Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист
Лимит кассы | денежный лимит, касса остаток | формула, расчет

Лимит остатка кассы, порядок расчета лимита денег

Приведен порядок расчета лимита кассы. Формулы для кассового лимита, приведен образец приказа лимита остатка кассы. Показатель наличности.

  15 дек. 2021      1      273410


Расчет ЛИМИТА остатка КАССЫ


Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

С 01.06.2014 года действует новый порядок ведения кассовых операций согласно Указания ЦБ РФ от 01 июня 2014 г. № 3210-У. Он рекомендует пример расчета лимита остатка. На примере дан расчёт кассового остатка лимита. Там показано, кто считает норму остатка кассы.

Порядок ведения кассовых операций распространяется на:

В статье описан норму кассы: понятие, нормативно-правовое регулирование, порядок определение предела, сроки и порядок сдачи средств сверх ограничения. А также то, как рассчитать предел кассы, если срок сдачи на следующий день.





Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства ограничение остатка налички могут не устанавливать

Ограничение в наличных ИП и малое предприятие может не устанавливать. То есть хранить любое количество денег в кассе.






Что такое Лимит остатка

Для ведения кассовых операций организация устанавливает норму остатка наличных денег. (Далее - лимит кассы). Это нужно делать и для новой организации.

Предел остатка нала это - максимально допустимая сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает ограничение кассы.

Когда допускается накопление налички в кассе сверх установленного лимита:

  • В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера. Включая день получения наличности с банковского счета на указанные выплаты;
  • В выходные, нерабочие праздничные дни. В случае ведения в эти дни кассовых операций.

Руководитель организация издает распорядительный документ. Например, приказ о лимите кассы руководителя об установленном кассовом пределе организации.

Ограничение остатка в кассе не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины. В том числе, за превышением нормы в кассе. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации денежного обращения от 05.01.98 № 14-П.




Ограничение наличности, Формулы для расчета

Для определения нормы остатка денег юридическое лицо учитывает объем поступлений налички. Эти наличные учитывают за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. А вновь созданное юридическое лицо, - ожидаемый объем поступлений нала за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Он необходимо определять по одной из двух формул.

1. Если организация получает выручку в кассу.


L = V/ P * Nc,

где:

L - лимит остатка денег в рублях;

V - объем поступлений за проданные товары, работы, услуги за расчетный период.;

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений нала;

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег. Поступивших за товары, работы, услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней. А при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы. Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc равен трем рабочим дням. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица.




2. При отсутствии поступлений денег

Для определения нормы остатка денег юридическое лицо учитывает объем выдачи нала. А вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег. За исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

L = R / P * Nn,

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег. За исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица;

Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег. За исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы. Стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней. А при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяется после прекращения действия непреодолимой силы.



При расчетах можно округлять, использовать правила математического округления

Кассовая норма определяется по одной из формул, предусмотренных положением ЦБ РФ от 12.03.14 № 3210-У. Если сумма получилась в неполных рублях, то как следует поступить дальше? Обязательно ли округлить данное значение в меньшую сторону? Нет, не обязательно.

Письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876

Согласно положению № 3210-У предел остатка наличных денег в кассе определяется в рублях. То есть полученное в результате вычислений значение необходимо привести к полным рублям. Для округления остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления. Таким образом, не во всех случаях округление приведет к уменьшению значения величины.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме "Наличность - вопросы, ответы, ситуации".




Как пересчитать норму по кассе

У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать ограничения. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор. Считать значение нужно исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (пункт 2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат. Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.

Важно!
Если компания не установит предел наличности, он считается нулевым. А любая сумма наличных в кассе — сверхлимитной. Максимальный штраф за это — 50 000 руб.

Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам. Выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенное ограничение наличности. Так, если выручка в компании незначительна. Тогда выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.

В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.

Новое ограничение наличных компания вправе утвердить на любой период. Не обязательно на год и выпускать приказ о лимите кассы. Либо можно не указывать срок, в течение которого действует денежный предел. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия и периодически его переутверждать.

Если вы решили пересчитать величину по более выгодной формуле. Тогда приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. И поэтому на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита. И доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.






Как рассчитать ограничение кассы вновь созданной организации

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки. А при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример 1: Как посчитать норму при наличии выручки

Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает Указание № 3210-У. За этот период выручка — 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен :

15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.).

Сумма лимита исходя из наличных расходов составила:

30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.)

В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.



Пример 2: Как рассчитать кассовый предел при отсутствии выручки

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

  • который предшествует проведению расчета. Например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года;
  • в котором поступление наличных денег было максимальным. Например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки;
  • аналогичный за предыдущие годы. Например, расчет лимита на III квартал 2022 года производите на основании показателей III квартала 2021 года.

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает. То для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Пункт 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей. (Письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

ООО "Газпромметалл" закупает металл у населения. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В фирме установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

  • в январе – 960 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 1 040 000 руб.

Допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).






Срок действия предела остатка нала

Указание N 3210-У не содержит срока, на который должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе. А также случаи его изменения.

По мнению специалистов Банка России, изложенному в Письме от 15.01.2012 г. N 36-3/25. Лимит остатка наличных денежных средств может быть пересмотрен по мере необходимости. Например, в случае изменения поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Или в случае изменения объема выдачи наличных денег.




иванова н.Автор: Нелли Иванова, специалист по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету. Команда портала


ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2022. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. ПРИХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР бланк скачать
    Дан пример оформления, заполнения, образец. А также бланк приходного кассового ордера, приходник можно скачать бесплатно.
  3. НАЛИЧНОСТЬ - ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы. Там приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.



  

Имя
Текст *

Включите графику, чтобы увидеть код
  

Написать отзыв о сайте


Подписаться на получение новых материалов с сайта