Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    
НАЧАЛО  ►  ИП  ►  Патент
ПСН дальнобойщиками | патент перевозке грузов автомобильным транспортом

Патенты на перевозку пассажиров и грузов

Расчет патента на грузоперевозки. Патент на автотранспортные услуги, автоперевозки. И перевозки пассажиров автомобилями по России.

  30 апр. 2021      9      26572


  • Может ли бензовоз работать на патенте;
  • расчет патента на грузоперевозки;
  • грузоподъемность машин влияет на стоимость патента;
  • патент на автотранспортные услуги, автоперевозки и грузоперевозки автомобилями по России.

Уменьшаем сумму патента и подаем уведомление

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы патента, образец.

Бензовоз - это техника. Она заправляется топливом, чтобы работать. Патент на грузоперевозки в данном случае может получить ИП, чтобы оказывать услуги по перевозке грузов, в том числе и бензовозом. Если, конечно, в вашем регионе есть закон про патент и там обозначены услуги автотранспорта.

По закону, статья 346.43 НК РФ п.2.1 , субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43.

Обычно в расчетах стоимости патента на грузоперевозки берут КОЛИЧЕСТВО транспортных средств, без грузоподъемности. НО ... в некоторых регионах (Москва), могут брать и грузоподьемность!

Посмотрите пример за предыдущий 2020 год, как было у вас в регионе!


Применение ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом в случае замены транспортного средства

Замена автомобильного транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой индивидуальным предпринимателем применяется ПСН, не влияет на размер ПВД (налоговую базу для исчисления налога) и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании полученного патента.

ПИСЬМО Минфина РФ от 17 апреля 2019 г. N 03-11-11/27521 (.docx 15Кб)

Хотя ... для смены патента дается 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми физическими показателями.


Как ИП-грузоперевозчику работать на ПСН, если он разъезжает по разным регионам: письмо Минфина

Минфин в письме от 09.12.2020 № 03-11-11/107582 дал разъяснения по порядку применения ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе.


Налоговики объяснили, как применять ПСН при грузоперевозках

Получил один патент на перевозку – катайся, где хочешь. Не нужно получать отдельный патент в каждом из регионов, где он будет проезжать в рамках своей бизнес-деятельности.

Индивидуальный предприниматель не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент и может осуществлять перевозки грузов в другие регионы. Такие официальные разъяснения дала ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29.12.2020 г.

Но не все так просто — договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. И только в таком случае получение патента в других регионах не потребуется.

В письме приведен пример.


Патент по перевозке грузов автотранспортом, Порядок применения ПСН дальнобойщиками

Специалисты УФНС поясняют порядок оформления патентов для ИП, который осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории нескольких субъектов РФ.

Ведомство отмечает, что если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте РФ, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.

Вместе с тем, если договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключается по месту осуществления деятельности в одном субъекте РФ, а в другом субъекте в рамках указанного договора находится только пункт назначения (отправления) груза, ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту осуществления деятельности (заключения договора).

Автотранспортные Договоры

  1. Договор перевозки грузов скачать бесплатно (.docx 21Кб)
  2. Образец договора перевозки груза автомобильным транспортом ((.docx 23Кб))
    На примере разовой перевозки груза в пределах одного населенного пункта. Договор не заменяет транспортную накладную. Ее также нужно составить (п. 2 ст. 785 ГК РФ).




Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСНО, осуществляет пассажирские перевозки между субъектами РФ. Договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент. Необходимо ли коммерсанту получить патент в другом субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, в рамках указанных договоров?

Ответ: Патентная система налогообложения может применяться индивидуальным предпринимателем в отношении оказания на ПСН автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Документом, удостоверяющим право на применение указанной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ она введена (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Патент выдается коммерсанту по месту его постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСНО, и действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

Причем индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент также и в другом субъекте РФ.

По мнению чиновников Минфина России, высказанному в Письме от 24.11.2014 № 03-11-12/59530 (.docx 15Кб), в ситуации с пассажирскими перевозками между субъектами РФ налогоплательщик вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного им по месту постановки на учет в налоговых органах. То есть если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, то в субъекте РФ, в котором находится пункт назначения (отправления) пассажиров, необходимости получать патент не имеется.




Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Должен ли предприниматель приобретать дополнительные патенты при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перевозки выполняются в разных субъектах РФ

Не должен, если услуги оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент. Патент на грузоперевозки позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке пассажиров (грузов). Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно. Даже если пункты назначения или пункты отправления груза (пассажиров) находятся в другом субъекте РФ.

Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446.

Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то дополнительные патенты приобрести придется. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.

Следует учитывать, что патентная система налогообложения введена не во всех регионах России.

Смотрите также разъяснения в письме Минфина России от 7 февраля 2013 г. № 03-11-12/15 (.docx 15Кб).


Что такое автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания таких услуг.

Кодексом не установлены особенности применения термина "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" для целей налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 НК РФ (далее - Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Соответственно, понятие "автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов" используется Кодексом в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством РФ.

Согласно статье 785 Гражданского кодекса РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Таким образом, в целях применения ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов индивидуальный предприниматель оказывает данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами главы 40 ГК РФ.

При этом каких-либо ограничений в части принадлежности груза в целях применения ПАТЕНТА в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов Кодексом и ГК РФ в гражданско-правовом смысле не предусмотрено.







ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Раздел про патент ИП
  2. ИП: регистрация, закрытие, патент, налоги, страховые платежи


  
Роман
27 фев. 2021 9:07
Здравствуйте. Есть патент на одну машину, работаю сам. Работников нет.
Так случилось, что машина которая на патенте сломалась. Пришлось грузиться на другой машине и ехать в рейс.
Слетаю ли я с патента?
И как считать налог в такой ситуации?
Спасибо
Модератор
Добрый день! Стоимость патента НЕ зависит от номера грузовика и его марки, а зависит от их количества. На патенте можно быть и на арендованных машинах.
Замена автомобильного транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой индивидуальным предпринимателем применяется ПСН, не влияет на размер ПВД (налоговую базу для исчисления налога) и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании полученного патента.

Нужно переживать, чтобы путевой лист был правильно оформлен!
  
Роман
2 марта 2021 19:42
Здравствуйте.
Работаю на патенте с 2021 года. Работаю один,
на собственном автомобиле. Взял патент на весь год, уже заплатил первую часть патента. В патенте указан: номер транспортного средства, марка и ВИНномер.
Что делать если автомобиль на который был оформлен патент продал, и купил новый.
- Какое (заявление, справку...) нужно подать в налоговую что бы пвтент был на другое ТС?
- Сколько дней с момента подачи (заявления, правки...) принимает решения налоговый орган? о замене в патенте ТС?
Модератор
Добрый день! В нашей статье , выше, есть раздел,

Применение ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом в случае замены транспортного средства

Замена автомобильного транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой индивидуальным предпринимателем применяется ПСН, не влияет на размер ПВД (налоговую базу для исчисления налога) и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе продолжить применять ПСН в отношении указанного вида деятельности на основании полученного патента.

ПИСЬМО Минфина РФ от 17 апреля 2019 г. N 03-11-11/27521 (.docx 15Кб)

Хотя ... для смены патента дается 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми физическими показателями.

Если у вас показатели НЕ поменялись! Можете со старым патентом работать!

  
Роман
3 марта 2021 9:39
Спасибо
То есть, я и дальше могу работать, по патенту, в котором указан старый гос. номер и вин моего авто (который я получил на весь 2021 год и уже оплатил первую часть), но уже на новом авто, само собой с другим гос. номером и вином. И в патенте ничего менять не надо - я правильно понял?
Модератор
Доброе утро! Роман, Вы поняли правильно! Вы прочитали письмо Минфина? Там четко и логично написано, что смена авто НЕ влияет на сумму патента! А вот другое дело, если бы патент зависел от грузоподъемности, а не от количества машин, то если новая машина мощнее, то скорее всего пришлось бы патент менять.
Вы должны понять, что патент - это не право перевозить груз, а право вести предпринимательскую деятельность.
Имейте всегда копию договора купли-продажи старого авто с собой, до окончания действия патента.
  
Фарид
3 марта 2021 15:28
Добрый день, все таки не очень понятно с патентом на грузоперевозки. Вот я прописан в одном регионе, деятельность веду в другом, патент купил там же, но при оформлении договора-заявки на перевозку груза фирмы предлагающие перевозку бывают не с того региона где приобретен, а пока подашь на патент того региона груз уже уйдет, как нам быть тем кто работает по системе АТИ ??????????
Модератор
Добрый день! Фарид, первые абзацы статьи про Вашу ситуацию. Повторим:

Как ИП-грузоперевозчику работать на ПСН, если он разъезжает по разным регионам: письмо Минфина

Минфин в письме от 09.12.2020 № 03-11-11/107582 дал разъяснения по порядку применения ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе.

Налоговики объяснили, как применять ПСН при грузоперевозках

Получил один патент на перевозку – катайся, где хочешь. Не нужно получать отдельный патент в каждом из регионов, где он будет проезжать в рамках своей бизнес-деятельности. Индивидуальный предприниматель не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент и может осуществлять перевозки грузов в другие регионы. Такие официальные разъяснения дала ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29.12.2020 г.

Но не все так просто — договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. И только в таком случае получение патента в других регионах не потребуется.

✅ В письме приведен пример.
  
Роман
3 марта 2021 20:19
И снова здравствуйте.
Вы уж извините, но мне опять не ясно.
Не будет ли ни каких вопросов и штрафов ко мне у налоговых работников. Как себя обезопасить?
Если на расчетный счет за перевозку приходят деньги и в назначении платежа, указан гос.номер нового автомобиля, не тот который указан в патенте.
Модератор
Роман, Вы нисколечко никого не "напрягаете". Вопрос важный. Поймите одно, если у Вас патент от КОЛИЧЕСТВА транспортных средств, то сумма патента НЕ меняется. Налоговики НЕ стоят на дорогах и не ловят нарушителей по патентам!!!!! Просто, как мы писали выше, имейте на весь год договор купли-продажи старого авто, который вписан в патент. И распечатайте письмо Минфина РФ от 17 апреля 2019 г. N 03-11-11/27521. Это для тех, кто не понимает, и для собственного успокоения!

Зачем и кто пишет в назначении платежа госномер авто? Еще бы рост и вес водителя этого авто писали бы!!! Вот назначение платежа: "За оказанные автотранспортные услуги по договору ***** от ****. НДС НЕ облагается". Всё ! В договоре и в путевом листе все это уже есть! Заказчика НЕ должно волновать и НЕ волнует ваша система налогообложения!!!!!

А вот если патент от грузоподъемности ТС, а такое есть, например, в Москве, то тут сумма патента может меняться и его нужно менять!!!!!
  
Фарид
3 марта 2021 21:54
Я не как не пойму по поводу договора, договор -заявку мне присылают диспетчера и они есть из Екатеринбурга, Сургута, ЯНАО,Челябинска, как понять, что место договора должно быть в месте приобретения патента ? А я прописан вообще в другом регионе и счет открыт по прописке и деньги на счет поступают из разных городов? как заключать договор в месте приобретения патента?????????
Модератор
Добрый вечер! В договоре, в самом верху, есть место заключения договора и дата!!!!! Напишите там свой город и спите спокойно. Об этом говорит минфин и фнс в своих письмах!!!!!!

Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации - спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.
  
Оксана
10 марта 2021 20:56
Добрый день. Приобрели патент на одно транспортное средство. Однако для перевозки грузов иногда используем и привлеченные транспортные средства с водителем. Как быть в данной ситуации? Если сделки на перевозку не на постоянной основе, а разовые?? Покупать отдельный патент на каждое привлеченное транспортное средство?
Модератор
Добрый вечер! Если у вас превышает количество ТС в деятельности, чем записано в патенте. То нужно доплатить и поменять патент. Либо пользоваться привлекаемой машиной, пока основная не работает. Купите патент с запасом. Сильно увеличивается стоимость?
  
Гаджимурад
30 апр. 2021 13:51
Здравствуйте, хочу открыть ИП грузоперевозки коротко дальнобойщик ,проживаю вР, Дагестан,работаю с мая месяца до ноября,подскажите ,как лучше, купить патент или упращенка или же есть другие варианты,и сколько это будет стоит .
Модератор
Добрый вечер! патент купите на 7 месяцев. УСН можно только с нового года. В статье приведен калькулятор патента.
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте
Отзывы о нас на Флампе
Подписаться на получение новых материалов с сайта