Начало  ►  ИП  ►  Патент ИП
Сроки уплаты патента для ИП: порядок постановки и сроки сдачи отчетности псн

Какой порядок, какие сроки перехода и оплаты патента для ИП, декларация

Приведены ПОРЯДОК постановки и оплаты патента для ИП, а также СРОКИ уплаты ПАТЕНТА и отчетность на ПСН

        10 дек. 2018      31      97761



Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

При этом в отношении розничной торговли и для ситуации, когда патент действует на территории всего субъекта РФ в целом, Минфин в письме от 15.07.2015 № 03-11-12/40617 разъяснил следующее. Если предприниматель имеет в одном субъекте РФ несколько торговых точек в разных городах, площадь торгового зала каждой из которых не более 50 кв. м, то на каждую торговую точку получать патент не нужно. В этом случае один патент будет действовать в отношении всех торговых точек, расположенных на территории одного субъекта РФ. Главное, чтобы все эти объекты торговли были указаны в патенте и учтены при расчете его стоимости. Аналогичная ситуация и при оказании услуг общественного питания. Если площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м в каждом объекте общепита и все эти объекты расположены в разных городах на территории одного субъекта РФ, предпринимателю достаточно приобрести один патент.

Примечание: Письмо Минфина от 08.02.2013 № 03-11-11/59.



Начало работы на ПСН

По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на определенный срок. Но допустим, предприниматель работает на упрощенке или ЕНВД и не нарушает условия этих спецрежимов. Тогда он вправе перейти на ПСН по видам бизнеса, в отношении которых применялись упрощенка или ЕНВД, только с начала следующего календарного года (п. 6 ст. 346.13 НК, ст. 346.28 НК, письма ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795, от 28.07.2017 № СД-4-3/14850, от 06.11.2015 № СД-4-3/19344).

Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393).

По общему правилу началом ведения деятельности на ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 НК). Это не обязательно 1-е число месяца, ПСН может начинаться и с середины месяца. Но тогда и дата окончания будет такая же, но в последнем месяце срока. Например, если указать в патенте дату начала 15 марта и срок действия три месяца, на ПСН можно работать до 15 июня. Так, чтобы патент начинался в середине месяца, а заканчивался ровно в конце какого-то месяца, сделать не удастся (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393 и от 16.12.2015 № 03-11-12/73621).

Вместе с тем, патент может быть выдан предпринимателю и позже даты, обозначенной в этом документе. То есть дата постановки на учет и дата начала действия патента могут не совпадать. В такой ситуации считается, что предприниматель начал применять спецрежим со дня постановки на учет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 08.07.2013 № 03-11-09/26233. Документ доведен до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 26.07.2013 № ЕД-4-3/13693, которое размещено на официальном сайте налогового ведомства.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности. Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.45 и пункта 1 статьи 346.46 НК.



Заявление на получение патента

Форма заявления на получение патента утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@

Примечание: Скачать, загрузить Форму заявления на получение патента pdf (178 кб)

Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление.

  1. При осуществлении деятельности по месту жительства - Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
  2. При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит - Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Важно!
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ).


к меню ↑




СРОКИ уплаты ПАТЕНТА, ПОРЯДОК оплаты патента для ИП

Согласно пункту 2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ в 2019 г. индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога патента по месту постановки на учет в налоговом органе.

ИП, получившие патент на срок до шести месяцев (то есть, от одного до пяти месяцев включительно), уплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

При этом индивидуальные предприниматели, получившие патент на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более), уплачивают сумму налога двумя платежами (первый платеж в размере одной трети суммы налога, второй платеж в размере двух третей суммы налога).

Существуют два варианта сроков оплаты патента ИП:
1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года можно сделать два платежа:

  • в размере одной трети (1/3) суммы налога в срок не позднее 90 (девяноста) календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей (2/3) суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если пропустить срок уплаты патентного налога, то ИП не слетает с патента, как было раньше.

За сколько месяцев сразу можно оплатить патент? Если ИП сделает оплату патента одним платежом на всю сумму патента, это не запрещается!


Пени и штраф за неуплату патента предпринимателя

Пени за просрочку уплаты (перечисления) налогов и сборов устанавливается согласно ст. 75 НК РФ. Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Подробнее смотрите РАСЧЕТ ПЕНИ, где рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Налоговые последствия и санкции за неуплату стоимости патента в срок зависят от того, когда предприниматель оформил патент:

  • до 30 ноября 2016 года включительно;
  • 1 декабря 2016 года и позже.

Патент выдан по 30 ноября 2016 года включительно

В этом случае предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца, с которого был выдан патент, со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости патента не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ.

Патент выдан 1 декабря 2016 года и позже

Неуплата (просрочка) стоимости патента не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ), но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2017 № 03-11-12/55456, от 18 августа 2017 № 03-11-09/53124.


Плата за патент внесена с опозданием: пени начислят, а штраф нет

Если предприниматель внес плату за патент с нарушением установленного срока, то помимо самого «патентного» налога ему придется уплатить еще и пени за просрочку. А вот штрафовать нерасторопного предпринимателя налоговики не будут.

Примечание: Письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364

Примечание: Проверить, правильную ли сумму пеней начислили вам сотрудники инспекции

Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения патента, то ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы (конечно, если речь не идет об умышленном нарушении).

к меню ↑




ВОЗВРАТ денег за ПАТЕНТ

ИП закрыл деятельность раньше, чем истек срок патента, ему вернут из бюджета деньги

Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента, то налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги.

Примечание: Письмо Минфина от 25.05.2016 г. № 03-11-11/29934

Если же предприниматель еще не успел полностью рассчитаться за приобретенный патент, то ему нужно будет произвести доплату в бюджет. Но опять-таки не за весь период действия патента, а за фактическое время его применения.

Примечательно, что в феврале 2016 г. Минфин утверждал, что НК РФ перерасчет стоимости патента не предусмотрен (Письмо Минфина от 24.02.2016 г. № 03-11-12/9623). Однако сейчас финансовое ведомство не только изменило свою позицию по данному вопросу, но и отменило зимнее письмо.


ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается

Образовавшуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка, то ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.

Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент нельзя

Индивидуальный предприниматель получил два патента для осуществления розничной торговли на различных объектах торговли. Однако второй патент оказался «невостребованным» — торговля на соответствующих объектах не велась. Может ли ИП сдать этот патент обратно в налоговую инспекцию и получить уплаченные за него деньги? Нет, не может, считают в ФНС (письмо от 11.12.15 № СД-3-3/4725@).

к меню ↑



Какую отчетность сдают предприниматели на патенте

Предприниматели, применяющие патентную систему, согласно пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ освобождены от налогов:

  • НДФЛ (в отношении своих доходов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента).

Состав отчетности для предпринимателя на патенте будет такой:


  • справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
  • налоговая декларация по НДС (при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента);
  • отчетность по страховым взносам.
Примечание: ОТЧЕТНОСТЬ ИП, СРОКИ СДАЧИ, Календарь бухгалтера. Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2019. Скачать бланки, формы декларации ИП.

По патентной системе сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов по каждому патенту.

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений как физическое лицо. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.

к меню ↑



Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. ПАТЕНТ: вопросы по патентной системе
    О порядке пересчета стоимости патента. ИП на патенте может не применять ККТ. Порядок оплаты патента. Порядок перехода с патента на УСН. Классификатор видов деятельности представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности и их кодов. Данный классификатор применяется для заполнения заявлений о переходе на патентную систему налогообложения.
  2. ПАТЕНТ

  
Александр
20 апр. 2016 2:12
В какой срок я должен оплатить патент сроком в один календарный год при оплате всей суммы
Комментарий Модератора

В статье дана информация об оплате патента, выданного на 6 месяцев до года: "в размере одной трети (1/3) суммы налога в срок не позднее 90 (девяноста) календарных дней после начала действия патента;" То есть платеж должен быть не позднее 90 дней.

  
Guest
21 сент. 2016 11:31
Здравствуйте !!! Я получил патент ( первый раз оплатил его в МФЦ -Сахарово ) , теперь хочу оплатить его сразу за три месяца..Это возможно одним платежом ? или как действовать ?
Комментарий Модератора

Оплатить патент можно сразу одним платежом.

  
Камил
11 ноя. 2016 20:07
Здравствуйте я оплатил за патент 6 дней раньше теперь меня говорят за раньше оплата патенту штраф 3000 рубл. Правда что такое зекон есть?
Комментарий Модератора

Кто говорит? Налоговая? Или полиция? Или друзья? Штрафы платят за НЕУПЛАТУ патента или налога, а не за раннюю уплату!!!

  
Али
8 июля 2017 2:03
Здравствуйте что будет если платит за 3 месяца по 2 раза в патент дела в том что я оплачевал патент 3 месяца вперёд после чего приехал на новую работу и работадатели не зная о том что я оплачевал патент 3 месяца вперёд и они тоже эти месяца оплачевали я на 25 чило три месяца вперёд платил а они 10 число Тепер что будет ответе пожалуйста !!!
Комментарий Модератора

О каком патенте идет речь? О патенте для иностранного работника, или о налоговом режиме для ИП?

  
Ирина
23 авг. 2017 19:54
Я ХОЧУ ПРОВЕРИТЬ ДО КАКОГО ЧИСЛА ОПЛАЧЕН ПАТЕНТ И КАКОГО ЧИСЛА НЕОБХОДИМО ПРОИЗВЕСТИ ОПЛАТУ
Комментарий Модератора

Здравствуйте. А у Вас разве нет платежек об уплате стоимости патента (его части) ? Иначе Вам нужно обратиться в банк, где есть р/с, если его нет, то в налоговую. Но я не думаю, что они смогут быстро ответить, да и ответят ли? Ведь функция по оплате лежит на налогоплательщике, а не на других лицах.

Срок действия патента указан в самом патенте. Сроки уплаты указаны в статье. Осталось вспомнить куда и сколько уплатили. Если боитесь потерять патент - уплатите снова полностью.

  
Галина
2 ноя. 2017 1:10
Добрый день, хочу купить патент на 6 месяцев с марта 2018г, правильно ли я поняла, что подавать заявление нужно в феврале 2018г, а не в декабре 2017г. до этого был патент на 1год, действующий до декабря 17г
Комментарий Модератора

Доброй ночи. Смотрите пункт 1 содержания статьи "Процедура перехода на патентную систему налогообложения". Там указан срок подачи заявления. Значит январь-февраль будете на общей системе и сдавать 3-ндфл и НДС?

  
Александр
13 дек. 2017 20:42
Доброй ночи. Не оплатил патент в размере одной трети суммы налога, патент на 10 месяцев, с 14.02.2017-13.12.2017, какие будут штрафы и возможно ли его оплатить полностью, Московская обл., стоимость патента 10440р
Модератор
Здравствуйте. Прочитайте внимательно пункт 2 содержания статьи. Можно оплатить сразу всю стоимость патента.
  
Валентина
15 дек. 2017 0:52
Здравствуйте, просрочена плата первой трети налога по псн, что в этом случае будет?
Модератор
Здравствуйте. Прочитайте внимательно пункт 2 содержания статьи.
  
Андраник
19 дек. 2017 15:40
Добрый день. Патент выдан 21 числа, оплату за налог на продление платил 14 числа каждого месяца в этом месяце 18 числа оплатил. В уфмс не стали продлевать сказали что надо было именно того числа как в прошлом чеке за налог. Правда ли это?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. О каком патенте идет речь? Для иностранца? Если да - читайте здесь.
 https://www.assessor...ncev/
Если патент для ИП - то если даже патент не уплачен, но есть заявление - обязаны дать патент.

  
Андраник
19 дек. 2017 15:53
Для иностранных ну я же успел оплатить до 21 числа и сегодня хотел продлить мне не продлили сказали что надо было 14 оплатить, а не 18 числа. И сказали что патент потерял свое действия???
Комментарий Модератора

Я Вас послал по ссылке для патента для инострацев. Там всё написано: не успел в сроки, значит опоздал и патент пропал. Подавать документы снова.

  
Анна
12 янв. 2018 18:42
Добрый день, подскажите, у меня патент выдан 28 августа и до конца этого года (получается 4 месяца), мне в платежном поручении указывать какой налоговый период? это же не квартал...
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Укажите: "Оплата стоимости патента за период с 28 августа по 31 декабря 2017 г."
Квартал тут не причем. И зачем он тут?

  
Джейхун
15 янв. 2018 21:49
Здравствуйте, пожалуйста, ответьте на мой вопрос. я платил патент за три месяца в ноябре до 7 февраля и регистрация сделал за три месяца, но потом денег был декабре платил за одну месяц и остался чек у меня. Я хотел знать сейчас феврале могу использовать этот чек ?
Комментарий Модератора

Добрый вечер. О каком патенте идет речь? Патент ИП или иностранца? Можете использовать этот чек.

  
Алеи
6 мая 2018 23:55
Патент иностранца получил ийуле и оплатил до января потом поехал Азербайджан там был 2 месяц и приехал, должен ли оплатить вот это 2 месяца который я не находился в России и не работал
Комментарий Модератора

Вопрос не по теме. Патент для иностранца здесь https://www.assessor...ncev/

  
Любовь
10 мая 2018 18:46
Получен патент ИГ на работу 19 апреля 218г оплата за месяц тоже этого числа,до какого числа надо оплатить следующий налог?224
Комментарий Модератора

Вопрос не по теме. Здесь - про патент для предпринимателя - ИП.
Патент для иностранца здесь https://www.assessor...ncev/

  
Надежда
13 июня 2018 23:30
Добрый день! Может ИП на патенте (розничная торговля) заниматься внешнеэкономической деятельностью, то есть закупать товар (импорт) и продавать его розничным покупателям? Не слетим мы с патента , так как могут посчитать ВЭД другим видом деятельности ?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Лишение патента ТОЛЬКО в двух случаях https://www.assessor..._psn/
Вы же закупаете товар для продажи, не важно за рубежом или внутри страны. Главное чтобы деятельность по получению дохода была "патентная".

  
Тахмина
31 авг. 2018 19:28
Мой патент просроченный 4 день, что надо делать не знаю
Комментарий Модератора

Здесь про патент ИП, а не иностранных граждан.
Для них вот инфа https://www.assessor...ncev/

  
Владимир
2 окт. 2018 22:13
Добрый день! Ситуация глупая но прошу помочь: я оплатил патент на транспортную деятельность вовремя, но думал что этого достаточно и заявление на продление патента не оформлял. Прошло 9 месяцев... что делать ?
Придется отчитываться по ОСНО?
Что будет если не отчитываться вообще за этот период?
Комментарий Модератора
Здравствуйте. Когда был оплачен патент? На какой срок ? Когда заканчивается срок действия патента? Если патент не закончился, то подавайте на новый срок. Если закончился, то только с нового года снова можно на патент заявляться.

  
Владимир
2 окт. 2018 23:15
Патент был оплачен 15 декабря на 2018 год. Но я не подавал заявление на его получение. Т е. Я оплатил, а патент не получал и не заявлял на его получение. Патент закончился 9 месяцев назад. Что с этим делать? Я попал на новый, но как отчитываться с 1 января по сентябрь? Получается что патента нет!!!
Могу я не отчитываться по другой системе налогообложения?
Комментарий Модератора

Не понятно. Если патент оплачен на 2018 год, так какие проблемы? Остался платежный документ? Если заявления не было, то налоговая и не знает, что вы на патенте. Переход на патент носит уведомительный характер, не уведомили, они считают, что Вы на ОСН. Сначала уточните в налоговой на какой вы системе налогообложения. Но, скорее всего, на общей.
Это, кстати, можно легко узнать в личном кабинете ИП.

  
Елена
12 окт. 2018 3:43
Патент выдан с 1.07 до 31.12. Это считается как патент до 6 месяцев или как от 6 месяцев? Т.е. Оплата первого взноса не позднее 90 дней или вся сумма до конца срока?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Это 6 месяцев и более. А не до 6 месяцев. Т.е. в течение 90 дней нужно оплатить 1/3 стоимости патента. Т.е. до 30 сентября нужно было уплатить 1/3 стоимости. Если не уплатили, будет штраф, но это копеечки. Т.к. 1/3 копеечки, да еще 20% от этой сумм.
Про сроки и пени. https://www.assessor...ip/#2

  
Сергей
10 дек. 2018 13:06
Здравствуйте!
Я хочу зарегистрироваться как ИП и сразу подать на патент до конца 2019 года. В налоговой говорят, что патент выдается только кратно месяцам. Т.е. получается следующее: я подаю заявление на получение патента одновременно с заявлением на регистрацию ИП в первый рабочий день 2019 года. Т.к. на регистрацию уйдет несколько рабочих дней, то патент могут выдать только на 11 месяцев.
В общем - как мне зарегистрировать ИП на патенте так, чтобы получить патент на весь 2019 год?
Модератор
Добрый день. Не подскажем. Есть только вот эта инфа в пункте 2 оглавления статьи
  

Звать
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  
8(800)500-27-29 доб.322

.