Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    
icon assessor.ru
Детский Вычет на ребенка по ндфл и стандартный вычет на детей

Стандартный Налоговый Вычет по НДФЛ на детей, двойной

Дана таблица размера стандартных "детских" вычетов по НДФЛ. Также дано применение двойного детского вычета. Правила стандартного вычета на детей.

  17 фев. 2021      2      39270
icon assessor.ru


Стандартный ДЕТСКИЙ Вычет НДФЛ, какие документы представить



Работник подал заявление о «детском» вычете по НДФЛ лишь в середине года: что должен сделать бухгалтер

С какого месяца применить вычет? Подавать ли «уточненку» по 6-НДФЛ? Как вернуть долг работнику?
Ответы — здесь. (.pdf 855Кб)


До какого возраста предоставляется вычет на ребенка

Вычет в соответствующем размере положен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • на ребенка в возрасте до 18 лет;
  • на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Повышенный вычет "по инвалидности" предоставляется на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора или интерна в возрасте до 24 лет, только если он является инвалидом I или II группы.

Пять условий для вычета на детей

Среди документов, подтверждающих право на вычет, — бумаги, которые доказывают, что налогоплательщик выполнил все условия для уменьшения налоговой базы. Таких условий всего пять и все они (хоть и в неявной форме) перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

1. Сотрудник является родителем, супругом родителя, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем или супругом приемного родителя.

Гражданский муж матери ребенка не получит вычет на детей по НДФЛ

письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677

Например, Сотрудник проживает вместе с женщиной, у которой есть ребенок. Когда у него появляется право на вычет по НДФЛ? Есть решение для трех ситуаций.

  • Брак не заключен, ребенок не является общим
    Сотруднику вычет не полагается. Он может участвовать в содержании ребенка, но не является ни родителем, ни супругом.
  • Брак не заключен, ребенок является общим
    Сотруднику вычет полагается. Он является родителем и обязан участвовать в содержании ребенка. Для вычета понадобится заявление и копия свидетельства о рождении.
  • Брак заключен, ребенок не является общим
    Сотруднику вычет полагается. Он не является родителем, но официально женат на матери ребенка. Значит, косвенно участвует в содержании ребенка. Для вычета понадобится заявление, копия свидетельства о рождении и копия свидетельства о браке.

2. Ребенок находится на обеспечении налогоплательщика.

3. Возраст ребенка, который не должен превышать 18 лет (или 24 при условии, что он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом).

4. Это условие необходимо соблюсти только в случае, когда вычет предоставляется не на первого ребенка. Это наличие документов, подтверждающих порядок рождения детей в семье.

5. Доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, детский стандартный вычет по НДФЛ не положен.

В зависимости от конкретной жизненной ситуации указанные выше обстоятельства (кроме размера дохода, который бухгалтерии и так известен) могут подтверждаться различными документами.


1. Статья-шпаргалка «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру».
2. Нестандартные ситуации по детским вычетам
3. Схема-памятка, когда предоставить стандартный вычет

Стандартный вычет на третьего ребенка не зависит от возраста старших детей

Возраст двух старших детей превышает 24 года. Соответственно, стандартный вычет по НДФЛ на них не предоставляется. Зависит ли от этого размер вычета на третьего (младшего по возрасту) ребенка? Нет, не зависит, ответил Минфин России в письме от 11.07.18 № 03-04-05/48282.



Заявление и ДОКУМЕНТЫ на детский вычет

Конкретный перечень документов, подтверждающих право на стандартный вычет, как и периодичность представления таких документов и соответствующего заявления в бухгалтерию, Налоговым кодексом не установлены. В зависимости от конкретного случая подтверждающими документами являются:

  • заявление;
  • паспорт;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • свидетельства о рождении ребенка
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Последний из перечисленных документов обязателен в ситуации, когда отец и мать ребенка зарегистрированы по разным адресам. То есть если родитель, по месту регистрации которого ребенок не прописан, намерен получать стандартный налоговый вычет, ему нужно представить справку о совместном проживании с ребенком.

Налоговый вычет на детей по НДФЛ производится на основании заявления работника на вычет на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. В нем сказано, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения такого вычета.

Отказаться от получения налогового вычета родитель в пользу другого родителя может только в том случае, если он имеет на него право. А право на налоговый вычет на детей по НДФЛ возникает при наличии у налогоплательщика доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Если же у родителя ребенка таких доходов нет, то воспользоваться стандартным имущественным вычетом, равно как и передать право на такой вычет, он не может.


к меню ↑




Таблица значений детских стандартных вычетов по НДФЛ

Кому полагается Размер вычета
Родителям, супругам родителей, опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам), на обеспечении которых находится ребенок1400 руб. в месяц на первого и второго ребенка.
Родителям, супругам родителей, опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам)3000 руб. в месяц на третьего и каждого последующего ребенка
Единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю
Вычет в двойном размере
2800 руб. в месяц на первого и второго ребенка (на каждого третьего и последующего ребенка — 6000 руб. в месяц).
на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид12000 руб.
на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид6000 руб.
Применяется, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб. И до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Если ребенок учится на очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, то вычет положен до того момента, пока ребенку не исполнится 24 года

При определении размера вычета учитывается общее количество детей у работника, претендующего на вычет, — возраст этих детей значения не имеет (Письмо Минфина от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Например, если у работника трое детей, 30, 25 и 15 лет, то ему положен вычет на 15-летнего ребенка в размере 3000 руб. Несмотря на то, что на первого и второго ребенка работник уже не получает вычет в силу их возраста, ребенок, на которого положен вычет, является третьим у работника. Значит, и вычет он должен за него получить как за третьего ребенка.


Калькулятор стандартных вычетов на детей по НДФЛ

Право работников, имеющих ребенка-инвалида, на два «детских» вычета

Таким работникам положен как обычный вычет на ребенка, так и вычет на ребенка-инвалида (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом. Соответственно, ежемесячно этому работнику положено четыре «детских» вычета:

  • вычет на первого ребенка (1400 руб.);
  • вычет на второго ребенка (1400 руб.);
  • два вычета на третьего ребенка, являющегося инвалидом (3000 руб. (как за третьего ребенка) + 12000 руб. (как за ребенка-инвалида)).

к меню ↑




Какими документами, как можно подтвердить право на «детский» вычет по НДФЛ

Если ребенку еще не исполнилось 18 лет, то для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ достаточно свидетельства о его рождении. Если же он учащийся очной формы обучения в возрасте от 18 до 24 лет, то потребуется также справка из образовательного учреждения с указанием периода и формы обучения. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18.04.16 № 03-04-05/22091.

В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка, если его родители разведены и в повторные браки не вступали

Вычеты предоставляйте по общему правилу. Факт развода родителей никак не связан ни с правом на вычет на ребенка, ни с его размером.

В НК не упоминается, в каких отношениях между собой должны быть родители для предоставления вычетов и определения их размера. Есть только указание на то, что право на вычет имеют сами родители, в том числе и приемные, а также их супруги, усыновители, попечители и опекуны, которые участвуют в обеспечении ребенка. При этом никаких ограничений для законных родителей, которые разведены, нет.

Поэтому после развода каждый из родителей вправе получить одинарный стандартный налоговый вычет. Правда, для этого им надо будет доказать, что они участвуют в обеспечении ребенка. Разведенный родитель вправе получить стандартный вычет на ребенка, если представит налоговому агенту:

  • письменное заявление;
  • копию свидетельства о рождении ребенка, в котором он указан в качестве одного из родителей;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, а также документы, которые подтверждают уплату алиментов. Такие документы предоставляет родитель, который платит алименты;
  • иные документы, которые подтверждают участие родителя в обеспечении ребенка. Например, заявление второго родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.

Размер вычетов определяйте в общем порядке исходя из очередности появления детей, состояния их здоровья и возраста.

Письма Минфина от 15.01.2019 № 03-04-05/1233, от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064.

Двойной стандартный налоговый вычет положен единственному родителю. Разведенные родители под это определение не подпадают. Однако если один из родителей отказывается от вычета на ребенка, то второму родителю вычет может быть предоставлен в двойном размере. Для этого сотрудник должен подать соответствующие документы. Это следует из положений абзаца 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и подтверждается в письме Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746.

к меню ↑


За какой период предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей

Согласно письма Минфина России от 22.10.14 № 03-04-05/53291 в отношении ребенка, не являющегося студентом, стандартный «детский» вычет по НДФЛ предоставляется родителю до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а в отношении ребенка, обучающегося на дневном отделении — за период его обучения в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Данный вид налогового вычета предоставляется физлицу до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту величину, «детский» налоговый вычет не применяется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Получается, что если ребенку исполнилось 18 лет, к примеру, в январе 2014 года, то родитель может получать налоговый вычет до конца 2014 года. Разумеется, при условии, если совокупный доход работника с начала календарного года не превысил 350 000 рублей.

Вычет в отношении ребенка в возрасте до 24 лет предоставляется только за период обучения по очной форме (включая академический отпуск). После того, как обучение завершено, право на вычет теряется.

Двойной налоговый детский вычет по НДФЛ

Двойной вычет | заявление на ребенка, налоговый | в двойном размере
Что такое двойной вычет на ребенка. Двойной налоговый вычет положен единственному родителю.Разведенные родители под это определение не подпадают.


к меню ↑



В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида

Налоговые вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Потому что налоговое законодательство не запрещает суммировать вычеты, предусмотренные для здоровых детей и для детей-инвалидов. Из буквального содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что размер вычета зависит только от двух обстоятельств:

  1. каким по счету родился ребенок;
  2. является ли ребенок инвалидом.

Они не исключают друг друга, а потому при определении общей величины вычета нужно суммировать вычеты по каждому основанию.

Например, на ребенка-инвалида, когда других детей нет, вычет составит 13 400 руб. Ведь родителям положен вычет на первого ребенка – 1400 руб. и на детей-инвалидов – по 12 000 руб. В таком же размере нужно предоставить вычет и на второго ребенка – инвалида. А если ребенок-инвалид третий по счету (или последующий), то сумма вычета на него составит 15 000 руб. (12 000 руб. + 3000 руб.).

Правомерность такого подхода подтверждена Верховным судом РФ (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ от 21 октября 2015 г.).

Единственному опекуну ребенка-инвалида может быть предоставлен «детский» вычет в размере 12 000 рублей в месяц

Если на обеспечении единственного опекуна находится ребенок-инвалид, ему полагается стандартный «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере (то есть в размере 12 000 руб.) за каждый месяц налогового периода. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.04.17 № 03-04-05/22066.

Cтандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя, опекуна и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей. Для опекуна ребенка-инвалида этот вычет составляет в размере 6 000 рублей:

  • на ребенка-инвалида до 18 лет;
  • на ребенка-инвалида I или II группы до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При этом в Налоговом кодексе прямо сказано, что единственный опекун вправе получать вычет на ребенка в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Таким образом, если налогоплательщик является единственным опекуном ребенка-инвалида, он может получать стандартный вычет в размере 12 000 рублей в месяц. Вычет предоставляет один из налоговых агентов (по выбору налогоплательщика) на основании письменного заявления и подтверждающих документов.

При заполнении справки 2-НДФЛ указанный вычет в двойном размере отображается по коду 141 (приказ ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@)

к меню ↑



ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме




  
Елена
17 фев. 2021 20:58
Мой муж в 19 году стал налоговым нерезидентом - все доходы обл. НДФЛ -30%, ТЕМ НЕ МЕНЕЕ ПРОПИСАН и доход получает в России. я работаю у нас двое детей. вычет на них только у меня. это правильно?
Модератор
Доброе утро! Читаем пункт 4 статью 210 НК РФ.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются, если иное не предусмотрено абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.

Вычеты применяются только для тех, у кого ставка 13%.

Про налоговых резидентов ... ссылка
  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте
Отзывы о нас на Флампе
Подписаться на получение новых материалов с сайта