ИП и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости
Объекты налогообложения имущества ИПНалог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:
⭐ Пункты 1 и 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ. Имущество предпринимателя, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома. (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.). Объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно. Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса. к меню ↑ Когда возникает Обязанность по уплате налогаПлатить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:
При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того. Как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях. ⭐ Статьи 400, 401 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 декабря 2012 г. № 03-05-06-01/76. Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам. Переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником. При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог. к меню ↑ Освобождение от уплаты налога и льготыВ некоторых случаях платить налог на имущество не нужно. Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели. Которые находятся на "спецрежимах":
Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:
Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее ... Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности. (например, находится на ремонте). Индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы. к меню ↑ Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима. Налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ). Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату УСН. То по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ). При этом облагаются налогом на имущество:
⭐ Пункт 4 статьи 346.26 и статьи 400 Налогового кодекса РФ. Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно!!! Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).
Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ). Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики УСН, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме. к меню ↑ Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН (в целях освобождения от уплаты налога на имущество) Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:
⭐ Письма Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1484 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290. к меню ↑
| |