Порядок и сроки оплаты патента для ИП
Важное в статье:
Делаем Уменьшение суммы на страховые взносы
Как оформить квитанцию на оплату для ИП на ПСН? Небольшая инструкция по формированию квитанции для оплаты для ИП. Многие оформляют их вручную, но на самом деле, есть замечательный (и официальный!) сервис прямо на сайте ФНС РФ. Идем на сайт налоговой РФ и заполняем специальную форму. Распечатываем квитанцию и идем платить, например, в Сбербанк. ✅ Разумеется, оплатить патент необходимо ПОСЛЕ того, как одобрят заявление о переходе на ПСН и вы получите свидетельство с указанной суммой для оплаты. Оплата через терминал Сбербанка В 2024 году также реализована возможность оплаты для ип через терминал банка. Для этого следует:
Не забывайте сохранить чек. Он служит подтверждением оплаты. Если отсутствует точная сумма, то на устройстве отобразится информация о превышении лимита. В этом случае остаток денежных средств можно перевести на номер сотового. Нажмите клавишу «Оформить сдачу», введите требуемые параметры. Заявление на получение свидетельства ПСН ✅ Как составить правильно заявление на ПСН. к меню ↑ СРОКИ уплаты, ПОРЯДОК оплаты для ИП
Закон об оплате патента. Согласно пункту 2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. В 2024 г. индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН. Производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. ИП, получившие свидетельство на срок до шести месяцев (то есть, от одного до пяти месяцев включительно). Оплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы налога. Срок оплаты не позднее срока окончания действия патента. При этом индивидуальные предприниматели, получившие документ на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более). Уплачивают сумму налога двумя платежами. Первый платеж в размере одной трети суммы налога. А второй платеж в размере двух третей суммы налога. Существуют два варианта сроков оплаты для ИП: 1) если свидетельство получен на срок до шести месяцев. В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия документа; 2) если он получен на срок от шести месяцев до календарного года можно сделать два платежа:
Если пропустить срок уплаты налога. То ИП не слетает с этой системы, как было раньше. За сколько месяцев сразу можно оплатить патент? Если ИП сделает оплату одним платежом на всю сумму налога, это не запрещается! Пени и штраф за неуплату предпринимателя Пени за просрочку уплаты патента (перечисления) налогов и сборов устанавливается согласно ст. 75 НК РФ. Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Подробнее смотрите РАСЧЕТ ПЕНИ. Где рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН. Налоговые последствия и санкции за неуплату стоимости патента в срок. Они зависят от того, когда предприниматель оформил разрешение:
Патент выдан по 30 ноября 2023 года включительно В этом случае предприниматель лишается права применять ПСН. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца. С которого был выдано разрешение. Со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости налога не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ. Пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Патент выдан 1 декабря 2023 года и позже Неуплата (просрочка) стоимости свидетельства не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ). Но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2017 № 03-11-12/55456. Пиьсмо от 18 августа 2017 № 03-11-09/53124. Оплата патента внесена с опозданием✅ Пени начислят, а штраф нет. Если предприниматель внес плату с нарушением установленного срока. То есть нарушил сроки оплаты. То помимо самого «патентного» налога ему придется уплатить еще и пени за просрочку. А вот штрафовать нерасторопного предпринимателя налоговики не будут. ⭐ Письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364 ⭐ Проверить, правильную ли сумму пеней начислили вам сотрудники инспекции Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог. Или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения свидетельства. То ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы. Конечно, если речь не идет об умышленном нарушении. к меню ↑ ВОЗВРАТ денегИП закрыл деятельность раньше, чем истек срок патента, ему вернут из бюджета деньги Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента. В этом случае налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента. Исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги. ⭐ Письмо Минфина от 25.05.2016 г. № 03-11-11/29934 Если же предприниматель еще не успел полностью рассчитаться за приобретенный патент. То ему нужно будет произвести доплату в бюджет. Но опять-таки не за весь период действия патента. А за фактическое время его применения. Примечательно, что в феврале 2016 г. Минфин утверждал, что НК РФ перерасчет стоимости патента не предусмотрен (Письмо Минфина от 24.02.2016 г. № 03-11-12/9623). Однако сейчас финансовое ведомство не только изменило свою позицию по данному вопросу. Но и отменило зимнее письмо. ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается Образовавшуюся переплату можно будет вернуть. Или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка. То ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952. Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент нельзя Индивидуальный предприниматель получил два патента для осуществления розничной торговли на различных объектах торговли. Однако второй патент оказался «невостребованным». Тотому что торговля на соответствующих объектах не велась. Может ли ИП сдать этот патент обратно в налоговую инспекцию и получить уплаченные за него деньги? Нет, не может. Так считают в ФНС (письмо от 11.12.15 № СД-3-3/4725@). к меню ↑ Какую отчетность сдают предприниматели на патентеПредприниматели, применяющие патентную систему, согласно пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ освобождены от налогов:
Состав отчетности для предпринимателя на патенте будет такой:
✅ ОТЧЕТНОСТЬ ИП, СРОКИ СДАЧИ, Календарь бухгалтера. Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2024. Скачать бланки, формы декларации ИП. По патентной системе сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов по всем своим патентам. Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений как физическое лицо. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций. к меню ↑
| |