Условия перехода с ЕНВД на УСН в 2021

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Организации и ИП, применявшие ЕНВД, могут перейти на УСН до 31 марта!

⭐ Письмо от 14.01.2021 № СД-4-3/119@

ФНС сначала разрешила бывшим вмененщикам переходить на УСН до 1 февраля 2021 года. Такое неожиданное для всех письмо было разослано по нижестоящим инспекциям.

Переход на УСН продлен до 31 марта 2021 года

Организации и ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, вправе перейти на УСН, уведомив об этом инспекцию не позднее 31 марта текущего года. Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 27 января 2021 года.

ФНС объяснила, куда сдавать последнюю декларацию по ЕНВД

Куда сдавать налоговую декларацию по ЕНВД после отмены этого налога? Ведь декларация будет сдана уже после того, как налогоплательщик будет снят с учета. Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020 г.

По данным статистики за 2019 г., ЕНВД используют около 35% от всего бизнеса, а именно - 200 тысяч организаций и почти два миллиона индивидуальных предпринимателей. Преобладающее число предпринимателей и организаций, узнавших о предстоящей отмене ЕНВД с 2021 г., предпочитают выбрать УСН. В отличие от общей системы налогообложения, при УСН можно сэкономить на налогах и сдавать меньше отчетов.

В настоящее время с выбором нового налогового режима не определились около 950 тысяч предпринимателей. Из них примерно 12 процентов планируют перейти на налог на профессиональный доход, то есть стать самозанятыми, и ещё около 50 процентов намерены перейти на патентную систему.

Допустимо с января 2021 года перейти на:

• упрощенную систему (УСН);
• патентную систему (ПСН);
• систему в виде уплаты единого сельхозналога (ЕСХН);
• стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД).

ИП, у которых не больше 15 работников и доход не больше 60 млн руб. в год могут кроме УСН и ОСНО перейти на:

• по некоторым видам деятельности могут перейти на ПСН (патент);
• а ИП без работников - перейти на НПД, стать самозанятыми.

• ОСНО + патент
• УСН + патент

• ОСНО+УСН
• УСН (Д) + УСН (Д-Р)
  

ЕНВД отменили, как перейти с «вмененки» на «упрощенку»

Вмененку (ЕНВД) упразднят, отменят с 1 января 2021 года. Другой альтернативой для бывших «вмененщиков» может стать УСН — упрощенка. Как правильно и безболезненно перейти с ЕНВД на УСН, пишут налоговики в письме ФНС от 20.10.20 № СД-4-3/17181@.

Если ничего не будете делать, то по умолчанию с 01.01.2021 вас переведут на общий режим налогообложения:

• организации должны будут платить НДС и налог на прибыль
• ИП - НДС и НДФЛ.

Чтобы перейти с 01.01.2021 на УСН "доходы" или "доходы минус расходы", до 31.12.2020 подайте уведомление.

Известно, что переход на УСН происходит с начала очередного календарного года. Это установлено в статье 346.13 НК РФ. Там в пункте 1 написано, что организации или ИП, желающие применять УСН со следующего календарного года. Должны уведомить об этом ИФНС по месту нахождения или месту жительства соответственно. Для этого необходимо направить в инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря текущего календарного года. То есть «вмененщики», которые планируют применять «упрощенку» с 1 января 2021 года, должны не позднее 31 декабря 2020 года подать уведомление о переходе на УСН.

В уведомлении есть строка «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления». Ее, как отмечают в ФНС, заполняют только организации. Причина — для них установлен лимит по выручке: не более 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Если по состоянию на 1 октября 2020 года этот лимит превышен, то организация перейти на УСН не сможет. Лимит доходов рассчитывается по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом.

Уведомление о переходе на УСН можно представить лично, отправить по почте заказным письмом или переслать в электронном виде (в последнем случае необходима квалифицированная электронная подпись).

Кроме того, налоговики пишут, что после представления уведомления о переходе на УСН налогоплательщики могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения. Либо вообще отказаться от применения «упрощенки». Для этого следует направить в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано первоначальное уведомление.

Нужно ли «вмененщикам» подавать заявления о снятии с учета в связи с отменой енвд

Енвд отменили с 1 января 2021, на этот вопрос специалисты ФНС ответили в письме от 21.08.20 № СД-4-3/13544@.

По общему правилу, заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в течение пяти дней после прекращения соответствующей деятельности, при переходе на другой налоговый режим. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.28 НК РФ. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения такого заявления направляет налогоплательщику уведомление о снятии с учета.

Но ... в ФНС обращают внимание на следующее. C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Соответственно, с этой даты утратят силу упомянутые выше положения статьи 346.28 НК РФ. То есть у «вмененщиков» уже не будет оснований для представления заявлений о снятии с учета. Как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.

После перехода на УСН с ЕНВД часть доходов можно не учитывать

ФНС считает, что если доходы, полученные упрощенцем, являются оплатой за товары, реализованные в период применения ЕНВД, в базу по «упрощенному» их можно не включать.

На УСН датой получения дохода считается день получения упрощенцем денег на свой банковский счет или в кассу.

Налоговая служба расшифровала эту норму так: в УСН-базу включаются доходы от реализации, поступившие в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (т.е. фактически переданные на возмездной основе) также в период применения УСН.

Соответственно, если товары (работы, услуги) были фактически реализованы в период применения ЕНВД, а оплата за них поступила уже после перехода на упрощенку, в УСН-базу эти суммы не включаются.

ВЫБОР подходящей СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Открывая дело, у руководителя компании или ИП возникает резонный вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Как сэкономить на налогах и максимально упростить учет? В чем отличие разных режимов, какой из них подойдет именно вам — узнаете ниже, воспользовавшись нашим калькулятором выбора системы налогообложения.

Стоимость и Калькулятор ПАТЕНТА