Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист
НАЧАЛО  ►  ИП  ►  Патент
Оплата патента ИП | на 2022 год | сроки, реквизиты, штрафы

Порядок и сроки оплаты патента для ИП

Приведены Порядок постановки и сроки оплаты патента для ИП. А также Сроки уплаты Патента. Сроки сдачи отчетность на ПСН.

  8 дек. 2021      1      168681


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Важное в статье:

  1. Срок оплаты, просрочка оплата патента, что делать;
  2. Когда уплата за свидетельство, пример квитанции, бланки, реквизиты;
  3. Какой ОКТМО, реквизиты, назначение платежа;
  4. Как формировать квитанцию на онлайн оплату в сбербанке;
  5. До какого числа оплачивать право.

Делаем Уменьшение суммы на страховые взносы

Заявление на уменьшение на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы, образец.





Инструкция, как узнать ИФНС

Платите за патент в ту налоговую инспекцию, куда вы подавали заявление о выдаче свидетельства (п. 1 ст. 346.46, п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Узнать платежные реквизиты инспекции можно на сайте ФНС России

Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС России



Как оформить квитанцию на оплату для ИП на ПСН?

Небольшая инструкция по формированию квитанции для оплаты для ИП. Многие оформляют их вручную, но на самом деле, есть замечательный (и официальный!) сервис прямо на сайте ФНС РФ.

Идем на сайт налоговой РФ и заполняем специальную форму.

Распечатываем квитанцию и идем платить, например, в Сбербанк.

Разумеется, оплатить патент необходимо ПОСЛЕ того, как одобрят заявление о переходе на ПСН и вы получите свидетельство с указанной суммой для оплаты.


Оплата через терминал Сбербанка

В 2022 году также реализована возможность оплаты для ип через терминал банка. Для этого следует:

  1. посетить ближайшее отделение Сбербанка;
  2. на устройстве самообслуживания выбрать: платеж наличными;
  3. кликнуть «Прочие платежи»;
  4. затем нажать «Поиск организации»;
  5. выбрать «Поиск по ИНН»;
  6. внести требуемые данные, 2 раза нажать «продолжить»;
  7. заполнить поля: КПП, КБК, ОКТМО;
  8. ввести информацию о статусе и инициалах плательщика;
  9. уточнить текущее местонахождение;
  10. ввести информацию о типе платежа, периоде оплаты, сумме; ввести денежные средства, подтвердить операцию.
Не забывайте сохранить чек. Он служит подтверждением оплаты. Если отсутствует точная сумма, то на устройстве отобразится информация о превышении лимита. В этом случае остаток денежных средств можно перевести на номер сотового. Нажмите клавишу «Оформить сдачу», введите требуемые параметры.


Заявление на получение свидетельства ПСН



к меню ↑


СРОКИ уплаты, ПОРЯДОК оплаты для ИП


КБК для уплаты налога при ПСН

ИП на ПСН указывают в платежке КБК в зависимости от бюджета, в который

  • городского округа - 182 1 05 04010 02 1000 110;
  • городского округа с внутригородским делением - 182 1 05 04040 02 1000 110;
  • муниципального района - 182 1 05 04020 02 1000 110;
  • Опата в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе - 182 1 05 04030 02 1000 110;
  • внутригородского района - 182 1 05 04050 02 1000 110.

Закон об оплате патента. Согласно пункту 2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. В 2022 г. индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН. Производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

ИП, получившие свидетельство на срок до шести месяцев (то есть, от одного до пяти месяцев включительно). Оплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы налога. Срок оплаты не позднее срока окончания действия патента.

При этом индивидуальные предприниматели, получившие документ на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более). Уплачивают сумму налога двумя платежами. Первый платеж в размере одной трети суммы налога. А второй платеж в размере двух третей суммы налога.

Существуют два варианта сроков оплаты для ИП:

1) если свидетельство получен на срок до шести месяцев. В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия документа;

2) если он получен на срок от шести месяцев до календарного года можно сделать два платежа:

  • оплата налога в размере одной трети (1/3) суммы. В срок не позднее 90 (девяноста) календарных дней после начала действия документа на ПСН;
  • в размере двух третей (2/3) суммы налога в срок не позднее срока окончания действия документа.

Если пропустить срок уплаты налога. То ИП не слетает с этой системы, как было раньше.

За сколько месяцев сразу можно оплатить патент? Если ИП сделает оплату одним платежом на всю сумму налога, это не запрещается!



Пени и штраф за неуплату предпринимателя

Пени за просрочку уплаты патента (перечисления) налогов и сборов устанавливается согласно ст. 75 НК РФ. Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Подробнее смотрите РАСЧЕТ ПЕНИ. Где рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Налоговые последствия и санкции за неуплату стоимости патента в срок. Они зависят от того, когда предприниматель оформил разрешение:

  • до 30 ноября 2021 года включительно;
  • 1 декабря 2021 года и позже.


Патент выдан по 30 ноября 2021 года включительно

В этом случае предприниматель лишается права применять ПСН. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца. С которого был выдано разрешение. Со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости налога не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ. Пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ.


Патент выдан 1 декабря 2021 года и позже

Неуплата (просрочка) стоимости свидетельства не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ). Но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2017 № 03-11-12/55456. Пиьсмо от 18 августа 2017 № 03-11-09/53124.




Оплата патента внесена с опозданием

Пени начислят, а штраф нет.

Если предприниматель внес плату с нарушением установленного срока. То есть нарушил сроки оплаты. То помимо самого «патентного» налога ему придется уплатить еще и пени за просрочку. А вот штрафовать нерасторопного предпринимателя налоговики не будут.

Письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364
Проверить, правильную ли сумму пеней начислили вам сотрудники инспекции

Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог. Или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения свидетельства. То ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы. Конечно, если речь не идет об умышленном нарушении.



к меню ↑



ВОЗВРАТ денег

ИП закрыл деятельность раньше, чем истек срок патента, ему вернут из бюджета деньги

Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента. В этом случае налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента. Исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги.

Письмо Минфина от 25.05.2016 г. № 03-11-11/29934

Если же предприниматель еще не успел полностью рассчитаться за приобретенный патент. То ему нужно будет произвести доплату в бюджет. Но опять-таки не за весь период действия патента. А за фактическое время его применения.

Примечательно, что в феврале 2016 г. Минфин утверждал, что НК РФ перерасчет стоимости патента не предусмотрен (Письмо Минфина от 24.02.2016 г. № 03-11-12/9623). Однако сейчас финансовое ведомство не только изменило свою позицию по данному вопросу. Но и отменило зимнее письмо.



ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается

Образовавшуюся переплату можно будет вернуть. Или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка. То ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.


Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент нельзя

Индивидуальный предприниматель получил два патента для осуществления розничной торговли на различных объектах торговли. Однако второй патент оказался «невостребованным». Тотому что торговля на соответствующих объектах не велась. Может ли ИП сдать этот патент обратно в налоговую инспекцию и получить уплаченные за него деньги? Нет, не может. Так считают в ФНС (письмо от 11.12.15 № СД-3-3/4725@).


к меню ↑


Какую отчетность сдают предприниматели на патенте

Предприниматели, применяющие патентную систему, согласно пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ освобождены от налогов:

  • НДФЛ (в отношении своих доходов);
  • налога на имущество физических лиц. Которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров. При проведении операций по договорам совместной деятельности. Доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента).


Состав отчетности для предпринимателя на патенте будет такой:

  • справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
  • налоговая декларация по НДС. При проведении операций по договорам совместной деятельности. Доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям. А также при выполнении обязанности налогового агента);
  • отчетность по страховым взносам.
ОТЧЕТНОСТЬ ИП, СРОКИ СДАЧИ, Календарь бухгалтера. Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2022. Скачать бланки, формы декларации ИП.

По патентной системе сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов по всем своим патентам.

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений как физическое лицо. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.


к меню ↑


трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала



ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. ПАТЕНТ: вопросы по патентной системе
    О порядке пересчета стоимости ПСН. ИП может не применять ККТ. Порядок оплаты патента. Порядок перехода на УСН. Классификатор видов деятельности представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности и их кодов. Данный классификатор применяется для заполнения заявлений о переходе на патентную систему налогообложения.
  2. ПАТЕНТ




  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте


Подписаться на получение новых материалов с сайта