Главная страница раздела БИБЛИОТЕКА

Как правильно на примере заполнить декларацию по УСН-упрощенка

Как правильно по итогам года для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСНо), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН 2017 Как правильно заполнить Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

УСН, упрощенная система налогообложения, является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

Организации:

  • от налога на прибыль;
  • налога на имущество;
  • НДС
    Примечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Индивидуальные Предприниматели ( ИП ):

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДС
    Примечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:

  1. УСН 6% - Доходы;
    Примечание: Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%
  2. УСН (Д-Р)Доходы, уменьшенные на величину расходов
    Примечание: Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ.

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).


Способы и форма представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание: При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Важно.
В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.
Примечание: Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности.

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Важно.
При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки ... , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев - по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

Форма КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@.

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.


Описание разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017

Новая форма, согласно Порядка заполнения декларации по УСН, как и прежняя, содержит титульный лист и разделы, которые касаются авансовых платежей и суммы налога. Однако в новой форме больше разделов и заполнять её стало чуть сложнее. Теперь их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения, а именно:

  • разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
  • разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».

Титульный лист декларации по УСНО

На титульном листе появились строки, касающиеся реорганизации организаций. В отношении этих строк, в частности, разъясняется следующее (п. 2.6 Порядка заполнения):

  • в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
  • если представляемая в налоговый орган декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Раздел 1 декларации по УСН

Вместо прежнего раздела 1 появилось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:

  • в разделах теперь не указывается КБК. При этом нужно отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
  • появились строки для указания суммы авансового платежа к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).

Раздел 2

Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:

  • появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
  • доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.

Раздел 3

Это новый раздел, который называется «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Его следует заполнять только тем, кто получал средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в п. п. 1, 2 статьи 251 НК РФ.

Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.


Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного торгового сбора

В новой форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.



Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2016 год со штихкодами


Примечание: Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже

Смотреть ДЕКЛАРАЦИЮ в формате PDF



Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ - РАСХОДЫ за 2016 год


Смотреть ДЕКЛАРАЦИЮ в формате PDF

В налоговую сдается только заполненные листы декларации. Пустые листы не сдаются. Зачем переводить бумагу? Например, если предприятие или ИП на УСН ДОХОДЫ, заполняются только страницы раздела 2.1, если УСН Д-Р заполняется только раздел 2.2


Как заполнить декларацию УСН за 2016 год

Декларация по УСН состоит декларация из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Примечание: В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.



Программа Налогоплательщик ЮЛ 2017

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!


Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отчетность во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, Росстат, ФСС, РАР, РПН. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!


Контур.Бухгалтерия и Диадок

В Контур.Бухгалтерии появился ЭДО. Теперь клиенты сервиса могут получать, подписывать и автоматически заводить в бухгалтерию накладные, акты и счета-фактуры через Диадок.

Контур.Зарплата

Автоматизированный расчет зарплаты и подготовка отчетности: cправляется с нестандартными схемами учета труда, Имеет готовые версии для ключевых отраслей.




Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос
Следите за обновлениями в Twitter
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2017 форма КНД 1152017 скачать
  2. Программа в Excel и Пример заполнения Декларации по УСН. Форма 1152017
    Как заполнить декларацию по УСН? Как рассчитать единый налог по ставке 6% с доходов (УСН-6). Расчет авансовых платежей. Программа расчета единого налога УСН-6 в формате Excel.
  3. ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТО
    Какой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.

  4. ПРИМЕР. БАЛАНС для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ как составить?
    Рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).


 ↑↑↑  
  
Галина
28 апр. 2015 14:40
Добрый день! Я ИП без работников отчисления в ПФР оплатила в январе 2015г., соответственно я не могу их учесть в декларации, как тогда мне заполнить раздел 1.1 с строки 020-110
Спасибо
 ↑↑↑  
  
Guest
29 апр. 2015 22:26
В ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН В СТР 140, 141,142,143 УКАЗЫВАТЬ СУММЫ НАЧИСЛЕННЫЕ В ОПРЕДЕЛЕННОМ КВАРТАЛЕ ИЛИ КОГДА БЫЛИ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ Т.Е ОПЛОЧЕНЫ
 ↑↑↑  
  
Мария
4 мая 2015 16:50
обязателен ли авансовый платеж по УСН?
Комментарий Модератора

Обязателен, иначе пени насчитают.

 ↑↑↑  
  
Guest
7 янв. 2016 0:04
если стр.140 больше стр.130 какую сумму писать?
Комментарий Модератора

Строка 140 никогда не может быть больше половины строки 130! Ведь по закону можно уменьшать налог на страховые взносы не более 50% налога.

 ↑↑↑  
  
лариса
22 марта 2016 23:41
Здравствуйте!Нужен ли кассовый аппаат система налогообложения УСН объект налогообложения доходы деятельность -грузоперевозки и можно ли работать за наличный расчёт , и можно чтобы за услуги деньги уплачивались на банковскую личную карту грузоперевозчика и какое нужно подтверждение для налоговой Спасио!
Комментарий Модератора

Вопрос не по теме. Смотрите МЕНЮ (вверху) / БУХУЧЕТ / ККТ и БСО / Когда ККТ можно не применять.


 ↑↑↑  
  
Юлия
30 марта 2016 17:45
Добрый день!
Вопрос: подскажите пожалуйста! УСН (доходы,уменьшенные на величину расходов ) отчисления в ПФР оплатила 31 декабря, подскажите какие строки заполнять , что бы учесть в декларации?
Модератор
Страховые взносы учитываются в составе расходов. Почитайте ст. 346.16 НК РФ. Если там есть в списке Ваши затраты, значит их можно учесть в расходах. Если нет, значит нельзя.
 ↑↑↑  
  
Наталья
4 июля 2016 17:45
Здравствуйте. в 4-ом квартале 2015г перешла на патентную систему налогообложения . декларацию по УСНО доходы без расходов заполнила за 9 месяцев . Как отразить в декларации 4 квартал
Комментарий Модератора

Что отразить?

 ↑↑↑  
  
Людмила
9 фев. 2017 19:33
Здравствуйте. Я открывала ИП 15 марта 2016 года. По УСН- 6%. И закрыла 29 июня 2016 года. Доходов не было, работников не было. Я так поняла из всего прочитанного здесь на этом сайте что надо сдавать декларацию по УСН в налоговую. Если с 15 марта 2016 года, то заполняю декларацию с 15 марта по 30 марта - первый квартал. И с 1 апреля по 29 июня 2016 года - второй квартал Так я поняла?
Комментарий Модератора

В статье написано: "В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация." То есть Декларация по УСН сдается один раз в год. Заполняете нулевую декларацию - пустые значения, заполняете только титульный лист. Отчетный год - 2016. Сдаете в налоговую.

 ↑↑↑  
  
Татьяна
23 марта 2017 20:27
Здравствуйте, подскажите у меня ИП УСН 6%, можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за 2015 год оплаченных в 2016 году.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Уменьшаются только платежи отчетного периода
см. https://www.assessor.ru/notebo...d_patenta/
значит платежи 2016 учтете в отчетности за 2016 год.

 ↑↑↑  
  
Анна
25 марта 2017 7:34
За все отчетные периоды страховые взносы выше суммы исчисленного налога. Я могу страховые взносы уменьшить до 50% налога или показать их равными исчисленному налогу. А что же делать с оставшейся ( не указанной суммой, но оплаченной) страховых взносов?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если уплаченные страховые взносы больше чем 50% налога, то платите 50% налога, меньше нельзя, хоть Вы и заплатите в 10 раз больше взносов. Они никуда не переносятся и не накапливаются.

 ↑↑↑  
  

ОТПРАВИТЬ СООБЩЕНИЕ на сайт
не более 1000 символов !
Здравствуйте, уважаемый читатель!
Прежде чем писать сообщение, прочитайте, пожалуйста, следующие правила.
1. Пользуйтесь системой меню вверху экрана, системой поиска по сайту.
2. Только если Вы не нашли ответ, можете написать свой вопрос.
3. Если ответы на вопрос есть на сайте, вопрос-сообщение удаляется или не комментируется.
4. Если вопрос лежит за рамками нашей компетенции, модератор об этом сообщит.
5. Модератор имеет право НЕ отвечать на вопросы.
6. Удаляются сообщения, нарущающие законодательство РФ.
7. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок. Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
8. Поле, отмеченное *, обязательно для заполнения. Вводя "защитный код", вы даете согласие на обработку указанных персональных данных в указанном объеме. Мы гарантируем, что данная информация не будет передана третьим лицам.
ИМЯ:
Текст *

Защитный код (англ.)
(введите символы, что на картинке справа):
Включите графику, чтобы увидеть код
  
  Новое !  

 
 
 
 
 
 
Мы в социальных сетях
.



rss1 rss2 rss3 rss4 rss5