Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист
НАЧАЛО  ►  ИП  ►  Патент

Уведомление об уменьшении суммы патента

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении патента.

  10 авг. 2021      2      6574



Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Ниже рассмотрены следующие важные вопросы:

  • Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 для ИП без сотрудников;
  • Заявление на уменьшение стоимости патента образец;
  • Скачать бесплатно бланк и форму заявления на уменьшение которая опубликована;
  • Как заполнить уведомление порядок заполнения;
  • Сроки подачи уведомления для уменьшения стоимости патента ИП на вычет.


Как предпринимателям на ПСН уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году

Разъяснения ФНС

В каком порядке уменьшить сумму налогов по нескольким патентам на взносы если наемный работник задействован только по одному из патентов? Можно ли при расчете налога в рамках ПСН учесть взносы которые были уплачены не в полном размере? Как уменьшить патент на сумму погашенной задолженности по взносам? Ответы на эти и другие вопросы связанные с порядком уменьшения стоимости патента на взносы а также примеры расчетов приведены в письме ФНС от 02.06.21 № СД-4-3/7704@.



Страховые взносы уменьшают стоимость патента

Для ПСН появилась возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников И не только на взносы Но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части которая платится за счет работодателя):

  • на уплаченные в налоговом периоде взносы на ОПС ОМС ВНиМ и на случай травматизма за работников (подпункт 1 п 1.2 ст 346.51 НК РФ);
  • выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни оплачиваемые работодателем (3 дня) (подпункт 2 п 1.2 ст 346.51 НК РФ);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования работников На случай их болезни за дни оплачиваемые работодателем (подпункт 3 п 1.2 ст 346.51 НК РФ).

ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы уплаченные за работников И больничные за первые 3 дня болезни Но не более чем на 50%

ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов (100%) Об уменьшении стоимости патента нужно подать уведомление в ИФНС (ст 346.51 НК РФ).




Если несколько патентов

Если в календарном году у ИП будет несколько патентов То уменьшить можно не только один из них Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента То остаток который «не влез» в этот патент можно учесть по другому патенту Но только в рамках того календарного года в котором уплачены взносы Т.е на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Может получиться так что стоимость патента будет уплачена раньше Чем взносы на которые ИП уменьшает налог В таком случае переплату по патентному налогу можно либо вернуть Либо зачесть в счет следующего патента.

Если взносы внесены до первого платежа по патенту То сразу уменьшите его на их сумму.



Как заполнить уведомление на уменьшение патента на страховые взносы

Чтобы уменьшить стоимость патента ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом Форму и формат утверждает ФНС Инспекция может отказать в таком уменьшении Если ИП нарушил необходимые условия.

Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия Которые были учтены при исчислении налогов уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.




Форма уведомления об уменьшении патентного налога на взносы

ФНС России рекомендует использовать при направлении уведомления на патент об уменьшении суммы налога Уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения На сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий Подайте форму по КНД 1112021

Скачать бланк уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году форма по КНД 1112021 (формат .pdf)

Образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов (.docx 693Кб)

Письмо ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@

Уведомление ИП может представить лично в налоговую инспекцию Направить по почте с описью вложения Или в электронной форме по ТКС Подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью.

Пониженные ставки страховых взносов касаются только начисления взносов с выплат наемным работникам Ставки взносов "за самих себя" (смотри Стоимость страхового года) Они не зависят от системы налогообложения ИП

Пунктом 1 ст 430 НК РФ установлена обязанность уплаты ИП страховых взносов за расчетный период 2021 г в следующих размерах:

  • на обязательное пенсионное страхование в случае если величина дохода не превышает 300 000 рублей В фиксированном размере 32 448 рублей И в размере 1,0% с суммы дохода превышающего 300 000 руб за расчетный период;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб.
Итого в 2021 году страховые взносы ИП равны 40874 рублей.

В соответствии с пп 1 п 1.2 ст 346.51 НК РФ сумма налога исчисленная за налоговый период Она может быть уменьшена только на сумму страховых взносов Уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.

Налогоплательщики не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Они вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование И на обязательное медицинское страхование В размере определенном в соответствии с п 1 ст 430 НК РФ (абзац 7 п 1.2 ст 346.51 НК РФ).


Итак мы подробно рассмотрели вопросы:

  • Уменьшение страховых взносов для ип в 2021 году.
  • Патент для ип и уменьшение его стоимости на страховые взносы
  • Уменьшение ПСН на страховые взносы для ип


трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала
    ✅






ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ



  

Как написать уведомление об уменьшении суммы патента ?