Начало  ►  УСН  ►  Декларация УСН
Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН, программа РАСЧЕТа единого налога

Как правильно на примере заполнить декларацию по УСН-упрощенка

Как правильно по итогам года для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения, заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

        11 июля 2018      51      446619


Как правильно заполнить ДЕКЛАРАЦИЮ по УСН 2018 , Форму КНД 1152017 ?

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН

(организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

УСН, упрощенная система налогообложения, является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

Организации:

  • от налога на прибыль;
  • налога на имущество;
  • НДС
    Примечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Индивидуальные Предприниматели ( ИП ):

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДС
    Примечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:

  1. УСН 6% - Доходы;
    Примечание: Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%
  2. УСН (Д-Р)Доходы, уменьшенные на величину расходов
    Примечание: Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ.

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

к меню ↑



Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание: При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Важно.
В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.
Примечание: Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности.

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Важно.
При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки ... , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев - по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

к меню ↑



ОПИСАНИЕ разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017

Новая форма, согласно Порядка заполнения декларации по УСН, как и прежняя, содержит титульный лист и разделы, которые касаются авансовых платежей и суммы налога. Однако в новой форме больше разделов и заполнять её стало чуть сложнее. Теперь их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения, а именно:

  • разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
  • разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».

Титульный лист декларации по УСНО

На титульном листе появились строки, касающиеся реорганизации организаций. В отношении этих строк, в частности, разъясняется следующее (п. 2.6 Порядка заполнения):

  • в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
  • если представляемая в налоговый орган декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Раздел 1 декларации по УСН

Вместо прежнего раздела 1 появилось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:

  • в разделах теперь не указывается КБК. При этом нужно отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
  • появились строки для указания суммы авансового платежа к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).

Раздел 2

Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:

  • появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
  • доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.

Раздел 3

Это новый раздел, который называется «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Его следует заполнять только тем, кто получал средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в п. п. 1, 2 статьи 251 НК РФ.

Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.


Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора.

Что для этого нужно?

1. Организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

2. Торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства). Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 БК), а единый налог – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК, п. 2 ст. 56 БК). Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 15.07.2015 № 03-11-09/40621.

3. Торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог. Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде. Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2018 года по итогам IV квартала 2017 года, уменьшит сумму единого налога за 2018 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2017 год нельзя.

4. Сумму единого налога нужно рассчитать отдельно:

  • по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;
  • по остальному бизнесу.

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина от 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833) и от 23.07.2015 № 03-11-09/42494.

Результаты раздельного учета оформляются бухгалтерскими справками (.docx, 18Кб).

Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Примечание: Пункт 8 статьи 346.21 НК и писем Минфина от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373, от 02.10.2015 № 03-11-11/56492, от 27.03.2015 № 03-11-11/16902.

к меню ↑



Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2017 год со штихкодами

Примечание: Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже

Смотреть ДЕКЛАРАЦИЮ в формате PDF


Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ - РАСХОДЫ за 2017 год


Смотреть ДЕКЛАРАЦИЮ в формате PDF

В налоговую сдается только заполненные листы декларации. Пустые листы не сдаются. Зачем переводить бумагу? Например, если предприятие или ИП на УСН ДОХОДЫ, заполняются только страницы раздела 2.1, если УСН Д-Р заполняется только раздел 2.2

к меню ↑


ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2017 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Примечание: В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

к меню ↑


Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей


Расчет УСН в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей

Данные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и "травматизм"), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу.

Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Статьи 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога и уменьшается на 100%, а не на 50%. Поэтому программу нужно изменить.

Примечание: СКАЧАТЬ программу расчета налога про упрощенке УСН 6% ( .xlsx 15Кб )



Программа Налогоплательщик ЮЛ 2018

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!


к меню ↑


Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!




Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме


  1. ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТО
    Какой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.
  2. ПРИМЕР. БАЛАНС для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ как составить?
    Рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).


  
Людмила
9 фев. 2017 19:33
Здравствуйте. Я открывала ИП 15 марта 2016 года. По УСН- 6%. И закрыла 29 июня 2016 года. Доходов не было, работников не было. Я так поняла из всего прочитанного здесь на этом сайте что надо сдавать декларацию по УСН в налоговую. Если с 15 марта 2016 года, то заполняю декларацию с 15 марта по 30 марта - первый квартал. И с 1 апреля по 29 июня 2016 года - второй квартал Так я поняла?
Комментарий Модератора

В статье написано: "В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация." То есть Декларация по УСН сдается один раз в год. Заполняете нулевую декларацию - пустые значения, заполняете только титульный лист. Отчетный год - 2016. Сдаете в налоговую.

  
Татьяна
23 марта 2017 20:27
Здравствуйте, подскажите у меня ИП УСН 6%, можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за 2015 год оплаченных в 2016 году.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Уменьшаются только платежи отчетного периода
см. https://www.assessor...enta/
значит платежи 2016 учтете в отчетности за 2016 год.

  
Анна
3 янв. 2018 20:22
За все отчетные периоды страховые взносы выше суммы исчисленного налога. Я могу страховые взносы уменьшить до 50% налога или показать их равными исчисленному налогу. А что же делать с оставшейся ( не указанной суммой, но оплаченной) страховых взносов?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если уплаченные страховые взносы больше чем 50% налога, то платите 50% налога, меньше нельзя, хоть Вы и заплатите в 10 раз больше взносов. Они никуда не переносятся и не накапливаются.

  
Наталья
12 янв. 2018 18:51
Могут ли в данном отчете строки 140,141 и 142 быть пустыми? Просто доходы у меня с процентов по депозиту расчетного счета, а вся заработная плата начисляется за деятельность по вмененке. Спасибо.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Эти строки могут быть пустыми, если не было отчислений страховых взносов. По крайней мере, бюджету даже лучше, не будет уменьшения налога.

  
Александр
15 фев. 2018 14:38
ИП УСНО можно налог на 100% страх. взносов сокращать. Что за инфа про 50%??
Комментарий Модератора

Инфа для юрлиц. ИП без работников - 100%, а если имел - то 50%
 https://www.assessor...enta/

  
Инга
30 марта 2018 20:38
Здравствуйте! За 2016 год у меня возникла переплата налога УСН по стр. 110, на которую я уменьшила сумму налога в 1 квартале 2017 г.
Не пойму, как правильно отразить эту сумму в форме за 2017 г. К стр. 140 вроде бы она отношения не имеет, отдельной строки не предусмотрено. Цифры считаются автоматически без учета переноса переплат с прошлого года. Или надо корректировать вручную?
Комментарий Модератора

Добрый день, Вы всё правильно рассуждаете: никаких строк по переплате НЕ предусмотрено, да и зачем они. В декларации показывают ФАКТические доходы, фактические уплаты авансовых платежей и начисленный налог. Просто на сумму переплаты заплатите меньше налога. Например, нужно по декларации заплатить 1000 р., переплата 500 р., заплатите 500 р. Остаток будет 0 р.

  
Ольга
13 апр. 2018 13:54
Добрый день, подскажите, пожалуйста, в 1 квартале была плательщиком УСН 6% без торгового помещения - торговля на дому, во 2 квартале УСН 6% с торговым сбором, который оплачен 17 июля 2017 г. (3 квартал) за 2 квартал. Далее 3 и 4 квартал - на патенте. Какие разделы декларации заполнять? И когда учитывать уплату торгового сбора - в 3 квартале? Но тогда уже УСН не начислялся, только нарастающий, перешедший со 2 квартала 2017 г.
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Все суммы уменьшения налога (торговый сбор, страховые взносы, ККТ) идут в том периоде, когда была их уплата. Декларация заполняется по результатам года.
Про авансовые платежи https://www.assessor..._usn/
Про патент https://www.assessor...tent/

  
Мария
28 июня 2018 18:15
Добрый день! Подскажите в какой строке декларации отразить сумму уплаченного налога в декабре 2017 года
Комментарий Модератора

Здравствуйте. В декабре за что платили? Это авансовые платежи? За какой период? Все авансовые платежи в разделе 1.1

  
Елена
2 июля 2018 20:34
Добрый день! ИП без работников,УСН 6%. Можно ли налог в 2018г. уменьшить на сумму уплаченного 1% от суммы превышения дохода за 2017г. Если да, то в какой строке декларации этот 1% указать?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Уменьшать налог можно в тех отчетных периодах, когда взносы фактически перечислили в бюджет.
 https://www.assessor...ta/#1
Т.е. взносы с суммы превышения учитывайте в квартале, когда проплатили. Это нужно для расчета суммы авансового платежа. Суммы авансовых платежей указываются в разделе 1.1 декларации.
Суммы страховых взносов указываются в строках 130-133 раздела 2.1

  
Лилия
11 июля 2018 16:15
Здравствуйте. У меня Ип на осн общая система. Работников нет. В фсс плачу раз в год, т.к. В декрете. Деятельность не закрыла. В декабре 2017г. На расчтный счет получила деньги с учетом НДС, как мне заполнить декларацию за год?
Комментарий Модератора

Добрый день. Здесь про декларацию по Упрощенке. Про какую декларацию идет речь? Про декларацию по НДС?
Тогда вот https://www.assessor...tura/
Мы на УСН, но когда кто-то платит, выделив НДС, мы просим контрагента написать письмо, что платеж БЕЗ НДС. Зачем проблемы с НДС.

  

Звать
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  
.