Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА
Начало  ►  КНИЖНАЯ ПОЛКА  ►  ЗАЯВЛЕНИЯ
Заявление об УТОЧНЕНИИ платежа в налоговую бланк

Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа

Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

        6 дек. 2017      18      303543



УТОЧНЕНИЕ ПЛАТЕЖА в налоговую, бланк заявления, образец

В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125.

Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в платежном поручении есть ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.

В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.

Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.

В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.

Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.

Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:


  • основание платежа;
  • принадлежность платежа (например, КБК);
  • налоговый период;
  • статус плательщика (поле 101);
  • ИНН, КПП плательщика и получателя.

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ.






Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую

В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.

Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка? В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание: Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

  1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
  2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.





Заявления об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк в формате Word ворд


Заявление об уточнении платежа в налоговоую


Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45, пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324

Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:

  • основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
  • принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
    налоговый период – поле 107 платежного поручения;
  • статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
  • ИНН, КПП плательщика и получателя.

Примечание: Порядок, утвержденный приказом ФНС России от 2 апреля 2007 г. № ММ-3-10/187.

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)




Когда уточнить платеж нельзя

Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

  • в банк – если платеж не исполнен;
  • в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.

В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

Примечание: Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819, от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228.




Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Примечание: Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.


Заявление для ВОЗВРАТА или ЗАЧЕТА НАЛОГА

Зачет сумма одного налога за счет другого возможен на основании заявления о зачете излишне уплаченных сумм налогов. Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@





Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ на nalog.ru
    Новый сервис с 1 октября 2012 г. позволяет физическим лицам проводить все операции и общение с налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика на налог.ру




  
Татьтяна Щербина
16 сент. 2016 23:08
Краснодарский край -ст Ставропольская -ул Мира2! Уточните какой налог на дом -построенный 2008 году! 2 хозяина я хочу знать какой мой налог!
Модератор
Вопрос не по теме. Что такое "уточнение платежа" - смотрите статью. Какие Ваши налоги - откройте личный кабинет налогоплательщика.
  
Guest
28 янв. 2017 20:11
за какой период времени можно уточнить платежи? (1год, 2,5,10?)
Комментарий Модератора

Речь идет об излишне уплаченных суммах? Срок исковой давности - 3 года.
Если идут текущие платежи, то необходимо в кратчайшие сроки уточнить платеж, потому что идут пени и штрафы. К тому же некоторые платежи нельзя уточнить, это указано в статье.

  
Мари
17 фев. 2017 23:36
Скажите, где законодательно закреплено, что заявление на уточнение клиент должен предоставить самостоятельно в органы ИФНС, а не посредством Банка? Ведь можно же направить запрос на уточнение платежа в Банк, и пусть Банк отправляет!
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Все законодательные акты (письма, номера статей НК РФ) приведены в статье. Уточнение платежа идет по схеме плательщик (налогоплательщик)-получатель (налоговая). Банк - это посредник. С ним можно вести переписку до поступления денег в налоговую. Когда деньги поступили в налоговую, и они не знают куда их отнести, им нужно в этом помочь - написать заявление об уточнении платежа.

  
юля
18 фев. 2017 4:40
Платила налог на транспорт через сбербанк онлайн. И выбирая где заплатить зашла в оплату налога на патент. Что делать? Совпадает все кроме КБК и ТП.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Здесь два варианта:
1. Заплатить снова по правильным реквизитам. А затем написать в налоговую заявление о возврате предыдущего платежа, который ушел на патент.
2. Написать в налоговую, чтобы они перевели платеж с патентного счета на Ваш счет по транспортному налогу.
Во втором варианте не тратятся текущие деньги, но маята по переписке с налоговой. Могут насчитать пени, если сроки все ушли.

  
Ирина
13 марта 2017 15:32
Подскажите пожалуйста, оплатила соцстрах и ффомс за январь по старым реквизитам! Что нужно сделать для исправления данной ошибки? Заранее спасибо!
Модератор
Здравствуйте. С 2017 года страховые взносы платят в налоговую. Нужно заплатить в налоговую по правильным реквизитам, а затем написать заявление в ФСС и ПФР на возврат ошибочных платежей.
  
Нина
4 апр. 2017 14:57
Добрый день! Подскажите ход действий если при перечисление за февраль 2017 НДФЛ, я указала старые реквизиты банка ИФНС. Можно ли уточнить платеж или необходимо писать письмо?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если реквизиты старые, то скорее всего платеж не поступил в налоговую, то и уточнять платеж не с кем. Обратитесь в банк, ушел ли платеж? Если сумма небольшая, лучше всего отправить снова платеж по верным реквизитам, чтобы не попасть на штрафы и пени пока вы ищите платеж, а потом уже искать платеж и написать заявление на возврат или зачет неверного налога.

  
Наталья
3 мая 2017 17:56
Здравствуйте! По ошибке оплатили страховые взносы не в налоговую,а в фонды,но банк и счет совпадают,неверно только инн и кпп получателя ,кбк тоже верные ! нужно ли платить заново или можно подать заявление об уточнении?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. ИНН получателя и его название должны совпадать. У Вас разные. Нужно узнать в банке куда ушел платеж. Если в налоговую, то можно уточнить. Если в фонды - тогда вернуть эти деньги.

  
Мария
17 мая 2017 2:36
Здравствуйте! Наша компания при оплате страховых взносов в налоговую, ошибочно указала кбк на 2016 г, оплата произведена в 2017 и кбк нужно было указать другое. Написали заявление в налоговую на уточнение платежа, в ответ нам выставили требование и пени по уплате страховых взносов. Звонили в инспекцию, они ответили, что у них происходит процедура слияния 2-х инспекций, и никакие зачеты и уточнения они в данный момент делать не могут. Заявление на уточнение платежа оставлено без ответа. Сказали, что бы мы потом решали эту проблему уже с новой инспекцией, правомерно ли это?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. У нас прав тот, кто сильнее. А они сильнее. Более того, им не до Вас. Создается новая структура, конечно же с ней всё решать. Другое дело, чтобы пеню бы выставили с момента подачи первого заявления, а не тогда, когда будет уже новая контора создана.

  
Наталья
13 сент. 2017 20:46
Если вы отправили страх.взносы не туда, вам нужно взять справку в Пенсионном о том,что на 01.01.2017 вы ничего не должны и с ней пойти в налоговую написать заявление на разнесение платежей ( копии платежек с собой) и они все разнесут! Может быть это кому-то поможет)
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Спасибо за рекомендации.

  
Татьяна
6 дек. 2017 18:46
Здравствуйте, подскажите пожалуйста как перекинуть уплаченные страховые взносы в другую налоговую находящаяся в другом городе.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. "Перекинуть" можно только, написав об этом в свою налоговую и обосновав это в заявлении.

  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать
Текст *

Капча
(англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
.