Assessor.ru  БИБЛИОТЕКА    

Онлайн-консультант: Пособия, Налоги, Соцсети, Интернет, Юрист

Когда не нужно подавать декларацию по НДС

Налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.

  1 мар. 2021      9      32712


Кто из налогоплательщиков не обязан представлять декларации по НДС в электронном виде

С 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде (см «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет») Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.12.14 № ГД-4-3/26323@.

1 Электронную декларацию не должны сдавать те категории налогоплательщиков которые вообще освобождены от обязанности по представлению декларации по НДС К числу таких налогоплательщиков относятся организации и индивидуальные предприниматели у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей (п 1 ст 145 НК РФ)

Соответственно если такие налогоплательщики в период применения данного освобождения не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС а также не исполняют обязанности налогового агента по данному налогу обязанность по представлению декларации по НДС (в том числе и в электронном виде) у таких лиц отсутствует.

2 Налогоплательщики применяющие спецрежимы Эти лица не признаются налогоплательщиками НДС поэтому у них отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации в электронной форме.

3 Налогоплательщики у которых отсутствует движение денежных средств на банковских счетах или те налогоплательщики у которых нет объектов налогообложения по НДС Такие налогоплательщики по окончании отчетного периода представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию Эту декларацию можно представить и в бумажном виде.


[рся6]

КТО НЕ ПОДАЕТ ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС

1 Применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика связанных с исчислением и уплатой НДС если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей за исключением случаев предусмотренных пунктом 5 статьи 173 Кодекса.

2 Применение упрощенной системы налогообложения - УСН.
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС за исключением НДС подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории находящиеся под ее юрисдикцией а также НДС уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

3 Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход - ЕНВД.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Кодекса лица являющиеся налогоплательщиками единого налога не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности облагаемой единым налогом) за исключением НДС подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

4 Применение патентной системы налогообложения для ИП.
Индивидуальные предприниматели применяющие патентную систему налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС за исключением НДС подлежащего уплате в соответствии с перечнем утвержденным пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ.

В случае если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС - необходимо уплатить НДС и подать декларацию Т.е организация применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы» выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Однако если Организация применяет УСН или ЕНВД выставляла счета-фактуры с выделением суммы НДС перечисляя в бюджет НДС по мере поступления оплаты от контрагента т.е в случаях предусмотренных НК РФ исполняют обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость то они с 1 января 2015 г сдают электронно налоговые декларации по НДС



иванова н.Автор: Нелли Иванова, специалист по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету. Команда портала
    ✅




ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ


  1. Декларация по НДС - КТО ПОДАЕТ Сроки СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
    Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает способы представления в ФНС РФ.
  2. Сроки сдачи отчетности в 2021 году в ЭЛЕКТРОННОМ виде
    Приведена таблица отчетности деклараций когда они сдаются только в электронном виде по интернет.

  

Вопрос о подаче декларации о доходах Устроился на работу в ФКУ официально с 09.01.2017 До этого работал в банке до 29.12.2016 Сейчас "новые коллеги" собирают документы для подачи декларации за 2016г Нужно ли мне подавать декларацию о доходах за 2016 год?
Джо Вопрос не по теме Здесь про НДС А вот здесь - про 3-НДФЛ: кто сдает куда сдают как заполнить.

Если кратко - декларацию сдают предприниматели на общей системе налогообложения и те кто хочет получить имущественный вычет через ФНС.

Про имущественный вычет см МЕНЮ (вверху экрана) / НАЛОГИ / ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ
Походите также по КАРТЕ сайта
  

На предприятии предыдущий главный бухгалтер не сдавала декларацию по НДС не вела книги продаж и покупок Необходимо ли сдать декларацию за 1 и 2 квартала?
Комментарий Модератора

Добрый день. Отличный бухгалтер ! У вас какая система налогообложения? Общая? Непонято, НДС самый главный налог в этой системе. Конечно, если предприятие плательщик НФС - то сдать все декларации. Правда и штрафов будет много.

  

Помогите разобраться с ситуацией: ИП на ОСНО должна ли я отражать в декларации по НДС суммы от продаж если в актах и счет-фактурах присутствует запись НДС не облагается Или в этом случае я подаю нулевую декларацию? Заранее спасибо за ответ.
Комментарий Модератора

ИП на ОСНО обязан при продаже товаров, оказании услуг выставить счета-фактуры с НДС, если он указал запись - без НДС, то это не освобождает его от обязанности уплатить НДС с реализации, при проверке ему доначислят налог, нулевые декларации он не вправе подавать.

Если вы освобождены от НДС, то вот инфа ... ссылка

  

А такая ситуация ИП на сельхозналоге продаем свою продукцию выращенную своими руками нужно ли подавать декларацию по ндс.
Комментарий Модератора

Доброе утро! Да, с 2019 года ЕСХН переводят на уплату НДС.
Прочитайте внимательно вот эту инфу ... ссылка
Информация про НДС ... ссылка

  

У меня 2 вопроса Я ИП на патентной системе налогообложения Мой счет предпринимателя заблокировали по причине того что не падала нулевую ндс заблокировали без уведомлений без предупреждений о заблокированном счете узнала очень для меня неожиданно и случайно Даже в личном кабинете на налог.ру нет ни каких сведений по этому поводу Как мне кажется должны для начала о таких действиях предупредить либо штраф Правомерны ли действия инспектора? И второй вопрос - Нужно ли на патентной системе налогообложения подавать нулевую ндс?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Вы забыли где живете? Или, скорее всего, не знали! Сначала узнайте, из-за чего блокировали счет.
Они ничего не должны! Законы для них НЕ ПИСАНЫ, забудьте про законы! Понятно, что это очень и очень неприятно!
ИП на патенте не плательщик НДС !!!!!! ... ссылка
Как себя юридически грамотно вести - спросите нашего юриста: форма для вопроса в статье, телефоны вверху и внизу статьи, всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

  

В конце 2018 года зарегистрировала ИП Доходов не было шли только подготовительные работы по ремонту помещения закупке оборудования ИП было зарегистрировано на общее налогообложение с 2019 года переведено на УСН Нужно ли подавать декларацию по НДС за 2018 год?
Комментарий Модератора

Здравствуйте. Если не было движения по р/с и кассе, то подайте упрощенную декларацию. Тем более, что декларацию по НДС подают ТОЛЬКО в электронном виде!
 ... ссылка

  

Муниципальное бюджетное учреждение на ОСНО ( тетр реализация билетов естественно без НДС счета и акты предприятиям выставляем так же без НДС выручка за год 4000 000руб) Почему нас ежеквартально обязывают сдавать декларацию НДС ? и как законно можно отказаться от сдачи этой декларации?
Комментарий Модератора

Нужно заявить налоговой, каждый год, что ваше предприятие "мелкота" ... ссылка

  

ИП на УСН (доходы) арендует муниципальную землю (освобожден от уплаты НДС как налоговый агент) Нужно ли подавать декларацию по НДС раздел 7?
Налоговый агент по НДС - при аренде государственного или муниципального имущества при покупке товаров (работ услуг) у иностранных лиц и в других случаях указанных в ст 161 НК РФ.
ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ даже если они сами применяют спецрежим (УСН ЕНВД ЕСХН ПСН) (п 4 ст 346.1 п 5 ст 346.11 п 4 ст 346.26 НК РФ);

Про налоговых агентов по НДС Там же примеры деклараций ... ссылка
И статья про аренду госимущества и ндс ... ссылка