № 03-11-11/107582 дал разъяснения по порядку применения ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе.


Налоговики объяснили, как применять ПСН при грузоперевозках

Получил один патент на перевозку – катайся, где хочешь. Не нужно получать отдельный патент в каждом из регионов, где он будет проезжать в рамках своей бизнес-деятельности.

Индивидуальный предприниматель не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент и может осуществлять перевозки грузов в другие регионы. Такие официальные разъяснения дала ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29.12.2020 г.

Но не все так просто — договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. И только в таком случае получение патента в других регионах не потребуется.

В письме приведен пример.


Патент по перевозке грузов автотранспортом, Порядок применения ПСН дальнобойщиками

Специалисты УФНС поясняют порядок оформления патентов для ИП, который осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории нескольких субъектов РФ.

Ведомство отмечает, что если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте РФ, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.

Вместе с тем, если договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключается по месту осуществления деятельности в одном субъекте РФ, а в другом субъекте в рамках указанного договора находится только пункт назначения (отправления) груза, ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту осуществления деятельности (заключения договора).

Автотранспортные Договоры

  1. Договор перевозки грузов скачать бесплатно (.docx 21Кб)
  2. Образец договора перевозки груза автомобильным транспортом ((.docx 23Кб))
    На примере разовой перевозки груза в пределах одного населенного пункта. Договор не заменяет транспортную накладную. Ее также нужно составить (п. 2 ст. 785 ГК РФ).




Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСНО, осуществляет пассажирские перевозки между субъектами РФ. Договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент. Необходимо ли коммерсанту получить патент в другом субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, в рамках указанных договоров?

Ответ: Патентная система налогообложения может применяться индивидуальным предпринимателем в отношении оказания на ПСН автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Документом, удостоверяющим право на применение указанной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ она введена (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Патент выдается коммерсанту по месту его постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСНО, и действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

Причем индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент также и в другом субъекте РФ.

По мнению чиновников Минфина России, высказанному в Письме от 24.11.2014 № 03-11-12/59530 (.docx 15Кб), в ситуации с пассажирскими перевозками между субъектами РФ налогоплательщик вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного им по месту постановки на учет в налоговых органах. То есть если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, то в субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, необходимости получать патент не имеется.




Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Должен ли предприниматель приобретать дополнительные патенты при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перевозки выполняются в разных субъектах РФ

Не должен, если услуги оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент. Патент на грузоперевозки позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке пассажиров (грузов). Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно. Даже если пункты назначения или пункты отправления груза (пассажиров) находятся в другом субъекте РФ.

Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446.

Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то дополнительные патенты приобрести придется. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.

Следует учитывать, что патентная система налогообложения введена не во всех регионах России.

Смотрите также разъяснения в письме Минфина России от 7 февраля 2013 г. № 03-11-12/15 (.docx 15Кб).


Что такое автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания таких услуг.

Кодексом не установлены особенности применения термина "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" для целей налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ (далее - Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Соответственно, понятие "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" используется Кодексом в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством РФ.

Согласно статье 785 Гражданского кодекса РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Таким образом, в целях применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов индивидуальный предприниматель оказывает данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами главы 40 ГК РФ.

При этом каких-либо ограничений в части принадлежности груза в целях применения ПАТЕНТА в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов Кодексом и ГК РФ в гражданско-правовом смысле не предусмотрено.







Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым!Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. ИП: регистрация, закрытие, патент, налоги, страховые платежи


  
ИП гребенниковы
30 ноя. 2020 16:00
ИП и машина в Ростовской обл. Работаем от Новороссийска до Владивостока. Какой патент нужен?
Модератор
Добрый день! Читаем в статье и смотрим письма ФНС:
По мнению чиновников Минфина России, высказанному в Письме от 24.11.2014 N 03-11-12/59530 (.docx 15Кб), в ситуации с пассажирскими перевозками между субъектами РФ налогоплательщик вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного им по месту постановки на учет в налоговых органах. То есть если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, то в субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, необходимости получать патент не имеется.

Т.е. в договоре пишите место заключения договора г.Такой-то Ростовской области и катайтесь по всей россии-матушке! Потому что патент действует там, где заключен договор на оказание патентных услуг !
  
Ольга
4 дек. 2020 19:21
А если договор заключается удаленно, посредством электронной почты. Будет ли это считаться, что он заключен в субъекте РФ, в котором получен патент? Работаем по всей России. ИП сам является водителем и заявки берет зачастую вообще с трассы. Постоянных клиентов нет. Если в разовом договоре-заявке вообще никакой город не написан, а просто в реквизитах сторон указан юридический адрес ИП? В гражданском кодексе вот такая формулировка по поводу места заключения договора: договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту. Всё ведь верно? Один патент?
Модератор
Существенные условия заключения договора грузоперевозок.
Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. К ним относятся условия о предмете договора, условия, которые в законе или иных правовых актах определены как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ, п. п. 1, 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49).
Существенные условия для конкретных видов перевозки определяются уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами (п. 2 ст. 784 ГК РФ).
Как у вас было на ЕНВД? Так и делайте.

Сегодня-завтра выложим договор и другую инфу до грузоперевозкам в этой статье.


Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации - спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

  
Надежда
14 дек. 2020 13:00
ИП зарегистрирован в Волгоградской области - перевозка ГСМ бензовозами. Транспорт в АРЕНДЕ - подходит ли ПСН , если списке разрешенных видов деятельности присутствует уточнение -----... имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения)
Модератор
Доброе утро! 10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
Пункт 10) явно показывает, что аренда (пользование чужим имуществом) подходит под патент.

  
Алексей
15 дек. 2020 23:57
Ип зарегистрировпн в Кургане. Приехал в Читу, надо везти груз в любой город. Мне нужно составлять договор с заказчиком и указывать место составления г.Курган? Или брать патент в чите? А какую систему использовать при перевозках из китая?
Модератор
Добрый день! Прочитайте в статье раздел "Патент по перевозке грузов автотранспортом, Порядок применения ПСН дальнобойщиками". Там все подробно написано. Прочитайте предыдущие комментарии. Подписывайте договор там, где есть патент и ездите хоть по всему миру.
  
Алексей
16 дек. 2020 18:23
Перевозчики должны перевозить грузы , а не заниматься сбором патентов в каждом городе.И патент действует по России , а не по всему миру
Модератор
Китай уже стал провинцией России? Вы ведь туда собираетесь? Никто вас не заставляет патенты собирать! Сделайте один патент на грузоперевозки, правильно подготовьте договора и работайте на здоровье!
  
Алексей
16 дек. 2020 20:27
Про китай- это был отдельный вопрос. Если я гружусь на границе китая , конкретно Маньчжурия, груз везу по России, платит мне тоже фирма из России у меня с ней договор. Но при оплате они пишут за тран.услуги Маньчжурия-Екб например. Вопросы будут у налоговой? Какую систему налогообложения я должен применять? Спасибо.
Модератор
Вот что пишут налоговики:

Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Как правильно оформить договора нужно спрашивать юристов.

Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации - спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

  
Светлана
18 дек. 2020 14:40
Зарегистрирована в качестве ИП в Тюмени. Мои три Машины ездят по всей России, договоры заключаются с логистическими фирмами, которые находятся в других субъектах РФ. Пример: логисты находятся в Тольятти, грузимся в Тюмени, едем в Новосибирск. Какой патент и где мне приобретать?
Модератор
Доброе утро! Вот что пишут налоговики:

Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Как правильно оформить договора нужно спрашивать юристов. Не нужно покупать патенты на каждый регион! Вы запутаетесь и это будет очень дорого! Лучше тогда на УСН, там по факту оплата идет и тоже 6%.
Почитайте предыдущие вопросы-ответы!

Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации - спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.
  
Игорь
5 янв. 2021 13:36
Добрый день. Получил патент на грузоперевозки. И.П работаю сам , машина одна. В расчёте налога , потенциально возможный к получению И.П годового дохода 135000 р. Это как? Если в среднем по счёту проходит 800000 руб.
Модератор
Доброе утро, Игорь! Вы не указали свой регион. Не указали сумму патента. Считает сумму патента налоговая, калькулятор дан только для контроля. В чем проблема? Большая сумма патента или, наоборот, маленькая?
  
елена
22 янв. 2021 15:25
скажите по региональным перевозкам так все просто с патентом, указал в договоре свой город (Таганрог) и катайся где хочешь на одном патенте Ростовской области? а то что перечисления будут от фирм которые не зарегистрированы по ростовской обл. В ТТН и ТН будет стоять загрузка и выгрузка вообще в других регионах это норм. Достаточно указать только город получения патента что ли?
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте
Подписаться на получение новых материалов с сайта