Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист
Страховой год ИП в 2021: снизили сумму взносов, Калькулятор взносов

Страховые Взносы ИП по годам, фиксированные платежи ПФР

Ставки страховых взносов ИП и расчет фиксированных взносов ИП в 2020. Бесплатный онлайн калькулятор. Правительство снизило размер фиксированных взносов ИП.

  27 мая 2021      3      170491


Давайте рассмотрим важные вопросы:
  • 1 процент свыше 300000 в 2021 году


ИП из пострадавших отраслей не освобождали от взносов в размере 1% с доходов выше 300 тыс. руб.

Индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях экономики, от уплаты взносов размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей не освобождали. Об этом пишет Минфин в письме № 03-15-05/105993 от 03.12.2020 г.



Правительство снизило размер фиксированных взносов ИП

ИП платят в 2020 году взносы за себя по новой пониженной ставке. Это следует из закона, подписанного Президентом.

Новые тарифы взносов ИП

Взносы ИП за себя в 2020 году в ПФР составляют 32 448 рублей. Однако для пострадавших отраслей ИП (см. ОКВЭД отрасли) взносы в ПФР составят 20 318 руб.


Принадлежность к пострадавшей отрасли: документ важнее факта

Даже если организация (ИП) фактически ведет деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли, само по себе это еще не дает ей права рассчитывать на «антивирусные» меры поддержки (в частности, на зарплатную субсидию и нулевой тариф взносов за II квартал).

Письмо ФНС от 10.07.2020 № БС-18-11/1148@; Письмо ФНС от 16.07.2020 № БС-4-11/11536

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020 в качестве основного.

Для применения пониженного совокупного тарифа взносов 15% (10% - на ОПС, 5% - на ОМС и 0% - на ВНиМ) вид деятельности значения не имеет. Главное, быть включенным в реестр МСП.

Куда платитьСумма за годДля пострадавших отраслей
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год 32 448 руб. 20 318 руб.
На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год 8 426 руб. 8 426 руб.
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ограничена суммой 259 584 руб. 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ограничена суммой 259 584 руб.

Президент подписал Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ, утверждающий на 2021-2023 годы ставки фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей.

ГодВзносы на ОПСВзносы на ОМС
201929 3546 884
202032 4488 426
202132 4488 426
202234 4458 766
202336 7239 119

Страховые фиксированные взносы ИП в Пенсионный фонд и медстрах

Ниже дана таблица суммы страховых взносов ИП.

Название фонда2015 г.2016 г.2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.
Пенсионный фонд18 610,8019 356,4823 40026 54529 35432 448
Медстрах - ФФОМС3 650,583 796,854 5905 8406 8848 426
Итого:22 261,3823 153,3327 99032 38536 23840 874
Максимум "пенсионных взносов"154 851,84187 200212 360234 832259 584

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Когда сумма взносов превысит максимум, платить их больше не нужно.




Страховые взносы ИП за неполный год

Если индивидуальный предприниматель начал или прекратил деятельность в течение расчетного периода (года), то фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно рассчитать и заплатить только за фактически отработанный период.

Письмо Минфина России от 13.07.18 № 03-08-02/49179.

Правила определения периода, за который нужно заплатить страховые взносы, установлены в статье 430 НК РФ. Если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы за этот расчетный период определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (то есть того месяца, в котором состоялась регистрация физлица ИП). Если плательщик «закрывает» ИП в середине года, то фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по тот месяц, в котором утратила силу регистрация физлица в качестве ИП). При этом и в том, и в другом случае фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц деятельности рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.



Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ПАТЕНТЕ, ОСНО

Определить ее надо по правилам п.9 статьи 430 НК РФ в зависимости от режима:

  • для общего режима ОСНО — разница между доходами и профессиональными вычетами согласно п.3 статьи 210 НК РФ;
    С 2017 года для целей исчисления размера страховых взносов с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, на основании подпункта 1 пункта 9 статьи 430 НК для ИП на ОСНО доход учитывается в соответствии со статьей 210 НК.
    ФНС в своем письме № БС-3-11/1707@ от 13.03.2017 напомнила, что разъяснение вопроса об определении размера фиксированных взносов ИП за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, не относятся к компетенции ФНС России.
  • для упрощенки (УСН) — это фактически поступившие средства согласно статье 346.15 НК РФ;

    Верховный суд: ИП на УСН может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя»

    Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе определять доход для расчета страховых взносов «за себя» исходя из разницы между доходами и расходам. Такой вывод следует из определения Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937.

    Минфин против этого, поэтому нужно будет отстаивать свою позицию в суде, чтобы суды приняли вычет расходов при расчете страховых взносов.

    Верховный суд: ИП на УСН считают взносы за себя, исходя из доходов и расходов

    Судьи в очередной раз постановили, что при определении величины годового дохода в целях исчисления страховых взносов за себя предприниматели на «доходно-расходной» УСН уменьшают полученные доходы на сумму понесенных расходов.

    Определение ВС от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359

    Аргументирует свою позицию ВС тем, что принцип определения объекта обложения при УСН «доходы минус расходы» аналогичен тому, что применяют ИП на ОСН. А предпринимателям-общережимникам разрешено в целях исчисления страховых взносов уменьшать доходы на сумму расходов. А значит, так можно поступать и упрощенцам.

    А вот Минфин не устает выпускать разъяснения, в которых продолжает настаивать, что ИП-упрощенцы должны исчислять взносы исходя из всей суммы полученного дохода без учета расходов (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-15-05/69331; Письмо Минфина от 04.09.2017 N 03-15-05/56666).

    Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы

    Минфин продолжает настаивать: предприниматели на УСН не могут учесть расходы при уплате личных страховых взносов с суммы превышения. В письме от 03.05.18 № 03-15-05/29955 специалисты министерства вновь заявили, что «упрощенщики» не вправе уменьшать доход на сумму произведенных расходов. В новом письме Минфин авторы письма объяснили, почему их позиция противоречит позиции Верховного суда РФ.

    Что касается упомянутого определения ВС, то оно принято в отношении взносов, которые регулировались Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ. А этот закон уже не действует. При этом вывод Верховного суда распространяется только на конкретную ситуацию, рассмотренную судом, заявили авторы письма.

    Конституционный суд: ИП на УСН могут учитывать расходы при расчете взносов «за себя»

    При определении размера личных пенсионных взносов ИП, который применяет УСН «доходы минус расходы», может определять годовой доход как разницу между доходами и расходами. Такой вывод следует из определения Конституционного суда РФ от 30.01.20 № 10-О.

    Несмотря на то, что КС РФ отказал принять жалобу к рассмотрению, он, по сути, признал, что при определении дохода, исходя из которого ИП-«упрощенщики» рассчитывают личные страховые взносы, можно учитывать расходы.

  • все, кто платит ЕСХН, – по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
  • для патентной системы — в соответствии со ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ.
При совмещении нескольких режимов налогообложения облагаемые доходы по всем видам деятельности суммируются.


Расчет величины доходов плательщиков на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН для страховых взносов

Налоговый режимПорядок расчета величины доходовГде посмотреть сумму дохода в целях расчета взносов
ОСНОВзносы рассчитываются от разницы между доходами и профессиональными вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ).Значение показателя строки 060 декларации 3-НДФЛ.
ЕСХНПри расчете суммируются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом расходы, на которые ИП вправе уменьшить ЕСХН, не учитываются.Значение показателя строки 010 декларации по ЕСХН.
УСНВеличина дохода — сумма фактически полученного совокупного дохода за расчетный период. Уменьшить доход на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, нельзя.Если объект налогообложения «доходы» — значение показателя строки 113 декларации по единому налогу.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы» — значение показателя строки 213 декларации.
ПАТЕНТВзносы в ПФР начисляются исходя из потенциально возможного годового доходаЕсли патент выдан на срок менее года, то доход равен потенциально возможному годовому доходу, деленному на 12 месяцев и умноженному на количество месяцев срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Внимание!
Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения.

При совмещении УСН и патента — реальный и потенциально возможный доходы.

Доходы на расходы ни при каких обстоятельствах не уменьшаются!

Как предпринимателю на ПСН определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса за 2021 год

Доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703).

Cтраховые взносы в виде 1% от суммы превышения предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года, не дожидаясь окончания года.

Бесплатный онлайн калькулятор фиксированных взносов ИП за себя в 2021 году




Когда предприниматель может перечислить второй фиксированный взнос 1% с превышения 300000 руб. ?

Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2020 года будет неизвестна. Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов.

Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны. А в начале 2021 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход.

Поэтому предприниматель может перечислять второй платеж в ПФР поэтапно в 2021 году, после того как доходы превысят 300 000 руб., а может всю сумму по завершении года. Рассмотрим эти два варианта, чем они отличаются, есть какая выгода?

1. Вся сумма второго взноса в ПФР уплачивается по окончании рабочего года в 2021 году

Сумма второго дополнительного страхового взноса в ПФР за 2020 год на страхование предпринимателей, уплачиваемые, согласно статье 432 НК РФ, не позднее 1 апреля 2021 года рассчитывается по формуле:

[q]

Дополнительный взнос в ПФР = (Все ДОХОДЫ (без учета расходов) 300000 руб. ) ×1%

[/q]

Если вы совмещаете «упрощенку» с патентом, вам потребуется сложить доходы по всем видам деятельности. Правила определения размера доходов в таком случае показано выше.

Пример 1. Уплата предпринимателем второго платежа в ПФР в 2021 году

Предприниматель И.И. Иванов применяет «упрощенку». Его доходы за 2020 год, по данным Книги учета Доходов и Расходов (КУДиР), составили 9 млн. руб. Расходы — 10 млн. руб.

Предприниматель рассчитал второй платеж в ПФР с доходов: (9 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 87 000 руб.

Расходы на размер платежа в ПФР не повлияли. Поэтому, фактически получив в 2020 году убыток в 1 млн. руб. (10 млн. руб. – 9 млн. руб.), И.И. Иванов все равно должен дополнительно заплатить в Пенсионный фонд РФ 87 000 руб.


2. Поэтапная уплата второго взноса в ПФР

Есть ли экономическая целесообразность платить второй страховой взнос в Пенсионный фонд РФ (1% с доходов), не дожидаясь конца года?

УСН доходы. На объекте доходы вы можете уменьшить единый налог только на те взносы, которые были уплачены в этом же отчетном (налоговом) периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП на УСН доходы без работников вправе уменьшить «упрощенный» налог на всю сумму страховых взносов, применив вычет. Взносы уменьшают налог по УСН за тот период, в котором они уплачены, — квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Например, взносы уплачены в сентябре, значит, они ставятся в вычет при уплате авансового платежа по УСН за 9 месяцев.

ИП на УСН с работниками, у которого есть наемные работники как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому, может поставить в вычет по УСН и взносы за работников, и взносы за себя. Но размер вычета строго ограничен — не более 50% от суммы начисленного налога.

Если же предприниматель работает в одиночку, он ставит страховые взносы, которые уплачены за себя, в вычет без ограничений. То есть налог по УСН предпринимателям-одиночкам можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля, если уплаченные взносы больше суммы налога по УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Предприниматель один или с наемными работниками, страховые взносы учитываются в вычете в том квартале, в котором они фактически уплачены в бюджет. Это касается как взносов за работников, так и взносов за себя.

Для того чтобы часть уплаченных взносов с доходов учитывать при УСН уже в 2014 году, их надо заплатить с реально полученных доходов, а не с прогнозируемых (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03‑11‑11/7515).

Пример 2. Поэтапная уплата предпринимателем платежа в ПФР с доходов

ИП УСН доходы. Выручка предпринимателя И.И. Иванова в 2014 году составила нарастающим итогом за:

  • I квартал — 200 000 руб.;
  • полугодие — 300 000 руб.;
  • 9 месяцев — 500 000 руб.;
  • 2020 год — 1 000 000 руб.

В I квартале взносы платить нельзя, потому что еще нет точной сумму дохода за налоговый период. И.И.Иванов может начать уплачивать страховые взносы с доходов уже начиная с июля, когда его доходы достигли 300 000 руб. и превысили указанное значение.

В октябре предприниматель рассчитал страховые взносы с заработанных доходов и уплатил их в ПФР. Сумма платежа составила 2000 руб. [(500 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%].

В январе 2021 года И.И. Иванов рассчитал остаток платежа с доходов за 2020 год. Всего за год полагается к уплате в ПФР 7000 руб. [(1 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%]. С учетом платежа в октябре сумма к перечислению в I квартале 2021 года равна 5000 руб. (7000 руб. – 2000 руб.).

ИП на УСН Доходы-расходы. В этом случает можно оплаченные взносы включать в затраты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, взносы, уплаченные в сентябре, учитываются в расходах за 9 месяцев 2014 года. Поэтому, уплачивая второй платеж в ПФР поэтапно, вы можете равномерно включать суммы в расходы.

После того как первый платеж сделан, вам нужно дождаться окончания года и посчитать уже окончательные доходы за 2020 год. Далее останется только рассчитать итоговый размер второго платежа в ПФР за 2020 год, отнять от полученной суммы уже уплаченные взносы и полученную разницу доплатить в бюджет.

Важно.

На объекте доходы минус расходы «упрощенцы» (организации и ИП) должны учитывать страховые взносы по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. учитываются в расходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. Это означает, что индивидуальный предприниматель может регулировать свои расходы и распределять страховые платежи в ПФР во времени так, как ему выгодно, все зависит от того, когда их заплатить. Причем страховые взносы должны быть уплачены с реальных доходов. Взносы, уплаченные с предполагаемых доходов, нельзя учитывать в расходах, инспекция такие затраты не признает (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-11/7514).



Уплачивать страховые взносы нужно с даты регистрации в качестве предпринимателя, пенсионер ИП тоже платит

Страховые взносы в виде фиксированного платежа предприниматель должен платить со дня, следующего за днем его регистрации в качестве ИП, а не с того момента, когда фактически начал вести предпринимательскую деятельность.

Высший арбитражный суд в определении от 20.06.14 № ВАС-7260/14 об отказе в передаче дела в Президиум этого суда.

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности. То есть Индивидуальный Предприниматель ИП обязан платить страховые взносы, даже если не ведет финансово-хозяйственную деятельность, но при этом не снялся с учета в регистрирующем органе.

Даже если ИП не ведет деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП.

Трудоустройство не освобождает ИП от обязанности платить взносы за себя

Если индивидуальный предприниматель устроился на работу как наемный сотрудник, страховые взносы за него будут поступать в бюджет из двух источников.

Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-15-05/10358

Страховые взносы за ИП, являющегося наемным работником, обязан уплачивать и его работодатель, и сам
предприниматель.

ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы

Источник: Информация ФНС

Если предприниматель снялся или утратил право на уплату налога на профессиональный доход (НПД), у него возникает обязанность уплачивать взносы на ОПС и ОМС за себя.

В случае, когда ИП «слетел» со спецрежима из-за того, что его доход с начала года превысил максимально допустимую величину (2,4 млн рублей) он должен вновь начать исчислять и уплачивать взносы. В такой ситуации началом расчетного периода для него будет дата утраты права на применение НПД. Если же ИП отказался от НПД добровольно, то исчислять взносы он должен с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профдоход.

Если право на спецрежим утратил «физик», оказывающий услуги организации (или ИП), обязанность по исчислению и уплате взносов с сумм оплаты таких услуг ложится на заказчика.

ИП перешел на НПД, но не снялся с регистрации в ЕГРИП

По общему правилу предприниматель, который прекращает свою деятельность, обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Об этом сказано в пункте 5 статьи 432 НК.

Однако смена режима налогообложения не является прекращением деятельности ИП. Поэтому срок уплаты определяйте в общем порядке. Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование ИП платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.



ИП платить ли фиксированные страховые взносы, не работает, пенсионер

Самозанятые на НПД не платят страховые взносы. Уплата ИП взносов всегда независимо от дохода. Пенсионер он, или работает по трудовому договору





трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала


ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. УПЛАТА страховых взносов ИП в 2021 году
    Рассмотрен вопрос: "Когда предпринимателю, заработавшему более 300 000 руб., можно и выгоднее платить вторую, дополнительную часть страховых взносов ПФР ?
  2. КБК 2021 для взносов Пенсионный фонд - ПФ РФ, ФФОМС- медстрах
    Приведены Коды Бюджетной Классификации (КБК) для уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС.


  

Галина
13 июня 2018 23:30
Чем и где я должна подтвердить, что я, ИП, не занимаюсь предпринимательской деятельностью ввиду ухода за матерью 88-ми лет для расчёта фиксированного страхового взноса? Спасибо.
Комментарий Модератора

Предъявите документы об этом факте в Налоговую. Они ведь должны знать, они ведь контролеры.

  

Лилия
27 мая 2021 21:18
Здравствуйте, собираюсь открывать ип ,так же нахожусь в положении. Скажите положены мне выплаты по Б и Р?
Комментарий Модератора

Добрый вечер. ... ссылка

  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте


Подписаться на получение новых материалов с сайта