Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист
НАЧАЛО  ►  ИП  ►  Патент
Уменьшение Патента | на страховые взносы 2022 | заявление, уведомление

Заявление на уменьшение патента на взносы

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Дано уведомление об уменьшении патента.

  2 дек. 2021      3      9278


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Ниже рассмотрены следующие важные вопросы:

  • Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2022 для ИП без сотрудников;
  • Заявление на уменьшение стоимости свидетельства, образец;
  • Скачать бесплатно бланк и форму заявления на уменьшение, которая опубликована;
  • Как заполнить уведомление, порядок заполнения;
  • Сроки подачи уведомления для уменьшения стоимости патента ИП на вычет.


Как предпринимателям на ПСН уменьшить патент на страховой платеж в 2022 году

Разъяснения ФНС

Стоимость можно уменьшить на страховые платежи. То, что проплачены в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:

  • На уплаченные в налоговом периоде плату на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай травматизма за работников. (Подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
  • выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем. (Подпункт 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
  • Плату по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни. Оплачиваемые работодателем. (Подпункт 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Кроме того уменьшаем патенты на взносы. Когда вы применяете ПСН и имеете наемных работников. Тогда вы вправе уменьшать сумму налога на плату, уплачиваемые и за себя. (Письмо Минфина России от 02.04.2021 N 03-11-06/24231).

Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи и пособия можно. Но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на сумму уплаченных в налоговом периоде плату за себя на ОПС. В том числе с доходов, превышающих 300 тыс. рублей и ОМС. Такой ИП также может уменьшить налог на уплату, исчисленные за предыдущий год. Но в пределах установленных ограничений. (Пункт 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ)

Уведомление о снижении стоимости патента подайте в ИФНС в любое время после уплаты платежа, но лучше до оплаты.

В каком порядке уменьшить сумму налогов по нескольким документам? Если наемный работник задействован только по одному из свидетельств? Можно ли при расчете налога в рамках ПСН учесть страховые платежи? Те, которые были уплачены не в полном размере? Как уменьшить патент на сумму погашенной задолженности по страховым платежам? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с порядком уменьшения стоимости налога. А также примеры расчетов приведены в письме ФНС от 02.06.21 № СД-4-3/7704@ (.docx 23Кб).




Страховые взносы уменьшают стоимость патента

Для ПСН появилась возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые выплаты за себя и за работников. И не только на взносы. Но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности. (В части, которая платится за счет работодателя):

  • на уплаченные в налоговом периоде оплату ОПС, ОМС, ВНиМ. И на случай травматизма за работников. (Подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
  • Выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам. за дни, оплачиваемые работодателем (3 дня). (Подпункт 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
  • Платежи по договорам добровольного личного страхования работников. На случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. (Подпункт 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

ИП с работниками уменьшает стоимость налога на страховые платежи, уплаченные за работников. И больничные за первые 3 дня болезни. Но не более чем на 50%.

ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов (100%). Об уменьшении стоимости патента нужно подать уведомление в ИФНС (ст. 346.51 НК РФ).




Если несколько патентов

Если в календарном году у ИП будет несколько патентов. То уменьшить можно не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента. То остаток, который «не влез» в этот патент, можно учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены выплаты! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше. Чем взносы, на которые ИП уменьшает налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно либо вернуть. Либо зачесть в счет следующего патента.

Если уплата внесена до первого платежа по патенту. То сразу уменьшите его на их сумму.



Как заполнить уведомление на уменьшение патента на страховые взносы

Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат утверждает ФНС. Инспекция может отказать в таком уменьшении. Если ИП нарушил необходимые условия.

Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые выплаты и пособия. Которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.



Форма уведомления об уменьшении патентного налога на взносы

ФНС России рекомендует использовать при направлении уведомления на патент об уменьшении суммы налога. Уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. На сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий. Подайте форму по КНД 1112021

Скачать бланк уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2022 году форма по КНД 1112021 (формат .pdf)

Образец уведомления чтобы сократить патент на сумму страховых взносов (.docx 693Кб)

Письмо ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@

Уведомление ИП может представить лично в налоговую инспекцию. Направить по почте с описью вложения. Или в электронной форме по ТКС. Подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью.

Пониженные ставки страховых взносов касаются только начисления взносов с выплат наемным работникам. Ставки взносов "за самих себя". (смотри Стоимость страхового года). Они не зависят от системы налогообложения ИП

Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлена обязанность уплаты ИП страховых взносов за расчетный период 2022 г. в следующих размерах:

  • на обязательное пенсионное страхование в случае. если величина дохода не превышает 300 000 рублей. В фиксированном размере 34 445 рублей. И в размере 1,0% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период;
  • страховая уплата на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб.
Итого в 2022 году страховые взносы ИП равны 43211 рублей.

В соответствии с пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ сумма налога, исчисленная за налоговый период. Она может быть уменьшена только на сумму страховых взносов. Уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Они вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. И на обязательное медицинское страхование. В размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. (Абзац 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).



Итак, мы подробно рассмотрели вопросы:

  • Уменьшение страховых взносов для ип в 2022 году.
  • Патент для ип и уменьшение его стоимости на страховые взносы
  • Уменьшение ПСН на страховые взносы для ип


трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала







ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ



  

Предприниматель
10 авг. 2021 21:50
Как написать уведомление об уменьшении суммы патента ?
  

Молодой ИП
2 дек. 2021 15:48
Есть образец Заявления на уменьшение стоимости патента ?
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте


Подписаться на получение новых материалов с сайта