Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА

Сдайте налоговую декларацию и закройтесь в ПФР и ФСС при закрытии ИП предпринимательства

Неподача декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением взносов "за себя" в ПФР в максимальном размере. А в 2017г. это 194 688 рублей.
        21 июня 2017      55      99427


Как закрыть ИП индивидуального предпринимателя

1. Предприниматель не является работодателем


работает один, не выступает в роли страхователя по отношению к другим физическим лицам, то алгоритм действий в процессе прекращения предпринимательской деятельности сводится к следующему:

1) получить справку из Пенсионного фонда РФ о том, что предприниматель не является страхователем других физических лиц;

2) закрыть расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности;

Примечание: Уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии банковского счета индивидуального предпринимателя не нужно, за исключением случая, когда счет был открыт за рубежом.

3) зарегистрировать в налоговой факт прекращения деятельности в качестве предпринимателя (подать документы в регистрирующий орган с целью внесения записи в ЕГРИП);

4) уплатить страховые взносы. Согласно части 8 статьи 16 Закона о страховых взносах 212-ФЗ рассчитаться по страховым взносам за себя можно (и нужно) уже после того, как инспекция зарегистрирует факт прекращения деятельности в качестве предпринимателя. Уплатить задолженность по взносам необходимо в течение 15 календарных дней с момента регистрации. Причем 15-дневный срок начинает течь непосредственно со дня регистрации (т. е. дня внесения записи в ЕГРИП), а не на следующий день после этого.

Страховые взносы с 2017 года платят в НАЛОГОВУЮ!

Если перечисляете страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017, то нужно платежку составить по правилам для уплаты налогов со своими КБК!!!.



2. Предприниматель является РАБОТОДАТЕЛЕМ


т.е. имеет работников и является страхователем других физических лиц, то при прекращении предпринимательской деятельности необходимо совершить следующие действия:

1) представить сведения о застрахованных лицах в Пенсионный фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ (п.3 закон 27-ФЗ "в течение одного месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, но не позднее дня представления документов для государственной регистрации при ликвидации ИП"));

2) рассчитаться по страховым взносам, начисленным в отношении застрахованных лиц;

3) решить кадровые вопросы (оформить увольнение сотрудников);

4) закрыть расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, (уведомлять об этом налоговую инспекцию и фонды не требуется);

5) зарегистрировать в налоговой факт прекращения деятельности в качестве предпринимателя (подать документы в регистрирующий орган с целью внесения записи в ЕГРИП);

6) уплатить страховые взносы, начисленные в отношении предпринимателя (см. выше)





При закрытии ИП налоговую декларацию сдать обязательно

Когда индивидуальный предпринимает решил закрыть свою деятельность и исключить себя из реестра ЕГРИП, нужно обязательно сдать декларацию по своей системе налогообложения! Ведь неподача декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением взносов "за себя" ... в максимальном размере.

А в 2017 г. это немного-немало:

194 688 руб. (8 х МРОТ руб. х 26% х 12 (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

И неважно, какой при этом у вас был доход за текущий год на самом деле.

С чем связан такой «подарок» по случаю «сворачивания» предпринимательской деятельности? При отсутствии налоговой декларации и данных о доходах налоговики в соответствии с законодательством будут вынуждены рассчитывать взносы из восьмикратного МРОТ, что составит максимально возможный к уплате размер взносов на ОПС – 194 688 рублей (2017 год).

Примечание: За другие следующие года будет больше, потому что МРОТ больше.

В любом случае, чтобы не испытывать судьбу, проще все-таки подать декларацию и отдыхать от предпринимательской деятельности с чистой совестью.

При «закрытии» ИП декларацию нужно подать:

  • при ОСНО: в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности (п.3 ст.229 НК РФ). Итак, при применении общего режима налогообложения срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (по форме 3-НДФЛ) – это пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Срок уплаты НДФЛ - не позднее, чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации.;
  • при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ);
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность (п.3 ст.346.32 НК РФ).

Делается это для того, чтобы Пенсионный фонд смог узнать фактический доход предпринимателя, чтобы рассчитать страховые взносы. Подробнее читайте Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ЕНВД, ПАТЕНТЕ, ОСНО



Как предпринимателю ИП сняться с учета в ПФР, ФФОМС, ФСС при закрытии

В случае, если индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), а также сдать налоговую декларацию, о чем сказано выше. Если все документы, которые предоставит предприниматель в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.

Как сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС

Чтобы сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС, предпринимателю при закрытии не нужно предпринимать никаких самостоятельных действий. В территориальном отделении Пенсионного фонда РФ его снимут с учета в течение трех рабочих дней со дня, когда налоговая инспекция передаст в ПФР сведения из ЕГРИП. Эти сведения территориальное отделение Пенсионного фонда РФ передаст в территориальное отделение ФФОМС. Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ, пункте 2 статьи 11 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ и пункте 4 статьи 17 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ.

Следует заметить, что если у ИП не было работников обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило, не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 № 108н). В регламенте всё подробно расписано, поэтому каких-либо особых сложностей не должно быть.

Важно!
В случае, если у ИП были наемные работники, и он прекратил с ними трудовые отношения, ему потребуется принять меры для снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует совсем прекращать деятельность).



Снятие ИП в качестве страхователя в ФСС РФ

Когда ИП расторгнет все свои трудовые договора с наемными работниками, он должен сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. А вот если у него есть работающие гражданско-правовые договоры с физическими лицами, по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 Порядок № 959н).

Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):

  • заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13 Регламент № 574н);
  • копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).

Срок подачи заявления о снятии с учета в ФСС РФ не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н).




Как рассчитать размер страхового взноса «за себя», если плательщик «закрыл ИП» в начале года

Если статус индивидуального предпринимателя утрачен в течение расчетного периода (года), то рассчитывать фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно только за период осуществления деятельности. ФНС России в письме от 07.02.17 № БС-3-11/755@ привела пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.

Обязанность платить страховые взносы «за себя» возникает с момента государственной регистрации физического лица в качестве ИП и продолжается до момента исключения сведений о нем из ЕГРИП. Если плательщик «закрывает ИП» в середине года, то платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП; п. 5 ст. 430 НК РФ). За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии со статьей 432 НК РФ плательщики, прекратившие деятельность в качестве ИП, уплачивают взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Если индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета, к примеру, 13 января 2017 года, ему следовало перечислить взносы не позднее 28 января 2017 года. Соответствующая сумма платежа рассчитывается как произведение суммы взносов, подлежащей уплате за год, и количества календарных дней неполного месяца, в течение которых осуществлялась деятельность, деленное на произведение 12 месяцев и общего количества календарных дней неполного месяца.





Выводы по снятию с регистрации в страховых фондах


  • Не установлены сроки подачи заявления о снятии с учета.
  • Не установлена ответственность за нарушение порядка снятия с учета.
  • Без снятия с учета в качестве страхователя-работодателя ПФР и ФСС будут ожидать представления отчетности об уплате страховых взносов. И будут выписывать штраф за не предоставление отчетности.
  • Если не сняться с учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. Потому что для того, чтобы исключить предпринимателя из ЕГРИП, налоговикам требуется информация о представлении в ПФР персонифицированной отчетности (пп. «в» п. 1 ст. 22.3 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). А ПФР, в свою, очередь может не подтвердить этот факт.



При снятии с учета ИП должен в течение 15 дней уплатить фиксированные взносы

ИП снялся с регистрационного учета в налоговой, его вычеркнули из ЕГРИП 13.01.2017. Как рассчитать фиксированный платеж? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-3-11/755@ от 07.02.2017.

За неполный месяц предпринимательской деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Уплатить взносы следует не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Следовательно, в случае если ИП снялся с учета 13.01.2017, то ему не позднее 28.01.2017 следовало оплатить сумму страховых взносов.


ИП закрылся, прекратил деятельность, нужно сдать декларации

Если даже ИП официально стал «бывшим», но предпринимательские обязанности еще остаются. В течение пяти рабочих дней с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП на ОСНО нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.

Примечание: Письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114@

Предприниматель, решивший закрыться и «завязать» с бизнесом, считается прекратившим предпринимательскую деятельность с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Но даже после этого у бывшего ИП остаются обязанности перед государством, возникшие за время предпринимательства.

Так, в пятидневный срок после официального «разжалования» из ИП нужно представить декларацию о доходах, в т.ч. за период между днем подачи заявления о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП и днем исключения из ЕГРИП. А не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации уплатить задекларированную сумму налога в бюджет.

Обратите внимание, что это относится лишь к ИП, применявшим ОСН. «Спецрежимники» сдают «свои» декларации:

  • при УСН: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения ИП-деятельности
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был исключен из ЕГРИП
  • на ОСНО: согласно п.3 статьи 229 НК РФ в случае прекращения деятельности до конца налогового периода обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.


«Закрытие» ИП не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации

Независимо от того, по какой причине ИП перестал быть «упрощенцем»: «свернул» бизнес, переведенный на УСН, или вообще отказался от предпринимательского статуса, сдать декларацию по «упрощенному» налогу все равно нужно. Но в разные сроки.

Примечание: Письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530





Бывший предприниматель, исключенный из ЕГРИП, не освобождается от обязанности уплатить страховые взносы за период, когда он являлся ИП

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им статуса ИП, и не зависит от возраста, вида деятельности и факта получения доходов в конкретном расчетном периоде. При этом, даже если граждан исключен из ЕГРИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности, он обязан уплатить взносы за период, когда являлся ИП. В противном случае ему начислят пени и штраф за неуплату взносов. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 28.06.16 № 17-4/ООГ-995.


Справка об отсутствии статуса ИП, как доказать что не предприниматель

Для получения справки на бумажном носителе об отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в Единый регистрационный центр, который осуществляет функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Т.е. в налоговую, где идет регистрация. При себе необходимо иметь:

  • паспорт,
  • заявление по предлагаемой форме
  • платежный документ, об оплате за предоставление сведений об ИП на бумажном носителе. Размер платы, госпошлина за "бумажку", составляет 200 рублей. Реквизиты по своему региону можно узнать здесь.

Срок предоставления справки составляет не более пяти дней со дня получения налоговым органом запроса о предоставлении государственной услуги.

Для получения бесплатно оперативной информации на официальном сайте ФНС России реализован электронный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Справка об отсутствии информации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей формируется в формате PDF, содержащем усиленную цифровую подпись и её визуализацию. Такая справка в электронной форме равнозначна справке на бумажном носителе, подписанной должностным лицом и заверенной печатью налогового органа.




Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. Как рассчитать страховой взнос в ПФР предпринимателю на упрощенке
    Дается алгоритм расчета фиксированных взносов ИП для отчисления в Пенсионный фонд в 2016-2017


 ↑↑↑  
  
Екатерина
19 апр. 2017 21:38
Здравствуйте,я закрыла ип 10.02.2017,страховые и декларацию не сдавала и не оплачивала,если страховые и декларацию 20.04.2017 закрою,будут ли штрафы?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Будут или не будут штрафы - всё равно сдавать нужно, платить налоги и взносы НУЖНО! Не сказали какая система налогообложения. В статье всё написано подробно. За задержку сдачи декларации будет штраф 1000 руб.

 ↑↑↑  
  
Олеся
21 апр. 2017 15:14
Здравствуйте. Знакомый хочет закрыть ИП (на ЕНВД). Давно не работает (больше года)
Скажите, как узнать за какие периоды надо досдать декларации и уплатить взносы перед закрытием ИП?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Сдать декларации по ЕНВД за каждый квартал. В том числе и за 1-й квартал 2017 г. Уплатить по ним вмененный налог. Заплатить страховые взносы за все года. Затем закрыть ИП, подать декларацию по ЕНВД за период с начала следующего отчетного периода до даты закрытия и заплатить налог. Уплатить страховые взносы с начала года до даты закрытия. И потом можно спать спокойно.

 ↑↑↑  
  
Ольга
21 апр. 2017 16:03
ИП закрыто,куда то нужно отдовать ОГРН или он остаеться на руках?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Бумажка остается на память. Все данные находятся в базе данных ФНС.

 ↑↑↑  
  
Олеся
21 апр. 2017 16:10
Еще вопросы по закрытие ИП на ЕНВД (писала сообщение выше)
Декларации за 2016г. и 2017г. сдадим, взносы оплатим.
ИП зарегистрирован с 2008года, а за какие годы не сданы декларации и не уплачены взносы я даже не знаю... Где узнать эту информацию?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Обратитесь в ФНС за выпиской по налогам. Хотя сам ИПешник должен знать, что сдавал, что не сдавал. За 9 лет долгов накопилось возможно. Если он не платил страховые взносы, возможно, что пристава уже сумму ему выкатили, посмотрите:
 https://www.assessor.ru/forum/index.php?t=1310

 ↑↑↑  
  
Денис
3 мая 2017 16:32
Добрый день, подскажите как заполнить графу "признак налогоплательщика" в 3-НДФЛ (закрыл ИП, сейчас нужно подавать декларацию): я подаю её уже как иное физическое лицо или как предприниматель?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Подавайте от имени физического лица и код категории налогоплательщика физического лица, не ИП. Хотя, теоретически, это не влияет ни на что.

 ↑↑↑  
  
Наталья
16 мая 2017 2:47
Добрый день!
Хотим закрыть ИП УСН 6% без работников, страховые взносы за 2017 г ещё не платили. После закрытия ИП можно ли оплатить взносы и уменьшить налог усн на эти уплаченные взносы? Или можно уменьшить налог только при действующим ип?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Закрываете ИП, платите страховые взносы с начала года по день закрытия. Затем сдаете декларацию по УСН с учетом уменьшения на уплату взносов. Понятно, что налоги и взносы платятся за период, когда ИП был "действующим."

 ↑↑↑  
  
Юлия
16 мая 2017 19:19
Добрый день. Закрыли ИП в марте 2017 года. 19 апреля заплатили страховые взнос все за 2017 год (ИП без работников), и сдали декларацию. Итог получился в строке 20 сумма к уплате, а в строке 50 сумма к уменьшению до 25 июля. Заплатили по итогу строка 20 минус строка 50. Но налоговая требует оплатить полностью по строке 20, а потом 25 июля потребовать сумму к возмещению. Разговор о том, что ИП закрыто остался неуслышанным.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если следовать логике ФНС, Вы потом просто не получите переплату. Тут нужен не разговор, а бумага на бумагу. Т.е. пусть пишут запрос, на который ответите своим обоснованием. Это для суда. Если судиться не хочется, то выполнить требования ИФНС. Либо спросить на горячей линии ФНС https://www.assessor.ru/forum/index.php?t=747 , затем написать в вышестоящую инстанцию.
У нас в стране прав тот, кто сильнее, а они сильнее.

 ↑↑↑  
  
олег
21 мая 2017 21:23
Добрый день. Закрыл ИП в мае 16 года взносы не платил за 15.16.года так как получал зврплату как ип в 15 году 22 тысячи и столько же в 16м декларацию за 2015 год подал за 16 нет. что меня теперь ожидает? и что теперь делать?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Ожидает штраф, причем не маленький. Читайте статью. Проверьте, есть ли уже штрафы на сайте судебных приставов https://www.assessor.ru/forum/index.php?t=1310
Если нет, значит может быть "пронесло".

 ↑↑↑  
  
Екатерина
5 июня 2017 18:13
Здравствуйте, собираемся закрыть ип (осно).Деятельность не велась . Подскажите какие декларации сдавать и в какие сроки ?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Вот вся отчетность ИП на разных системах налогообложения.
 https://www.assessor.ru/forum/index.php?t=1397

Если что-то непонятно, задавайте вопросы.
Нужно сдать 3-ндфл, декларацию по НДС, заплатить страховые взносы.
Но сначала подайте документы на закрытие. Нужно ведь знать дату закрытия, чтобы заплатить взносы и налоги!

 ↑↑↑  
  
Ирина
21 июня 2017 11:42
Здравствуйте! Мне надо сняться с учета как работодатель. Где в 2017 году это надо делать в ПФР или в ФНС и что для этого надо? Заранее спасибо
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Нужно сняться в ПФР как работодатель. Чтобы они не ждали СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В налоговой сниматься не нужно, ведь им "до фонаря" индивидуальные сведения, которые вообще-то продолжает курировать ПФР. Вся эта "бодяга" с ФНС-страховыми взносами взялась из-за того, что царь сказал, чтобы все деньги были в одном месте, в ФНС. Кроме того, налоговая умеет выцеплять задолженности.
Если Вы вообще закрываете ИП, то ничего делать не нужно, подайте только налоговые декларации, индивидуальные сведения СЗВ-М и уплатите налоги и взносы.

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
Звать ?:
Текст *

Капча (англ.):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
  Новое !  

ПЛАН СЧЕТОВ
 
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2017
 
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ вида Деятельности
 
РСВ в НАЛОГОВУЮ
 
6-НДФЛ пример
 
3-НДФЛ пример
 
Мы в социальных сетях
.




1 2 3 4 5