Патент на грузовые перевозки и пассажиров

• Может ли бензовоз работать на патенте;
• расчет патента на грузоперевозки;
• грузоподъемность машин влияет на стоимость патента;
• патент на автотранспортные услуги, автоперевозки и грузоперевозки автомобилями по России.
  

Уменьшаем сумму патента и подаем уведомление

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы патента, образец.

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

По закону, статья 346.43 НК РФ пункт 2.1 , субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода. На единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта. На 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место. По видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43.

Обычно в расчетах стоимости патента на грузоперевозки берут КОЛИЧЕСТВО транспортных средств, без грузоподъемности. НО ... в некоторых регионах (Москва), могут брать и грузоподъемность!

Посмотрите пример за предыдущий 2021 год, как было у вас в регионе!

Для грузоперевозок между регионами достаточно одного патента

Индивидуальному предпринимателю, который осуществляет грузоперевозки между субъектами РФ, не нужно получать патент в каждом таком субъекте. Можно ограничиться одним, полученным либо по месту жительства. Либо по месту ведения деятельности. Об этом напомнили специалисты Минфина в письме от 23.08.21 № 03-11-11/67753. (файл DOC)

Применение ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом в случае замены транспортного средства

Замена автомобильного транспортного средства, применяемого на ПСН, не влияет на размер ПВД. Налоговую базу для исчисления налога патента и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН. Налогоплательщик вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании полученного патента.

⭐ ПИСЬМО Минфина РФ от 17 апреля 2019 г. N 03-11-11/27521 (.docx 15Кб)

Хотя ... для смены патента дается 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми физическими показателями.

Как ИП-грузоперевозчику работать на ПСН, если он разъезжает по разным регионам: письмо Минфина

Минфин в письме от 09.12.2020 № 03-11-11/107582 дал разъяснения по порядку применения ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов. Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе.

Налоговики объяснили, как применять ПСН при грузоперевозках

Получил один патент на перевозку – катайся, где хочешь. Не нужно получать отдельный патент в каждом из регионов, где он будет проезжать в рамках своей бизнес-деятельности.

Индивидуальный предприниматель не ограничен территорией субъекта. В котором он получил патент и может осуществлять перевозки грузов в другие регионы. Такие официальные разъяснения дала ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29.12.2020 г.

Но не все так просто — договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. И только в таком случае получение патента в других регионах не потребуется.

✅ В письме приведен пример.

Патент по перевозке грузов автотранспортом, Порядок применения ПСН дальнобойщиками

Специалисты УФНС поясняют порядок оформления патентов для ИП. Который осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории нескольких субъектов РФ.

Ведомство отмечает, что если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ. Но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов. Он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах от указанного вида деятельности. В соответствии с иными режимами налогообложения. Или должен получить патент в каждом субъекте РФ, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.

Вместе с тем, если договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключается по месту осуществления деятельности в одном субъекте РФ. А в другом субъекте в рамках указанного договора находится только пункт назначения (отправления) груза. ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ. И, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту осуществления деятельности (заключения договора).

Автотранспортные Договоры

1. Договор перевозки грузов скачать бесплатно (.docx 21Кб)
2. Образец договора перевозки груза автомобильным транспортом ((.docx 23Кб))
   
   ⭐ На примере разовой перевозки груза в пределах одного населенного пункта. Договор не заменяет транспортную накладную. Ее также нужно составить (пункт 2 статья 785 ГК РФ).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяет ПСН. Он осуществляет пассажирские перевозки между субъектами РФ. Договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент. Необходимо ли коммерсанту получить патент в другом субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, в рамках указанных договоров?

Ответ: Патентная система налогообложения может применяться индивидуальным предпринимателем в отношении оказания на ПСН автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом. (Подпункт 11 пункт 2 статья 346.43 НК РФ). Документом, удостоверяющим право на применение указанной системы налогообложения, является патент. На осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. В отношении которого законом субъекта РФ она введена (пункт 1 статья 346.45 НК РФ). Патент выдается коммерсанту по месту его постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. И действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

Причем индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент также и в другом субъекте РФ.

По мнению чиновников Минфина России, высказанному в Письме от 24.11.2014 № 03-11-12/59530 (.docx 15Кб). В ситуации с пассажирскими перевозками между субъектами РФ налогоплательщик вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента. Который он получил по месту постановки на учет в налоговых органах. То есть если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент. То в субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, необходимости получать патент не имеется.

Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Должен ли предприниматель приобретать дополнительные патенты при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перевозки выполняются в разных субъектах РФ

Не должен, если услуги оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент. Патент на грузоперевозки позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке пассажиров (грузов). Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно. Даже если пункты назначения или пункты отправления груза (пассажиров) находятся в другом субъекте РФ.

Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то дополнительные патенты приобрести придется. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.

Смотрите также разъяснения в письме Минфина России от 7 февраля 2013 г. № 03-11-12/15 (.docx 15Кб).

Что такое автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания таких услуг.

Кодексом не установлены особенности применения термина "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" для целей налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ (далее - Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Соответственно, понятие "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" используется Кодексом в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством РФ.

Согласно статье 785 Гражданского кодекса РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Таким образом, в целях применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов индивидуальный предприниматель оказывает данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами главы 40 ГК РФ.

При этом каких-либо ограничений в части принадлежности груза в целях применения ПАТЕНТА в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов Кодексом и ГК РФ в гражданско-правовом смысле не предусмотрено.

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

1. Раздел про патент ИП
2. ИП: регистрация, закрытие, патент, налоги, страховые платежи
   

Здравствуйте. Есть патент на одну машину, работаю сам. Работников нет.
Так случилось, что машина которая на патенте сломалась. Пришлось грузиться на другой машине и ехать в рейс.
Слетаю ли я с патента?
И как считать налог в такой ситуации?
Спасибо
Добрый день! Стоимость патента НЕ зависит от номера грузовика и его марки, а зависит от их количества. На патенте можно быть и на арендованных машинах.
Замена автомобильного транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой индивидуальным предпринимателем применяется ПСН, не влияет на размер ПВД (налоговую базу для исчисления налога) и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании полученного патента.

Нужно переживать, чтобы путевой лист был правильно оформлен!

В праве ли налоговый орган отказать в патенте на грузоперевозки, учитывая что все транспортные средства в собственности и используемые по другому виду деятельности на усн и личные легковые автомобили
Добрый день!
По общему правилу ПСН и УСН нельзя совмещать по одному и тому же виду деятельности в одном субъекте РФ (одном муниципальном образовании или их группе - если власти субъекта РФ ограничили действие патента этими территориями), а также на федеральной территории "Сириус". Однако для некоторых видов деятельности госорганы допускают исключения. Кроме того, если при УСН осуществляется только один вид деятельности в одном субъекте РФ (муниципальном образовании), по нему можно перейти на ПСН, оставаясь при этом на УСН.
Если один и тот же вид деятельности вы ведете в разных субъектах РФ (разных муниципальных образованиях, если патент действует только в одном из них, либо на территории группы муниципальных образований, где действует патент, и на иной территории), то совмещать УСН и ПСН по одному виду деятельности можно.